某公司財務(wù)會計管理制度匯編-文庫吧資料
2025-04-24 13:38本頁面
【正文】 企業(yè)必須建立比價采購制度，在企業(yè)價格委員會的指導(dǎo)下，實行貨比三家，擇優(yōu)采購。計量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。 第三十二條 企業(yè)存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統(tǒng)一由財務(wù)部門管理，應(yīng)不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。 第三十條 具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執(zhí)行。貨幣資金做到日清月結(jié)。 第八章 資金管理 第二十七條 企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。 第二十六條 投資者出資的資本金的差額。 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。 股票投資。 無形資產(chǎn)投資（不包括土地使用權(quán)）。 實物投資。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內(nèi)交清。資本金也可一次或分次籌集。資本金的核算與管理按會計制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第七章 資本金籌集與管理 第二十三條 集團公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。 企業(yè)財務(wù)部門要將各項預(yù)算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向經(jīng)營者和集團公司財務(wù)部匯報，保證年度財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。年度財務(wù)成本費用預(yù)計的內(nèi)容包括： 長期投資和短期投資預(yù)算； 固定資產(chǎn)購建預(yù)算； 現(xiàn)金流量預(yù)算； 成本預(yù)算； 管理費用、財務(wù)費用、銷售費用預(yù)算； 銷售收入和利潤預(yù)算； 其他預(yù)算等。通過財務(wù)收支預(yù)算和財務(wù)成本費用計劃下達，作為對各部門工作的考核依據(jù)。 第二十條 正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應(yīng)履行報批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。 第十七條 企業(yè)必須建立健全內(nèi)部價格管理體系，并積極開展各項工作。 第五章 會計基礎(chǔ)管理 第十五條 企業(yè)必須建立適應(yīng)競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實做好會計基礎(chǔ)工作，全面加強生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財務(wù)、營銷等各項管理工作。 第十三條 企業(yè)會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 第四章 會計機構(gòu)與會計人員 第十一條 集團所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強內(nèi)部審計的作用，真正做到防患于未然。 第三章 會計核算與會計監(jiān)督 第八條 企業(yè)必須據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告；不得以虛假會計資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫”。 （二）負責(zé)制定企業(yè)財務(wù)管理辦法，組織正確會計核算，并對獨立核算單位的財務(wù)管理和會計核算負責(zé)指導(dǎo)，落實規(guī)范的會計基礎(chǔ)管理工作； （三）及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負責(zé)； （四）參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會計資料； （五）負責(zé)企業(yè)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本費用計劃的編制工作，定期檢查各獨立核算單位的成本費用、利潤的執(zhí)行情況，研究并及時解決執(zhí)行過程中存在的問題； （六）具體組織企業(yè)會計電算化工作，運用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會計電算化水平； （七）合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會計核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財會工作的正常進行。 （五）參與企業(yè)經(jīng)營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導(dǎo)意見，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任； （六）負責(zé)企業(yè)籌資活動，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負責(zé)向企業(yè)負責(zé)人提出解決意見； （七）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會計電算化工作，
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