房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計制度-文庫吧資料
2025-04-24 07:21本頁面
【正文】 實施審計項目中應(yīng)全面了解被審單位情況，收集資料，查閱有關(guān)財務(wù)、經(jīng)營資料，采用必要的可行的審計方法，認真做好審計記錄和獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。審計部經(jīng)理簽發(fā)審計通知書。制定審計工作方案（審計工作計劃），報請上級領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。第十九條 實施審計項目前，應(yīng)當做好各項準備工作：確定審計對象、審計目標和審計范圍，包括：常規(guī)審計（工程預(yù)算審計、工程決算審計、工程事中跟蹤，審計資金部和銷售部專項費用審計，財務(wù)部工資審計，物資采購審計）、公司財務(wù)收支審計、離任審計、部門包干費用審計、專項經(jīng)費審計、專項審計工作等。第四章 工作程序第十七條 內(nèi)部審計人員開展審計工作應(yīng)當遵循規(guī)定的工作程序，并以國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司內(nèi)部管理制度、經(jīng)營方針、計劃、預(yù)算以及其他有關(guān)標準為依據(jù)對審計事項實施檢查、監(jiān)督和評價。董事會授予的履行審計職責(zé)所需的其他權(quán)限。對公司及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的單位和個人，可以向公司提出表揚和獎勵的建議。 違紀行為制止權(quán)對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為、嚴重損失浪費行為，有權(quán)做出臨時制止決定；有權(quán)就審計事項提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和提出改進經(jīng)營管理、健全內(nèi)部管理的建議。有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持，協(xié)助審計人員工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料。有權(quán)審查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、合同以及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，有權(quán)監(jiān)盤資金、有價證券、重要票據(jù)以及實物資產(chǎn)等；并有權(quán)要求有關(guān)人員對上述資料作出解釋，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及相關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理批準，有權(quán)予以暫時封存。做好現(xiàn)場監(jiān)督記錄。第十五條 內(nèi)部審計人員的權(quán)限資料查閱權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位報送或提供有關(guān)預(yù)(決)算報告及其工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程預(yù)算書、市場詢價等資料、財務(wù)會計資料以及合同、計劃、文件等其他相關(guān)資料。按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。第十二條 內(nèi)部審計應(yīng)當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理等。第三章 職責(zé)和權(quán)限第十一條 審計部在開展內(nèi)部審計工作時，應(yīng)當履行以下主要職責(zé)：建立和健全公司內(nèi)部審計制度，并逐步完善。內(nèi)部審計人員應(yīng)能熟練運用計算機技術(shù)，提高工作效率。審計人員在審計工作中不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。 審計人員對其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的公司秘密和商業(yè)
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