【正文】 核算，對在開發(fā)成本比重比較大不能有償轉化的公共設施配套費，可報財政部門審批后在結算商品房成本時預提。會計報表的一般審核由稽核崗位會計負責，然后經(jīng)財務負責人，單位行政領導逐級審核后簽章才能報出。季報要有編報說明，有分析，年報要有財務情況說明書。內(nèi)容是否完整。審核會計報表是否按會計制度規(guī)定的要求進行計算填報。核對會計報表的各項數(shù)字是否與各帳簿有關數(shù)字相符。（五）會計報表的審核。各帳薄的記錄與有關財物實存數(shù)進行核對，做到帳實相符。各帳簿之間的有關記錄相互核對，做到帳帳相符。各帳簿記錄與有關依據(jù)以記帳的會計憑證相核對，做到帳證相符。審查本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入帳，各項成本、費用、收入、利潤是否按規(guī)定結轉。記帳憑證由指定的稽核崗位會計人員負責，經(jīng)過稽核人員審核簽章的記帳憑證，出納人員要進行復核后方可辦理收付款項，有關會計人員才能辦理轉帳業(yè)務，并作為登記帳薄的依據(jù)。記帳憑證應借、應貸的會計科目和金額是否準確，科目的對應關系是否符合會計制度規(guī)定。在審核原始憑證中對手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準確的，應向經(jīng)辦人講清道理，退還給經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門，限期補辦手續(xù)或更正錯誤，對于不合理、不合法，違反真實情況的，應拒絕接受，不予受理，發(fā)現(xiàn)有違法亂紀行為，如偽造或涂改憑證，弄虛作假，虛招冒領等，除不予支款外，要及時向領導匯報，進行嚴肅處理。原始憑證所列數(shù)字，包括數(shù)量、單位、金額以及小計、合計是否準確、真實，文字和數(shù)字的填寫是否清楚。（二）按下列要求認真審核原始憑證原始憑證的格式是否符合要求，內(nèi)容填寫是否完整，手續(xù)是否齊全，經(jīng)辦人、驗收人和有關負責人是否已簽章。２、原始憑證、記帳憑證由稽核崗位會計負責。第六章 會計稽核制度第十九條 《會計法》第二十一條第二、三款規(guī)定：“會計機構內(nèi)部應當建立稽核制定”，會計工作達標的有關規(guī)定也要求建立內(nèi)部稽核制度，為了認真貫徹《會計法》和會計達標的規(guī)定，同時也為了保證我公司會計資料的真實性、準確性、完整性、合理性，保護國家財產(chǎn)，加強會計工作人員之間的互相核對，相互牽制，防止發(fā)生差錯和失誤，特制定我公司會計稽核制度；一、公司財務部要設有稽核崗位的會計人員，負責財務內(nèi)部的稽核工作。７、會計報表報送時間：（１）月報、季報、半年報在月度結束后十天之內(nèi)。５、會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應保持一致。４、會計報表應當根據(jù)登記完整，核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。２、財務報告應按月度、季度、半年度、年度等編制。應按更正的記帳憑證登記帳簿。對于文字差錯，可只劃去錯誤的部分。１、登記帳簿時發(fā)生錯誤，應將錯誤的文字或數(shù)字劃線注銷，但必須使原有字跡仍可辯認，然后在劃線上方填寫正確的文字和數(shù)字，并由記帳人中央更改處蓋章。７、每一張頁登記完畢轉下頁時，應結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以只寫在下面第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。沒有余額的帳戶，應在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“平”表示。如果發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”或“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。４、登記帳簿要用藍黑墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的筆寫帳簿除外）或鉛筆書寫。２、登記完畢后，要在會計憑證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號，表示已經(jīng)記帳。１、登記帳簿時，應將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記帳帳內(nèi)。裝訂后再按實際使用的帳頁順序編定頁數(shù)，另加目錄，記明每個帳戶的名稱和頁次。四、啟用訂本式帳簿，應從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。在帳簿扉頁七附“啟用表”，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿天數(shù)、記帳人員和會計主管人員姓名，并加蓋單位公章。各種明細帳十天登記一次，總帳每月登記一次。每一項會計事項，一方面要記入有關的總帳，另一方面要注入該總帳所屬明細帳。向外單位提供的原始憑證復制件，應在專設的登記薄上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。２、對于各種記帳憑證，應連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線上封簽處簽名或蓋章。１、各種會計憑證應及時傳遞，不得積壓。又如￥1,，漢字大寫金額應寫成人民幣壹仟圓零伍角陸分，或人民幣壹仟圓伍角陸分。阿拉伯金額數(shù)字之間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字，如￥，漢字大寫金額應寫成人民幣壹佰零壹圓伍角整，阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，元位也是“0”。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷字或行書書寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌 、玖、拾、佰、仟、萬（萬）億、圓（元）、角、分、零、整（正）等易于辯認，不易涂改的字樣?！被?“￥”的，數(shù)字后面不再寫“元”字?！被?“￥”與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白?！被?“￥”。阿拉伯數(shù)字應一個一個地寫，不得連筆寫。如對應計費用的預提，待攤費用攤銷，應計和預收收益的處理等所作的會計分錄，都應該附有自制原始憑證（如：應計折舊計算表、工資分配表、費用分配表、利潤分配表、費用預提表、待攤費用攤銷表、工會經(jīng)費計提表、福利費計提表、產(chǎn)成品成本計算表……等），不得簡單地直接在記帳憑證的摘要欄中填寫。1調(diào)整分錄的記帳憑證也應附有自制原始憑證。1如果發(fā)生復雜的會計事項，需要編制兩張以上的記帳證時，應在第一張記帳憑證最末一行注明“過次頁”，把本頁借、貸方額合計填列結轉，第二張記帳憑證的第一行注明“承前頁”，余類推，最后一張記帳憑證的空行劃斜線注銷，在最末一行填寫合計數(shù)，表示會計事項分錄完畢及平衡。保管人必須在記帳憑證上簽章。1會計人員要各備一枚略小于帳表行格的橫書扁長形圖章，姓名全刻，并一律用紅印油。記帳憑證上填寫所附原始憑證張數(shù)的數(shù)字應用漢字大寫。在一般情況下，一個科目可以同一個科目或幾個科目相對應，不要幾個科目同幾個科目同時對應。一張記帳憑證填寫完經(jīng)濟業(yè)務事項以后，一般都有空行，為了堵塞漏洞，嚴密會計核算手續(xù)，對記帳憑證中的空行，應該劃斜線注銷。復式記帳憑證一般是一張編一個號，如果發(fā)生復雜的會計事項，需要編制兩張以上的記帳憑證時，應加編分號，例如：1號會計事項分錄有三帳記帳憑證，加編的分號為1 號，1 號， 1 號。填制記帳憑證時，必須對記帳憑證進行連續(xù)編號，是為了分清會計事項處理的先后順序，便于記帳憑證與帳簿核對，確保記帳憑證完整無缺。調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。 已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注消某月某日某號憑證”，同時再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”。如果一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應將其他單位負責的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。記帳憑證必須附有原始憑證。以自制原始憑證或原始憑證匯總表代替記帳憑證的，也必須具備記帳憑證應有的項目。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要；會計科目金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計主管人員簽名或蓋章。（4）工程撥款申請單一式三聯(lián)，工程部、財務部、施工單位各一份。（2）工程撥款單應由施工隊核算員填制并簽名，經(jīng)工地負責人、施工單位負責人簽名并蓋施工單位公章。（一）工程中撥款的填制：（1）工程撥款單內(nèi)容包括工程項目名稱、施工單位名稱、工地負責人、工程時段、完成主要工程量情況（不夠應填寫附表）。一人代領幾個人的，應一個一個的簽章，不能在幾個人的領款簽蓋處打“括號”簽一個代領人的姓名或蓋章。但對有關貨幣資金的收付憑證，如果金額填寫錯誤，不允許在憑證上進行更正，應按規(guī)定手續(xù)作廢，重新填寫。1原始憑證上的文字和數(shù)字必須填寫清楚，易于辯認，文字和數(shù)字均不得涂改、刮擦、挖補或用藥水消除字跡。有無違背政策、制度規(guī)定和不按計劃、預算辦事的行為，是否符合節(jié)約原則等；（3）審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實。1原始憑證必須認真進行審核。1復印件不能作為收、付款項的原始憑證，只有在某些特殊情況下，如原始憑證遺失，請求原填制單位復印一份以資證明，但需經(jīng)原填制單位在復印件上另加蓋原簽發(fā)公章，并注明“原單遺失要求補發(fā)”，還需經(jīng)經(jīng)辦部門負責人審批蓋章。辦理轉帳收、付事項的原始憑證，也要在原始憑證上加蓋“轉訖”戳記。在特殊情況下臨時以現(xiàn)金支付的勞務報酬，如救災搶險、汽車中途事故等，當事或事后又確實無法取得稅務機關臨時發(fā)票的，除經(jīng)辦人寫明原因和簽章、證明人簽名、負責人審批外，還需要有收款人姓名及住址，以備必要時便于查找核實。購買實物的原始憑證，如附有驗收憑證的（如收料單），而且驗收憑證上具備