【正文】 、入庫實行總部一級核算、中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處進(jìn)行平行輔助核算。應(yīng)選擇設(shè)備完善、管理良好的在大型國有商業(yè)倉庫作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，中轉(zhuǎn)倉的存貨應(yīng)分類管理、碼放整齊、便于清點、確保存貨的安全、完好。 八、中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉的設(shè)立由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時補充貨源，根據(jù)市場需求，在有較大銷售潛力、2004年度銷售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉，所有中轉(zhuǎn)倉的設(shè)立必須報經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2）、銀行票據(jù)寄回空調(diào)公司財務(wù)科，否則由此造成的損失，由分公司/辦事處承擔(dān)。將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財務(wù)科收。分公司會計、辦事處經(jīng)理對收到的票據(jù)鑒別無誤后于24小時內(nèi)填寫票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復(fù)印件傳真至空調(diào)公司財務(wù)科，通知財務(wù)科查收。二、銀行票據(jù)的傳遞：分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細(xì)鑒別，防止收受假票、錯票，以免給公司造成損失。 銀行承兌匯票的付款期限最長不得超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。 中國農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識碼。（出票人須蓋其公章和法人代表或財務(wù)專用章和法人代表章。（注意大、小月份，二月份沒有30號和31號。C、銀行承兌匯票鑒別事項銀行承兌匯票必須記載下列事項： 表明“銀行承兌匯票”字樣 無條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 收款人名稱 出票日期、到期日 出票人簽章 出票銀行簽章欠缺記載上列事項之一的，銀行承兌匯票無效。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財務(wù)科）。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。（公司全稱是*****公司，多一字少一字都是錯誤的。（為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如2月19日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 銀行匯票和商業(yè)匯票憑證背面左側(cè)空白處印有二維標(biāo)識碼B、銀行匯票鑒別事項銀行匯票必須記載下列事項： 表明“銀行匯票”的字樣 無條件支付的承諾 出票金額 付款人名稱 收款人名稱 出票日期 出票銀行簽章欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。一、銀行票據(jù)的鑒別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。財務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無誤后，及時填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財務(wù)科，并在24小時以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。同時24小時內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。 以銀行匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是*****公司。三、幾種銷售回款的管理 以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款：客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時，經(jīng)出納人員驗收無誤后，開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)；客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項到達(dá)公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是*****公司）。 四、非銷售走貨核算如果以機抵廣告費、贈機、獎品機等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫單，財務(wù)科憑出庫單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作：借：費用科目—— 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)倉：型號五、客戶政策基金核算每月按公司政策計提客戶政策基金（包括調(diào)價補差、返利、促銷費等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作：借：經(jīng)營費用——分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款——分公司：客戶若申請用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請表及客戶收據(jù)作：借：經(jīng)營費用——分公司：客戶政策費用 （補庫、返利、促銷） 貸：銀行存款——帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請退客戶貨款時，憑經(jīng)審批的用款申請表及銀行匯款單作：借：應(yīng)收帳款——分公司：客戶 貸：銀行存款——帳戶總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費用、工資、獎金、銷售提成等款項，憑經(jīng)審批的付款申請表及銀行匯款單作：借：相關(guān)費用科目 貸：銀行存款——帳戶七、總部費用核算 現(xiàn)金或銀行支付費用時，憑費用單據(jù)及銀行單據(jù)作：借：費用科目——貸：現(xiàn)金或銀行存款—— 沖銷個人以前借支的費用時，憑費用單據(jù)及審核會計開具的收款收據(jù)作：借：費用科目—— 貸：其他應(yīng)收款——八、總部其他會計核算出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款——銀行銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 貸：短期借款——銀行還貸款時，憑銀行單據(jù)作：借：短期借款——銀行 貸：銀行存款——銀行向銀行申請開具銀行承兌匯票，支付貨款時，憑銀行承兌匯票作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù)——銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付票據(jù)——銀行 貸：銀行存款——銀行以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：銀行存款——銀行或現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)存時，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)出行）計提固定資產(chǎn)折舊費，憑折舊計算表格作：借：經(jīng)營費用——單位：折舊費借：管理費用——折舊費 貸：累計折舊——九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤 借：商品銷售收入——貸：本年利潤 借：本年利潤—— 貸：商品銷售成本—— 貸：經(jīng)營費用—— 貸：管理費用—— 貸：財務(wù)費用——十、年終結(jié)算后，將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配作：借：本年利潤 貸：利潤分配本年度贏利，再進(jìn)行分配利潤作：借：利潤分配—— 貸：相關(guān)科目六、銷售回款管理規(guī)定銷售收入的實現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實現(xiàn)的重要標(biāo)志。五、 帳務(wù)處理規(guī)范為了規(guī)范空調(diào)公司的會計核算，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，明確空調(diào)公司日常業(yè)務(wù)的會計處理方法，及時、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營成果和資產(chǎn)狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉(zhuǎn)，根據(jù)《商品流通企業(yè)會計制度》和本公司的實際情況，特制定本規(guī)范。第五十八條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務(wù)、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第五十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。帳帳、帳物不一致時，由移交人員查明原因。不一致時，移交人員必須查清并提交書面說明?，F(xiàn)金、有價證券根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。第五十一條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由公司指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第五十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊、歸檔，連同所有會計檔案一并統(tǒng)一保管。第四十六條 年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計全年累計發(fā)生額。第四十二條 匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號填寫。第四十條 每筆記錄的日期、編號、摘要等項目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“″”代替，每頁及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。第三十八條 各帳戶的余額，應(yīng)在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“0”表示。第三十六條 帳簿啟用后，帳頁應(yīng)連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。下列情況可以用紅色墨水記帳： 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄。第三十四條 啟用帳簿時，財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)科長、財務(wù)人員必須在啟用表上簽名，并加蓋公司公章；更換財務(wù)人員時，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目內(nèi)簽名。第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。第三十條 記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。第二十八條 記帳憑證附件按自然張數(shù)計算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計算原始憑證本身。第二十六條 憑證摘要應(yīng)當(dāng)簡明扼要，會計科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。第二十四條 記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章和更正人員的私章。第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。第二十條 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。購買實物的原始憑證，必須附驗收證明。不得多本同時啟用，作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。第十六條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章；第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對外開出憑證必須加蓋公司公章。第十四條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第十一條 會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。（倉管除外）第十條 會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。第二章 會計機構(gòu)和會計人員 第七條 空調(diào)公司財務(wù)科、分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計工作崗位，配備相應(yīng)的會計人員，財務(wù)科長及會計人員報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第五條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。 第三條 會計年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。四、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章 總 則 第一條 為了加強公司會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財務(wù)工作的實際狀況，特制定本規(guī)范。13）、月底費用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具的銀行票據(jù)的傳遞情況。7）、每月底與倉庫對帳，并實施實地盤點，確保帳實相符。5）、按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳，并及時與各客戶核對。權(quán)限：1）、對分公司銷售管理實施財務(wù)監(jiān)督；2）、對空調(diào)公司制定的財務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實施權(quán)。三、分公司財務(wù)人員工作職責(zé)：組織與職責(zé)：1）、分公司財務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)；2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策；3）、根據(jù)空調(diào)公司財務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各項管理制度；4）、主管分公司日常財務(wù)會計業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財務(wù)管理，參與分公司的銷售管理；5）、對于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)，保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增