【正文】 ） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量 發(fā)料 （1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料） ，為本期材料發(fā)出單價。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 （4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 貸：銀行存款 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批 審核付款 （1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證 借：應付賬款——客戶單位 （6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 （2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 貸：應付賬款——客戶單位 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 （4）轉入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調撥單——→編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復核 ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證 借：基建工程——在安裝設備—設備 貸：銀行存款 工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程——工程名稱—客戶單位 —客戶單位（與客戶簽有合同） —裝飾裝修—客戶單位 —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） —安裝工程—客戶單位 貸：其他應付款——投標保證金 在建工程核算 （1）工程立項 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。借：更改工程——GMP—相關明細 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 借：營業(yè)外支出 或 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ④結轉凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費用 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入累計折舊（已提折舊） 借：固定資產(chǎn)清理 借：營業(yè)外支出 ②盤虧 借：固定資產(chǎn) ①盤盈 （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊 （4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 貸：銀行存款/預付賬款 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn) 購進 審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證 借：固定資產(chǎn) 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 （七）管理性工作 每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。——→出納崗 清理、催收： （1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 ——→出納崗 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證 借：其他應收款 ——→傳主管崗復核 借：短期借款 借：銀行存款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 （五）貸款、還款 貸：無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證 借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證 貸：工程物資——專用材料—維修材料 （3）維修物資 ①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 貸：現(xiàn)金/銀行存款 修理費 （1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證 注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。——→傳主管崗復核 清潔費 （三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領用 （1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 ——→傳主管崗復核 注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 貸：銀行存款 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證 借：管理費用——相關明細科目 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 借：管理費用—相關明細科目（部門專項） 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 ——→傳主管崗復核 （3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項） 貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 管理費用——招待（部門專項） ——招待費（部門專項） （2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） （4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 費用報賬 （1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項） 貸：銀行存款 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批 審核付款 （1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：預付賬款 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 ——→傳出納崗 贊助費 審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項） （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 貸：銀行存款\現(xiàn)金 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費用——高開沖紅 （2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——途損（專項） ——→傳出納崗 注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。