自學(xué)考試會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)復(fù)習(xí)重點(diǎn)-文庫(kù)吧資料
2025-04-23 12:05本頁(yè)面
【正文】 生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實(shí)行必要的分離制度； 產(chǎn)品計(jì)劃管理和控制； 生產(chǎn)進(jìn)度控制 產(chǎn)品質(zhì)量控制 產(chǎn)品成本控制成本核算業(yè)務(wù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)的分離制度？審批發(fā)料人員不能擔(dān)任倉(cāng)庫(kù)保管員；生產(chǎn)計(jì)劃的編制者同復(fù)核和審批人員分離；產(chǎn)成品的驗(yàn)收部門(mén)同產(chǎn)品制造部門(mén)相互獨(dú)立，產(chǎn)成品的驗(yàn)收、保管、記賬職務(wù)分離；生產(chǎn)用物資保管與記錄職務(wù)分離；存貨盤(pán)點(diǎn)由負(fù)責(zé)保管、使用或記賬人員共同進(jìn)行，不能由其中任何一人單獨(dú)進(jìn)行。 材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度。第二節(jié) 成本核算業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)成本核算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作控制制度的設(shè)計(jì)？定額管理制度 （①勞動(dòng)定額：工時(shí)定額和產(chǎn)量定額；②物資消耗定額；③費(fèi)用定額：控制制造費(fèi)用；）。與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特定和成本管理要求相結(jié)合。分析與考核。正確進(jìn)行成本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。 第十章 成本核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)第一節(jié) 概述成本會(huì)計(jì)制度：是企業(yè)會(huì)計(jì)工作中記錄、計(jì)算、分配、歸集、報(bào)告及分析反饋成本信息的制度。二、無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計(jì)（一）無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計(jì) 無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入業(yè)務(wù)處理流程 （1）部門(mén)編制計(jì)劃、交審批，審批后編制購(gòu)買(mǎi)通知單一式三份；（2）部門(mén)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)通知單與單位簽訂合同；（3）將合同副本、購(gòu)買(mǎi)通知單交財(cái)會(huì)部門(mén)留存，作為購(gòu)入付款結(jié)算的依據(jù)。 設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn) （1）設(shè)備報(bào)廢必須經(jīng)過(guò)審核后才能辦理。 固定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn) （1）提貨、驗(yàn)收、付款分管；（2）設(shè)備驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和有關(guān)憑證；（3）定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程的控制要點(diǎn) （1）設(shè)備更新計(jì)劃必須經(jīng)過(guò)審批才能實(shí)施；（2）財(cái)會(huì)部門(mén)參加合同的會(huì)簽、審核。二、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì) 賬簿記錄的控制； 固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)的控制； 固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)的控制； 固定資產(chǎn)折舊的控制； 固定資產(chǎn)處置的控制；三、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì) 預(yù)算和審核控制制度的設(shè)計(jì)； 會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)； 保密控制制度的設(shè)計(jì)； 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)控制制度的設(shè)計(jì)。（三）無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求 確保無(wú)形資產(chǎn)取得的合理性； 為了驗(yàn)證無(wú)形資產(chǎn)的存在性及其所有權(quán)歸屬，要建立和健全無(wú)形資產(chǎn)的原始憑證和管理制度，以保持賬戶(hù)記錄的正確性； 要保證無(wú)形資產(chǎn)信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露。（一）無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn) 無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)物形態(tài)； 無(wú)形資產(chǎn)屬于非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)； 無(wú)形資產(chǎn)是為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn)； 無(wú)形資產(chǎn)的獲利具有不確定性； 無(wú)形資產(chǎn)具有可辨認(rèn)性。（三）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求 根據(jù)固定資產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)的要求是能保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全和完整； 正確反映固定資產(chǎn)的增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊和修理費(fèi)用； 充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。（一）固定資產(chǎn)的特點(diǎn) 占資產(chǎn)總額的比重達(dá)； 風(fēng)險(xiǎn)性較大； 盈利性較強(qiáng)； 資金耗費(fèi)的緩慢性與價(jià)值補(bǔ)償?shù)娜我庑浴Ｋ?、?cái)務(wù)分析控制制度的設(shè)計(jì) 分析企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下所需的營(yíng)運(yùn)資本額，分析計(jì)劃擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下所需的營(yíng)運(yùn)資本額，對(duì)比核查企業(yè)的資金存量，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制和調(diào)整資本預(yù)算；了解分析本行業(yè)或其他行業(yè)中盈利較高公司的經(jīng)營(yíng)政策和財(cái)務(wù)狀況；及時(shí)跟蹤了解證券市場(chǎng)的相關(guān)政策和上市公司的資料；定期向最高管理者或董事會(huì)送交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。二、授權(quán)批準(zhǔn)制度的設(shè)計(jì) 對(duì)外投資決策的授權(quán)批準(zhǔn)程序；對(duì)外投資業(yè)務(wù)實(shí)施的授權(quán)批準(zhǔn)程序；對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)管理的授權(quán)批準(zhǔn)程序；對(duì)外投資實(shí)施方案變更的授權(quán)批準(zhǔn)程序。第二節(jié) 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)內(nèi)容：（1）職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)；（2）授權(quán)批準(zhǔn)制度的設(shè)計(jì)；（3）會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)；（4）財(cái)務(wù)分析控制制度的設(shè)計(jì)。二、投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo) 防范投資風(fēng)險(xiǎn)；保護(hù)投資資產(chǎn)的安全和完整；提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息。 第七章 投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)第一節(jié) 投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述投資：企業(yè)單位為了通過(guò)分配來(lái)增加財(cái)富，或?yàn)榱酥\求其他利益將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)。 （四）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì) 低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)程序 （1）領(lǐng)用部門(mén)提出領(lǐng)用低值易耗品申請(qǐng)，經(jīng)本部門(mén)的主管審批后交供應(yīng)部門(mén)；（2）供應(yīng)部門(mén)根據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理，如批準(zhǔn)，則開(kāi)具領(lǐng)料單授權(quán)倉(cāng)庫(kù)發(fā)放低值易耗品；（3）倉(cāng)庫(kù)發(fā)放低值易耗品后及時(shí)登記卡片；（4）通知供應(yīng)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)入賬。 （三）委托加工材料完工驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì) 委托加工材料完工驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)程序 （1）委托加工材料加工完畢，由加工單位寄（轉(zhuǎn)）來(lái)加工費(fèi)發(fā)票，供應(yīng)部門(mén)將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工收料單；（2）材料倉(cāng)庫(kù)收料后，登記材料卡，并將收料單交供應(yīng)部門(mén)；（3）供應(yīng)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后，通知會(huì)計(jì)部門(mén)付款，登記材料明細(xì)賬；（4）會(huì)計(jì)部門(mén)審核付款憑證無(wú)誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算；（5）供應(yīng)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)定期分別編制庫(kù)存月報(bào)和收料匯總表，并進(jìn)行賬卡、賬賬和賬實(shí)核對(duì)。 （二）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) 委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序 （1）企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)編制委托加工領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運(yùn)輸部門(mén)辦理領(lǐng)料及運(yùn)輸；（2）材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)料、運(yùn)輸部門(mén)領(lǐng)取材料后送往外加工單位并取得外單位簽收證明；（3）供應(yīng)部門(mén)根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬；（4）月末，生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)、運(yùn)輸部門(mén)和供應(yīng)部門(mén)分別將委托加工領(lǐng)料單送至?xí)?jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)核對(duì)后登記材料發(fā)出匯總表上的委托加工材料發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。 二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要處理程序的設(shè)計(jì) （一）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì) 材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序 （1）領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料；（2）倉(cāng)庫(kù)發(fā)料后登記材料保管卡，并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)次交領(lǐng)用部門(mén)和供應(yīng)部門(mén)；（3）供應(yīng)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底根據(jù)明細(xì)賬編制材料庫(kù)存月報(bào)；（4）會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)領(lǐng)用部門(mén)和供應(yīng)部門(mén)送來(lái)的領(lǐng)料單進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后編制材料發(fā)出匯總表，據(jù)此登記有關(guān)費(fèi)用賬和材料總賬。 （四）退貨及折讓程序設(shè)計(jì) 退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序 （1）由儲(chǔ)存部門(mén)或用料部門(mén)填制“請(qǐng)購(gòu)單；（2）由采購(gòu)部門(mén)填制“訂購(gòu)單”或其他契約；（3）由檢驗(yàn)部門(mén)驗(yàn)收并編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（4）儲(chǔ)存部門(mén)對(duì)照驗(yàn)收?qǐng)?bào)告收料入庫(kù)，如有差異應(yīng)報(bào)告給會(huì)計(jì)部門(mén)；（5）會(huì)計(jì)部門(mén)比較購(gòu)貨訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及賣(mài)方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款；（6）憑證移送出納處付款。（三）材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理程序設(shè)計(jì) 材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理程序 （1）供貨單位在材料發(fā)運(yùn)后，將材料發(fā)票、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄往購(gòu)貨單位；（2）購(gòu)
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