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正文內(nèi)容

商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引[001]-文庫吧資料

2025-04-23 08:10本頁面
  

【正文】 (包括表外業(yè)務(wù)頭寸)時,就產(chǎn)生了負(fù)缺口,即負(fù)債敏感型缺口,此時市場利率上升會導(dǎo)致銀行的凈利息收入下降。在每個時間段內(nèi),將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債,再加上表外業(yè)務(wù)頭寸,就得到該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。  二、缺口分析(Gap Analysis)  缺口分析是衡量利率變動對銀行當(dāng)期收益的影響的一種方法。比如,若利率變動對存款人或借款人有利,存款人就可能選擇重新安排存款,借款人可能選擇重新安排貸款,從而對銀行產(chǎn)生不利影響。期權(quán)可以是單獨的金融工具,如場內(nèi)(交易所)交易期權(quán)和場外期權(quán)合同,也可以隱含于其他的標(biāo)準(zhǔn)化金融工具之中,如債券或存款的提前兌付、貸款的提前償還等選擇性條款?! 。ㄋ模┢跈?quán)性風(fēng)險(Optionality)  期權(quán)性風(fēng)險是一種越來越重要的利率風(fēng)險,來源于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)中所隱含的期權(quán)。例如,一家銀行可能用一年期存款作為一年期貸款的融資來源,貸款按照美國國庫券利率每月重新定價一次,而存款則按照倫敦同業(yè)拆借市場利率每月重新定價一次?! 。ㄈ┗鶞?zhǔn)風(fēng)險(Basis Risk)  基準(zhǔn)風(fēng)險也稱為利率定價基礎(chǔ)風(fēng)險,是另一種重要的利率風(fēng)險來源。  (二)收益率曲線風(fēng)險(Yield Curve Risk)  重新定價的不對稱性也會使收益率曲線斜率、形態(tài)發(fā)生變化,即收益率曲線的非平行移動,對銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟(jì)價值產(chǎn)生不利影響,從而形成收益率曲線風(fēng)險,也稱為利率期限結(jié)構(gòu)變化風(fēng)險。這種重新定價的不對稱性使銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟(jì)價值會隨著利率的變動而變化。  附錄  《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》有關(guān)名詞的說明  一、重新定價風(fēng)險(Repricing Risk)、收益率曲線風(fēng)險(Yield Curve Risk)、基準(zhǔn)風(fēng)險(Basis Risk)、期權(quán)性風(fēng)險(Optionality)   利率風(fēng)險按照來源的不同,可以分為重新定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險?! 〉谒氖龡l 本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋?! 〉谒氖粭l 本指引的《附錄》對本指引所涉及的有關(guān)名詞進(jìn)行了說明。  第三十九條 未設(shè)立董事會的國有商業(yè)銀行,應(yīng)當(dāng)由其經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)履行本指引規(guī)定的董事會的有關(guān)市場風(fēng)險管理職責(zé)?! 〉谌邨l 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會關(guān)于信息披露的有關(guān)規(guī)定,披露其市場風(fēng)險狀況的定量和定性信息,披露的信息應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容: ?。ㄒ唬┧袚?dān)市場風(fēng)險的類別、總體市場風(fēng)險水平及不同類別市場風(fēng)險的風(fēng)險頭寸和風(fēng)險水平;  (二)有關(guān)市場價格的敏感性分析,如利率、匯率變動對銀行的收益、經(jīng)濟(jì)價值或財務(wù)狀況的影響; ?。ㄈ┦袌鲲L(fēng)險管理的政策和程序,包括風(fēng)險管理的總體理念、政策、程序和方法,風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu),市場風(fēng)險計量方法及其所使用的參數(shù)和假設(shè)前提,事后檢驗和壓力測試情況,市場風(fēng)險的控制方法等; ?。ㄋ模┦袌鲲L(fēng)險資本狀況; ?。ㄎ澹┎捎脙?nèi)部模型的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)披露所計算的市場風(fēng)險類別及其范圍,計算的總體市場風(fēng)險水平及不同類別的市場風(fēng)險水平,報告期內(nèi)最高、最低、平均和期末的風(fēng)險價值,以及所使用的模型技術(shù)、所使用的參數(shù)和假設(shè)前提、事后檢驗和壓力測試情況及檢驗?zāi)P蜏?zhǔn)確性的內(nèi)部程序等信息。銀監(jiān)會可以對商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理體系提出整改建議,包括調(diào)整市場風(fēng)險計量方法、模型、假設(shè)前提和參數(shù)等方面的建議。   第三十五條 銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)定期對商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理狀況進(jìn)行現(xiàn)場檢查,檢查的主要內(nèi)容有: ?。ㄒ唬┒聲透呒壒芾韺釉谑袌鲲L(fēng)險管理中的履職情況;  (二)市場風(fēng)險管理政策和程序的完善性及其實施情況; ?。ㄈ┦袌鲲L(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制的有效性; ?。ㄋ模┦袌鲲L(fēng)險管理系統(tǒng)所用假設(shè)前提和參數(shù)的合理性、穩(wěn)定性; ?。ㄎ澹┦袌鲲L(fēng)險管理信息系統(tǒng)的有效性; ?。┦袌鲲L(fēng)險限額管理的有效性; ?。ㄆ撸┦袌鲲L(fēng)險內(nèi)部控制的有效性; ?。ò耍┿y行內(nèi)部市場風(fēng)險報告的獨立性、準(zhǔn)確性、可靠性,以及向銀監(jiān)會報送的與市場風(fēng)險有關(guān)的報表、報告的真實性和準(zhǔn)確性; ?。ň牛┦袌鲲L(fēng)險資本的充足性; ?。ㄊ┴?fù)責(zé)市場風(fēng)險管理工作人員的專業(yè)知識、技能和履職情況;  (十一)市場風(fēng)險管理的其他情況。   第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時向銀監(jiān)會報告下列事項: ?。ㄒ唬┏霈F(xiàn)超過本行內(nèi)部設(shè)定的市場風(fēng)險限額的嚴(yán)重虧損; ?。ǘ﹪鴥?nèi)、國際金融市場發(fā)生的引起市場較大波動的重大事件將對本行市場風(fēng)險水平及其管理狀況產(chǎn)生的影響;  (三)交易業(yè)務(wù)中的違法行為;  (四)其他重大意外情況。委托社會中介機(jī)構(gòu)對其市場風(fēng)險的性質(zhì)、水平及市場風(fēng)險管理體系進(jìn)行審計的,還應(yīng)當(dāng)提交外部審計報告?! °y監(jiān)會鼓勵業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和市場風(fēng)險水平較高的商業(yè)銀行運用經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益率進(jìn)行內(nèi)部資本配置和業(yè)績考核,在全行和業(yè)務(wù)經(jīng)營部門等各個層次上達(dá)到市場風(fēng)險水平和盈利水平的適當(dāng)平衡。  銀監(jiān)會也鼓勵其他商業(yè)銀行委托社會中介機(jī)構(gòu)對其市場風(fēng)險的性質(zhì)、水平及市場風(fēng)險管理體系定期進(jìn)行審查和評價。  商業(yè)銀行的內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能,并經(jīng)過相應(yīng)的培訓(xùn),能夠充分理解市場風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測、控制的方法和程序?! ∩虡I(yè)銀行對市場風(fēng)險管理體系的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容:  (一)市場風(fēng)險頭寸和風(fēng)險水平;  (二)市場風(fēng)險管理體系文檔的完備性;  (三)市場風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu),市場風(fēng)險管理職能的獨立性,市場風(fēng)險管理人員的充足性、專業(yè)性和履職情況; ?。ㄋ模┦袌鲲L(fēng)險管理所涵蓋的風(fēng)險類別及其范圍;  (五)市場風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的完備性、可靠性,市場風(fēng)險頭寸數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性,數(shù)據(jù)來源的一致性、時效性、可靠性和獨立性; ?。┦袌鲲L(fēng)險管理系統(tǒng)所用參數(shù)和假設(shè)前提的合理性、穩(wěn)定性; ?。ㄆ撸┦袌鲲L(fēng)險計量方法的恰當(dāng)性和計量結(jié)果的準(zhǔn)確性; ?。ò耍κ袌鲲L(fēng)險管理政策和程序的遵守情況;  (九)市場風(fēng)險限額管理的有效性; ?。ㄊ┦潞髾z驗和壓力測試系統(tǒng)的有效性; ?。ㄊ唬┦袌鲲L(fēng)險資本的計算和內(nèi)部配置情況; ?。ㄊχ卮蟪揞~交易、未授權(quán)交易和賬目不匹配情況的調(diào)查。董事會應(yīng)當(dāng)督促高級管理層對內(nèi)部審計所發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)方案并采取改進(jìn)措施。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)既對業(yè)務(wù)經(jīng)營部門,也對負(fù)責(zé)市場風(fēng)險管理的部門進(jìn)行。負(fù)責(zé)市場風(fēng)險管理工作人員的薪酬不應(yīng)當(dāng)與直接投資收益掛鉤。   第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)避免其薪酬制度和激勵機(jī)制與市場風(fēng)險管理目標(biāo)產(chǎn)生利益沖突。商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理職能與業(yè)務(wù)經(jīng)營職能應(yīng)當(dāng)保持相對獨立。市場風(fēng)險管理的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)有效的業(yè)務(wù)運作,提供可靠的財務(wù)和監(jiān)管報告,促使銀行嚴(yán)格遵守相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和內(nèi)部的制度、程序,確保市場風(fēng)險管理體系的有效運行。向高級管理層和其他管理人員提交的市場風(fēng)險報告通常包括按地區(qū)、業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、資產(chǎn)組合、金融工具和風(fēng)險類別分解后的詳細(xì)信息,并具有更高的報告頻率。報告應(yīng)當(dāng)包括如下全部或部分內(nèi)容:  (一)按業(yè)務(wù)、部門、地區(qū)和風(fēng)險類別分別統(tǒng)計的市場風(fēng)險頭寸; ?。ǘ┌礃I(yè)務(wù)、部門、地區(qū)和風(fēng)險類別分別計量的市場風(fēng)險水平; ?。ㄈκ袌鲲L(fēng)險頭寸和市場風(fēng)險水平的結(jié)構(gòu)分析;  (四)盈虧情況;  (五)市場風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制方法及程序的變更情況;  (六)市場風(fēng)險管理政策和程序的遵守情況;  (七)市場風(fēng)險限額的遵守情況,包括對超限額情況的處理; ?。ò耍┦潞髾z驗和壓力測試情況; ?。ň牛﹥?nèi)部和外部審計情況;  (十)市場風(fēng)險資本分配情況;  (十一)對改進(jìn)市場風(fēng)險管理政策、程序以及市場風(fēng)險應(yīng)急方案的建議;  (十二)市場風(fēng)險管理的其他情況。   第二十六條 有關(guān)市場風(fēng)險情況的報告應(yīng)當(dāng)定期、及時向董事會、高級管理層和其他管理人員提供。   第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對市場風(fēng)險有重大影響的情形制定應(yīng)急處理方案,包括采取對沖、減少風(fēng)險暴露等措施降低市場風(fēng)險水平,以及建立針對自然災(zāi)害、銀行系統(tǒng)故障和其他突發(fā)事件的應(yīng)急處理或者備用系統(tǒng)、程序和措施,以減少銀行可能發(fā)生的損失和銀行聲譽(yù)可能受到的損害。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的對賬程序確保不同部門和產(chǎn)品業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和完整性,并確保向市場風(fēng)險計量系統(tǒng)輸入準(zhǔn)確的價格和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。   第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為市場風(fēng)險的計量、監(jiān)測和控制建立完備、可靠的管理信息系統(tǒng),并采取相應(yīng)措施確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、可靠、及時和安全。管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)超限額發(fā)生情況決定是否對限額管理體系進(jìn)行調(diào)整。該級別的管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)限額管理的政策和程序決定是否批準(zhǔn)以及此超限額情況可以保持多長時間?! ∩虡I(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對超限額情況制定監(jiān)控和處理程序。商業(yè)銀行總的市場風(fēng)險限額以及限額的種類、結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由董事會批準(zhǔn)?! ∈袌鲲L(fēng)險限額包括交易限額、風(fēng)險限額及止損限額等,并可按地區(qū)、業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、資產(chǎn)組合、金融工具和風(fēng)險類別進(jìn)行分解。董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)定期對壓力測試的設(shè)計和結(jié)果進(jìn)行審查,不斷完善壓力測試程序。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)使用銀監(jiān)會規(guī)定的壓力情景和根據(jù)本行業(yè)務(wù)性質(zhì)、市場環(huán)境設(shè)計的壓力情景進(jìn)行壓力測試?! 毫y試應(yīng)當(dāng)選擇對市場風(fēng)險有重大影響的情景,包括歷史上發(fā)生過重大損失的情景和假設(shè)情景。   第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面、嚴(yán)密的壓力測試程序,定期對突發(fā)的小概率事件,如市場價格發(fā)生劇烈變動,或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟(jì)事件可能造成的潛在損失進(jìn)行模擬和估計,以評估本行在極端不利情況下的虧損承受能力?! 〔捎脙?nèi)部模型的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)理解和運用市場風(fēng)險內(nèi)部模型的計算結(jié)果,并充分認(rèn)識到內(nèi)部模型的局限性,運用壓力測試和其他非統(tǒng)計類計量方法對內(nèi)部模型方法進(jìn)行補(bǔ)充。模型的檢驗應(yīng)當(dāng)由獨立于模型開發(fā)和運行的人員負(fù)責(zé)。風(fēng)險價值是指所估計的在一定的持有期和給定的置信水平下,利率、匯率等市場風(fēng)險要素的變化可能對某項資金頭寸、資產(chǎn)組合或機(jī)構(gòu)造
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