合并財務(wù)報表案例分析報告-文庫吧資料
2025-04-22 22:33本頁面
【正文】 額為31 000萬元，其中股本為20 000萬元，資本公積為8 000萬元，未分配利潤3 000萬元；（2）20X7年，B公司實現(xiàn)凈利潤8 000萬元，本年對外分配利潤4 000萬元；（3）20X7年年末B公司所有者權(quán)益總額為35 000萬元，其中實收資本為20 000萬元，資本公積為8 000萬元，盈余公積1 000萬元，未分配利潤6 000萬元。20X7年年底A公司和B公司個別資產(chǎn)負債表及利潤表數(shù)據(jù)如表表2所示表1 A公司與B公司個別資產(chǎn)負債表（簡表） 單位： 萬元資產(chǎn)A公司B公司負債及所有者權(quán)益A公司B公司流動資產(chǎn)：流動負債 貨幣資金107257820短期借款100005000 交易性金融資產(chǎn)50002000應(yīng)付票據(jù)100003000 應(yīng)收票據(jù)80003000 應(yīng)付賬款200005000 應(yīng)收賬款49753980 預(yù)收賬款70002000 預(yù)付賬款20001800其他應(yīng)付款 存 貨3100020000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付自如130002600應(yīng)付利潤流動資產(chǎn)合計6170038600流動負債合計6000017600非流動資產(chǎn)：非流動負債： 長期股權(quán)投資300000長期借款40003000 持有至到期投資170000 應(yīng)付債券200004000固定資產(chǎn)2100016000 長期應(yīng)付款20000在建工程200005000非流動負債合計260007000無形資產(chǎn)63000 負債合計8600024600其他資產(chǎn)所有者權(quán)益非流動資產(chǎn)合計4730021000 股本4000020000 資本公積80008000盈余公積100001000 未分配利潤120006000所有者權(quán)益合計7000035000 資產(chǎn)總計15600059600負債和所有者權(quán)益合計15600059600表2 A公司與B公司個別利潤表（簡表） 單位： 萬元項目A公司B公司一、營業(yè)收入11160080900減：營業(yè)成本8300061200營業(yè)稅金及附加16001100銷售費用50003000管理費用59854200財務(wù)費用1000600資產(chǎn)減值損失150加：公允價值變動損益（損失以“—”號填列）投資收益8000200二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入10002500減：營業(yè)外支出20001500三、利潤總額2200012000減：所得稅費用60004000四、凈利潤160008000（減值準(zhǔn)備為25萬元），其中3000萬元為B公司應(yīng)付賬款，假定本期A公司對B公司應(yīng)收賬款計提減值15萬元；預(yù)收賬款2000萬元中有B公司1000萬元應(yīng)付賬款；應(yīng)收票據(jù)8000萬元中有B公司4000萬元應(yīng)付票據(jù)；B公司4000萬元應(yīng)付債券中屬于A公司持有至到期投資2000萬元。A公司銷售該商品的收入為20000萬元（不考慮相關(guān)稅費），銷售成本為14000萬元。A公司銷售該產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本4000萬元。二、根據(jù)上述資料，按以下程序進行處理（單位：萬元）。（7）借：營業(yè)收入 20000 貸：營業(yè)成本
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