中小學(xué)食堂財務(wù)管理-文庫吧資料
2025-04-22 07:11本頁面
【正文】 上交管理費(fèi)用 維修費(fèi)支出 福利支出 設(shè)備折舊費(fèi) 1低值易耗品攤銷 1其他支出 ?。ㄈ┢渌С觥 ≠徔ǔ杀尽 》钦p失 其他雜項(xiàng)支出 四、收支結(jié)余 食堂負(fù)責(zé)人： 食堂會計(jì)： 學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表 。主要有資產(chǎn)負(fù)債表、伙食收入、支出明細(xì)表等。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”或有關(guān)科目?！ ?。本科目年末無余額?！ 。栌洷究颇?，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、 “其他應(yīng)付款”、“累計(jì)折舊”、“低值易耗品”等科目。 第504號科目 管理費(fèi)用 ?！ ?，將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“伙食結(jié)余”科目，借記“伙食結(jié)余”科目，貸記本科目?！ ≡僭O(shè)相應(yīng)三級明細(xì)，米、面、油、葷菜類、素菜類、電費(fèi)、水費(fèi)、燃料、配料、物價風(fēng)險準(zhǔn)備金、其他?！ 。骸 ！ 。栌洝般y行存款”等科目，貸記本科目。如銀行利息收入、泔水變現(xiàn)收入等。 第413號科目 其他收入 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目； 退費(fèi)時作相反的會計(jì)分錄。 （四）收入類 第401號科目 伙食收入 ?！ ?，本科目貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)，本科目應(yīng)按專用基金種類設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行核算。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目?！ ?，借記“伙食支出——物價風(fēng)險準(zhǔn)備金”等科目，貸記“專用基金——物價風(fēng)險準(zhǔn)備金”科目?！ 。喊匆?guī)定比例提取的物價風(fēng)險準(zhǔn)備金、按規(guī)定比例提取的修購基金等。 、設(shè)置的有專門用途的資金的收入、支出及結(jié)存情況。按有關(guān)規(guī)定報批后出售固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。接受捐贈的固定資產(chǎn)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 ?。ㄈ﹥糍Y產(chǎn)類 第302號科目 固定基金 、自制、調(diào)入、接受捐贈以及盤盈固定資產(chǎn)等所形成的基金?！ ?、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)，如存入保證金等，借記“銀行存款”、“伙食支出”等科目，貸記本科目； 支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目?！ ?，借記本科目，貸記“伙食收入”科目。余額反映IC卡余額。 第204號科目 預(yù)收伙食費(fèi) ，以及預(yù)收的各類伙食費(fèi)等?！ ?。 第203號科目 應(yīng)付賬款 ，如采購主食、燃料后應(yīng)付的貨款?！ ??！ 。栌洝般y行存款”等科目，貸記本科目； 歸還本金時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 ?。ǘ┴?fù)債類 、毀損及盤虧等原因減少的固定資產(chǎn)，按減少固定資產(chǎn)的原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 ，按重置價借記本科目，貸記“固定基金”科目?！ 。栌洷究颇?，貸記“固定基金”科目。 ，應(yīng)借記“專用基金—修購基金”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”等科目，同時應(yīng)借記本科目，貸記“固定基金”科目。 第120號科目 固定資產(chǎn) ，借記本科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”等科目；領(lǐng)用出庫時，借記“伙食支出”等相應(yīng)科目，貸記本科目?！ ⑵骶?、低值易耗品等?！ １究颇拷璺接囝~為尚未結(jié)算的應(yīng)收款項(xiàng)?！ ?、暫付款項(xiàng)。屬于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整相符?！ °y行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬，至少每月核對一次?！ 。栌洷究颇?，貸記有關(guān)科目； 提取或支出存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 學(xué)校在銀行開設(shè)食堂專戶進(jìn)行核算，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。 第102號科目 銀行存款 每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報表”?！ ∈盏浆F(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目； 支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目?！ ?。 第二部分 會計(jì)科目及核算 ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)類 ，有關(guān)會計(jì)核算的一般要求及會計(jì)核算事宜，按財
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