【正文】 得辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。第十七條 校舍維修、裝璜項(xiàng)目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案，打報(bào)告送縣局計(jì)財(cái)科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設(shè)計(jì)、內(nèi)部招標(biāo)等手續(xù)。項(xiàng)目實(shí)施過程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程造價(jià)決算，報(bào)有關(guān)部門審計(jì)。對拒不履行手續(xù)而被處罰的，由責(zé)任人承擔(dān)處罰金額的20%。大宗物品購置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案；一次支出小學(xué)在2000元以上，初級中學(xué)在3000元以上，完職中在5000元以上要填申報(bào)表報(bào)教育局審批。追不回的資金，由校長和財(cái)務(wù)人員各承擔(dān)50%。對不該報(bào)銷的項(xiàng)目，做到堅(jiān)決不報(bào)。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預(yù)算指標(biāo)的，需打報(bào)告，經(jīng)縣局同意，方可列支。并將考核結(jié)果隨獎(jiǎng)金發(fā)放表報(bào)財(cái)務(wù)部門備查。（3）嚴(yán)格控制發(fā)放獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)助。公辦離退休人員的離退休費(fèi)經(jīng)人事部門審核后由縣養(yǎng)老保險(xiǎn)處發(fā)放；民辦離崗人員、遺屬人員的補(bǔ)貼仍按原經(jīng)費(fèi)渠道執(zhí)行。第十四條 人員經(jīng)費(fèi)支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。（5）助學(xué)金由學(xué)校按學(xué)生人數(shù)、定額標(biāo)準(zhǔn)、助學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)政策計(jì)算發(fā)放。（3）社會保障費(fèi)、住房公積金、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)計(jì)算提取，直接列報(bào)支出（農(nóng)村中小學(xué)應(yīng)由鎮(zhèn)教育統(tǒng)一提取報(bào)支，各學(xué)校不得自行提取報(bào)支，否則視為小金庫）。第十三條 單位支出按下列口徑辦理：（1）對于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼，取得銀行代發(fā)的簽章后列報(bào)支出。第十二條 各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。教學(xué)點(diǎn)和初中分校不單獨(dú)設(shè)立賬戶，應(yīng)納入所屬的定點(diǎn)完小和初級中學(xué)核算。第九條 學(xué)校面向?qū)W生收取的各項(xiàng)費(fèi)用，除出具收費(fèi)票據(jù)外，一律要填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)簽字后，隨票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)人員記帳（見附表一）。第八條 學(xué)校對外投資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學(xué)校后勤服務(wù)項(xiàng)目承包經(jīng)營收入，零星雜項(xiàng)收入等，應(yīng)作為其他收入處理。第七條 專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?，專戶核算。情節(jié)嚴(yán)重的交局紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。財(cái)政撥款和上級補(bǔ)助收入直接列單位預(yù)算；收取的學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)等預(yù)算外資金必須及時(shí)全額解繳財(cái)政專戶，各學(xué)校收取的各種代辦費(fèi)、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費(fèi)都要納入學(xué)校經(jīng)費(fèi)帳戶統(tǒng)一核算。收入主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育附加撥款、上級補(bǔ)助收入、撥入?？?、事業(yè)收入（如：雜費(fèi)、學(xué)費(fèi)、擇校費(fèi)、其他事業(yè)收入）、勤工儉學(xué)收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他收入（如：投資收益、利息收入、學(xué)校后勤服務(wù)項(xiàng)目承包經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入等）。第三條 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)；規(guī)范資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)學(xué)校聲譽(yù)；如實(shí)的反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第四篇：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及阜政發(fā)[2004]49號《關(guān)于完善農(nóng)村義務(wù)教育管理體制的實(shí)施意見》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)，特制定本制度。公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。人員支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)和其他人員支出等。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。第五章支出管理 第十七條中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十六條中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。第四章收入管理 第十五條中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請（指定）的用途使用資金。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。第十三條預(yù)算執(zhí)行各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》，向教育財(cái)務(wù)部門提出用款計(jì)劃，教育局財(cái)務(wù)部門對各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門，財(cái)政部門根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。第十二條預(yù)算編制中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。第三章預(yù)算管理第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財(cái)政預(yù)算。學(xué)校對會計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會計(jì)核算、資金收付、會計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會業(yè)務(wù)。第八條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)23人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)34人。第七條以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校（教學(xué)點(diǎn)）為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，各中學(xué)和村小（教學(xué)點(diǎn)）實(shí)行報(bào)帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。第六條按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。縣級教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位預(yù)算草案，匯總報(bào)送同級財(cái)政部門；根據(jù)縣級財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算；匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃，及時(shí)向財(cái)政部門提出申請；加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì)；定期向上級教育行政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。縣級財(cái)政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算；按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)撥付資金。第四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。本辦法自二○一三年三月一日起試行。第五十三條 以虛假、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金，違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，要對學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)給予警告或者通報(bào)批評；視情節(jié)輕重，分別給予記過、降級、撤職、開除等處分。公示的主要內(nèi)容為：學(xué)校的校產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況，創(chuàng)收情況；學(xué)校修繕項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算，學(xué)校設(shè)施設(shè)備的購臵情況；依法收費(fèi)項(xiàng)目的執(zhí)行情況；教職工及家長反映的有關(guān)經(jīng)費(fèi)方面的熱點(diǎn)問題。其職責(zé)為：審計(jì)學(xué)校的重大收支情況；監(jiān)督審計(jì)學(xué)校的招標(biāo)—預(yù)算—執(zhí)行—驗(yàn)收—決算全過程；監(jiān)督學(xué)校國有資產(chǎn)變化使用情況；監(jiān)督學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第七章 財(cái)務(wù)公示制度第五十一條 設(shè)立學(xué)校財(cái)經(jīng)審查小組。建立固定資產(chǎn)領(lǐng)用發(fā)出記錄。學(xué)校應(yīng)明確固定資產(chǎn)管理部門職責(zé)，分工明確，各司其責(zé)，建立崗位責(zé)任制。年終，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查、盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符。第四十九條 固定資產(chǎn)清查。固定資產(chǎn)報(bào)廢不能繼續(xù)使用，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，由固定資產(chǎn)使用或主管單位對報(bào)廢固定資產(chǎn)提出申請，由資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)是否符合報(bào)廢條件進(jìn)行認(rèn)定，報(bào)廢的固定資產(chǎn)分為儀器設(shè)備和房屋建筑兩大類進(jìn)行管理。第四十八條 固定資產(chǎn)的處臵。第六章 財(cái)產(chǎn)物資管理第四十六條 中小學(xué)的財(cái)產(chǎn)一般分為十大類： 第一類：土地、房屋、建筑物及附屬設(shè)施 第二類：教學(xué)儀器和標(biāo)本模型 第三類：電教設(shè)備 第四類：醫(yī)療器械 第五類：交通運(yùn)輸工具 第六類：生產(chǎn)設(shè)備 第七類：圖書第八類：辦公事務(wù)設(shè)備及家具 第九類：音體美勞設(shè)備 第十類：其他第四十七條 固定資產(chǎn)的取得。第四十五條 學(xué)校法人對學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制負(fù)有主要責(zé)任。第四十四條 不相容職務(wù)必須嚴(yán)格分離，學(xué)校不得由一人辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程。第四十三條 購買實(shí)物的票據(jù)，必須經(jīng)財(cái)產(chǎn)保管員簽字登記后方可報(bào)銷。第四十一條 財(cái)務(wù)收支應(yīng)采用一支筆審批規(guī)定。第三十九條 每項(xiàng)資金都必須入帳，不得將收入作帳外記錄，不得設(shè)臵小金庫。嚴(yán)禁一人保管支付所需的全部印章。第三十七條 學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印章的管理，實(shí)行印鑒分管。第三十六條 會計(jì)、出納實(shí)行分設(shè)，錢、帳分管。第五章 內(nèi)部控制第三十四條 會計(jì)、出納人員要嚴(yán)格按《會計(jì)法》《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)規(guī)定》等會計(jì)法規(guī)要求辦理會計(jì)事項(xiàng)，加強(qiáng)會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督。第三十三條 學(xué)校要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)，每學(xué)期開支必須制定詳細(xì)、具體切實(shí)可行的短期、中期和長期開支計(jì)劃，在春季開學(xué)的第二周內(nèi)上報(bào)區(qū)教育局備案，并嚴(yán)格按照開支計(jì)劃執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕隨意開支、濫開支和無序開支等行為。學(xué)校必須嚴(yán)格按照財(cái)政年初預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)支付教職工降溫、保暖福利費(fèi)，教師重病住院，學(xué)校如去探視，要嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校要認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級教育、財(cái)政部門的政策要求以及本校教師的考核辦法，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定程序和辦法進(jìn)行分配。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金，不論來自何種渠道，都必須按照前述條款和“專款專用”的原則管好用好，嚴(yán)禁將專款挪作他用。在辦理工程竣工決算前，按招標(biāo)總額30%預(yù)留工程尾款，待工程審計(jì)報(bào)告結(jié)束后再予以清算，并留足5%的質(zhì)保金。工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程決算，報(bào)相關(guān)部門確認(rèn)有資質(zhì)的工程造價(jià)機(jī)構(gòu)審核并批復(fù)后，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。教育基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)教育局審核同意后，先立項(xiàng)后招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。出外學(xué)習(xí)、考察、參觀等，在活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對象、人數(shù)、姓名、地點(diǎn)、費(fèi)用和委托辦理單位 等內(nèi)容以書面形式向教育局申報(bào)，經(jīng)教育局批復(fù)同意后方可實(shí)施，批復(fù)單作為費(fèi)用報(bào)賬附件，嚴(yán)禁利用會議、培訓(xùn)變相公費(fèi)旅游。出差乘坐飛機(jī)的需事前向教育局申請經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷機(jī)票。第二十八條 交通、差旅費(fèi)支出。嚴(yán)格控制公務(wù)接待費(fèi)，厲行節(jié)約，不準(zhǔn)學(xué)校間以非正常教學(xué)活動(dòng)名義作東相互吃請，不準(zhǔn)去娛樂場所消費(fèi)。學(xué)生數(shù)在500人以下的，開支金額在5000元（含5000元）以上；學(xué)生數(shù)在500至1000人的，開支金額在1萬元（含1萬元）以上；學(xué)生數(shù)在1000至2000人的，（）以上；學(xué)生數(shù)在2000人以上的，開支金額在2萬元（含2萬元）以上的須經(jīng)校務(wù)會議討論決定并報(bào)請教育局批準(zhǔn)備案后方可執(zhí)行。第二十六條 實(shí)行重要事項(xiàng)開支議事申報(bào)制度。第二十五條 學(xué)校支出報(bào)銷的原始憑證要合法合規(guī)，報(bào)銷的原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人（審核人）和學(xué)校法人代表簽字后方可報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。第二十三條 中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。（七）捐贈收入，即中小學(xué)校收到的國內(nèi)外有關(guān)機(jī)構(gòu)、企業(yè)、團(tuán)體和個(gè)人無償捐贈的財(cái)、物及經(jīng)批準(zhǔn)的集資辦學(xué)收入。（五）經(jīng)營收入，即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。（四）事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括：非義務(wù)教育階段幼兒繳納的保育費(fèi)；高中階段擇校學(xué)生繳納的擇校費(fèi)；住宿學(xué)生繳納的住宿費(fèi)；按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收取的其他費(fèi)用等。（二）教育附加撥款，是指中小學(xué)校從政府部門獲得的城市教育費(fèi)附加。第三章 收入管理第二十一條 收入是指中小學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他 單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。支付現(xiàn)金，必須依據(jù)真實(shí)、規(guī)范的自制或外來原始憑證，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。第十七條 保險(xiǎn)柜由出納員一人負(fù)責(zé)保管，開柜密碼與備用鑰匙要單獨(dú)存放，隨時(shí)注意保險(xiǎn)柜鑰匙的安全，不允許存放于辦公桌抽屜中。第十五條 遵守庫存現(xiàn)金限額管理的規(guī)定，每日庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，限額一般不超過學(xué)校35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，邊遠(yuǎn)學(xué)?；蚪煌ú槐愕膶W(xué)校可適當(dāng)放寬，但不得超過 10 天的零星開支。第十四條 學(xué)校支付現(xiàn)金，可從本校庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，嚴(yán)禁從本?，F(xiàn)金收入中直接支付。第二章 現(xiàn)金管理辦法。第十二條 工會經(jīng)費(fèi)的管理嚴(yán)格按照《中華人民共和國工會法》的規(guī)定執(zhí)行，工會不得代管學(xué)校財(cái)務(wù)管理范圍的資金。第十一條 學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理部門每學(xué)期對學(xué)校財(cái)產(chǎn)檢查一次，年終全面清查。第十條 對學(xué)校資產(chǎn)的管理要落實(shí)責(zé)任，