【正文】 ；如為現(xiàn)金溢余，借記“庫存現(xiàn)金”，紅字借記“工程施工—合同成本—間接費(fèi)用”。（4）項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。（2）項(xiàng)目部以現(xiàn)金形式支付的各種款項(xiàng)必須由項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包人或授權(quán)人審核簽字，同時支付金額不得超過實(shí)收工程款的30%。一、資產(chǎn)類1617臨時設(shè)施攤銷四、權(quán)益類1001庫存現(xiàn)金1618臨時設(shè)施清理4103本年利潤1002銀行存款1901待處理財產(chǎn)損溢1122應(yīng)收賬款二、負(fù)債類五、成本類1123預(yù)付賬款2202應(yīng)付賬款5401工程施工1221其他應(yīng)收款2203預(yù)收賬款5402工程結(jié)算1225內(nèi)部往來2211應(yīng)付職工薪酬六、損益類1403原材料2221應(yīng)交稅費(fèi)6001主營業(yè)務(wù)收入1411周轉(zhuǎn)材料2241其他應(yīng)付款6401主營業(yè)務(wù)成本1616臨時設(shè)施6403營業(yè)稅金及附加 項(xiàng)目部根據(jù)自身實(shí)際情況，可增設(shè)會計(jì)科目，增設(shè)的會計(jì)科目必須符合新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定并報所屬單位備案。 （三）項(xiàng)目部按利潤中心核算陌生對會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行核算，最為獨(dú)立的會計(jì)核算主體，應(yīng)對項(xiàng)目施工過程中發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集，同時按完工百分比法確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，計(jì)提稅金；按期向所屬單位報送會計(jì)報表。第八章 會計(jì)核算辦法一、基本要求（一）項(xiàng)目部應(yīng)建立健全會計(jì)核算和財務(wù)管理制度，保證各項(xiàng)會計(jì)數(shù)據(jù)、會計(jì)資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、及時，定期向所屬單位提供各項(xiàng)財務(wù)信息，并接受所屬單位財務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督和檢查。 （五）對于考核不勝任工作的財務(wù)總監(jiān)，解除聘用合同。（三）凡委派財務(wù)總監(jiān)具備良好的職業(yè)道德，認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法規(guī)及集團(tuán)、各單位內(nèi)部有關(guān)制度，發(fā)揮核算、監(jiān)督、服務(wù)三大職能，考核為優(yōu)秀者，各單位給予表彰和獎勵。五、考核（一）各單位財務(wù)資產(chǎn)部每年對委派財務(wù)總監(jiān)業(yè)績進(jìn)行考核。委派到外地任職的，可參考當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)給予外地施工津貼和補(bǔ)貼。四、薪酬待遇（一）財務(wù)總監(jiān)作為被委派項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子的組成成員，其薪酬可由各單位參照同級領(lǐng)導(dǎo)班子成員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由各單位統(tǒng)一發(fā)放。（七）財務(wù)總監(jiān)代表單位行使權(quán)利，直接對各單位財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)。委派財務(wù)總監(jiān)對不合法、不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕受理，同時報告各單位財務(wù)資產(chǎn)部。按照法律和國家有關(guān)規(guī)定，協(xié)助各單位財務(wù)及內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。（三）監(jiān)督項(xiàng)目部資金使用情況，及時、足額繳納稅費(fèi)及公司各種款項(xiàng)，合理使用自資金，提高資金的使用效率。及時向各單位匯報情況，提出整改意見和建議，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）根據(jù)會計(jì)制度及集團(tuán)、各單位有關(guān)規(guī)定，組織項(xiàng)目部的會計(jì)工作。（四）各單位財務(wù)資產(chǎn)部建立崗位培訓(xùn)制度，根據(jù)上級管理部門的要求組織開展繼續(xù)教育培訓(xùn)。（三）財務(wù)總監(jiān)實(shí)行回避制度。二、委派與管理（一）財務(wù)總監(jiān)委派程序是：由各單位財務(wù)資產(chǎn)部提名，人力資源部考察合格，經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，辦理聘任手續(xù)。（二）熟悉會計(jì)各個崗位的工作，在本行業(yè)會計(jì)主管崗位上工作三年以上，具有大專以上學(xué)歷，會計(jì)師以上之臣。根據(jù)各單位資金分塊的落實(shí)情況及分塊覆蓋率給予評價，并納入各單位領(lǐng)導(dǎo)年度考核范疇。同時，公司將追究項(xiàng)目部、責(zé)任單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（五）各單位應(yīng)確保所有項(xiàng)目資金分塊到位。（三）各單位資金結(jié)算中心應(yīng)每季度與各項(xiàng)目責(zé)任單位核對資金分塊情況，確保資金分塊到位。（二）強(qiáng)化時候工程款統(tǒng)計(jì)，及時、準(zhǔn)確地了解各單位項(xiàng)目工程款的回收情況。特殊情況，可書面陳述理由申請延期，報公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。項(xiàng)目資金暫未進(jìn)入網(wǎng)銀系統(tǒng)的賬戶，由項(xiàng)目責(zé)任單位實(shí)行定期分塊清繳。項(xiàng)目部生產(chǎn)資金：項(xiàng)目工程進(jìn)度款在扣除以上三個部分后的剩余資金。待收到完稅憑證及稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，經(jīng)核實(shí)后辦理返還手續(xù)。應(yīng)上交管理費(fèi)：管理費(fèi)上交比例按內(nèi)部承包合同（與經(jīng)營部的名稱統(tǒng)一）確定，全額由公司收取，收取的管理費(fèi)由公司和責(zé)任單位進(jìn)行分配，分配比例由各單位根據(jù)情況確定。第六章 資金分塊管理一、資金分塊的原則（一）資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理項(xiàng)目工程款，并對每筆工程款實(shí)行分塊。借款到期不還的，不再發(fā)放新的借款。借款到期，財務(wù)資產(chǎn)部有權(quán)從借款單位內(nèi)部賬戶中扣收。如發(fā)現(xiàn)借款單位未按照規(guī)定用途使用借款，將給予挪用資金部分的10%—20%的罰款。經(jīng)營責(zé)任單位應(yīng)優(yōu)先支付借款本息，其次才確認(rèn)自認(rèn)目標(biāo)上交款項(xiàng)。根據(jù)項(xiàng)目受到的工程進(jìn)度款分批扣回。五、借款的管理（一）借款單位應(yīng)定期向各單位財務(wù)資產(chǎn)部匯報借款使用情況，財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目部是否按借款合同規(guī)定的用途使用借款。四、借款期限和利率（一）借款期限：投標(biāo)保證金按實(shí)際投標(biāo)占用時間，最長不超過3個月，銀行承兌匯票借款最不超過6個月，流動資金借款最長不超過1年。重大借款事項(xiàng)，提交董事會討論后，形成決議。三、借款的辦理程序（一）借款須提供如下資料：借款申請報告（含借款事由、借款金額、借款期限、還款來源及還款計(jì)劃等）；項(xiàng)目借款可行性分析報告和相關(guān)承諾書；抵押物權(quán)證原件；施工合同及招標(biāo)文件；價款責(zé)任人的誠信證明；投資項(xiàng)目須提供公司董事會（黨委會）決議或會議紀(jì)要。二、借款的條件（一）借款單位必須無不良借款行為記錄；（二）借款單位必須在資金結(jié)算中心有賬戶；（三）項(xiàng)目資金歸公司統(tǒng)一管理，會計(jì)由單位委派，由合法的支付憑證，完整的財務(wù)核算；（四）借款項(xiàng)目為第一責(zé)任主體，要有個人有效資產(chǎn)作抵押，并按法律程序辦理抵押手續(xù)；借款項(xiàng)目的責(zé)任單位作為借款項(xiàng)目的擔(dān)保人，負(fù)有連帶擔(dān)保責(zé)任。五、禁止項(xiàng)目由如下違規(guī)使用賬戶情形：（一）私刻印章開設(shè)賬戶的；（二）出租出借賬戶的；（三）未按公司規(guī)定將資金歸集公司賬戶的；（四）違反公司規(guī)定開設(shè)賬戶的。（三）賬戶注銷后，工程結(jié)算尾款匯入公司賬戶。將有關(guān)資料交財務(wù)資產(chǎn)部。（三）各開戶單位對所開立的賬號必須進(jìn)行年檢，同時在每月15日前進(jìn)行對帳，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，并處理未達(dá)賬項(xiàng)。 三、賬戶的使用及管理（一）個開戶單位應(yīng)嚴(yán)格遵守人民銀行和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)開空頭支票，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)出借銀行賬戶，不準(zhǔn)弄虛作假，不準(zhǔn)挪用、轉(zhuǎn)移資金。原則上，同一個城區(qū)只開設(shè)一個賬戶。否則不得開設(shè)該項(xiàng)目賬戶，違規(guī)開設(shè)的賬戶各單位有權(quán)予以撤銷。（3）財務(wù)印章領(lǐng)用由各單位公章管理部門統(tǒng)一刻制，開戶手續(xù)由委派會計(jì)負(fù)責(zé)辦理。 外部銀行賬戶開立程序（1）提交申請資料：開戶申請表；批準(zhǔn)成立項(xiàng)目部的文件和書面報告；工程項(xiàng)目承包合同復(fù)印件；委派會計(jì)名單及相關(guān)資料；業(yè)主及其他單位需要單獨(dú)開戶的函告或證明；開戶銀行要求提供的其他資料。 （二）外部銀行賬戶的開立 資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)外部銀行賬戶的開立。（2）各單位財務(wù)資產(chǎn)部審批。二、賬戶的開立（一）內(nèi)部賬戶的開立項(xiàng)目部必須在資金結(jié)算中心開立內(nèi)部結(jié)算賬戶。凡是考核不合格的委派會計(jì)，調(diào)離會計(jì)崗位。年度考核于年末或翌年年初進(jìn)行并以日常考核、個人述職為基礎(chǔ)。四、考核 （一）考核采取日?？己撕褪雎殐煞N方式進(jìn)行。 （四）委派會計(jì)人員的薪酬按照同工同薪的原則，執(zhí)行各單位人力資源部制定的企業(yè)員工薪酬標(biāo)準(zhǔn)，由各單位財務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一發(fā)放。月—6000元/人當(dāng)工程款付到合同規(guī)定的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收比例時，預(yù)售竣工后六個月的委派費(fèi)用。 委派會計(jì)對項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位負(fù)責(zé)人弄虛作假，隱瞞實(shí)情等重大事項(xiàng)有權(quán)向各單位匯報。 委派會計(jì)有權(quán)審核了解項(xiàng)目的內(nèi)外合同，有權(quán)對各項(xiàng)目財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)控。（二）權(quán)限 委派會計(jì)代表單位行使權(quán)利，直接對單位負(fù)責(zé)。項(xiàng)目資料歸檔前，妥善保管財務(wù)資料、財務(wù)印鑒。按單位的要求建立財務(wù)核算帳表，清收工程款，核實(shí)項(xiàng)目債權(quán)、債務(wù)與損益。二、委派會計(jì)的職責(zé)、權(quán)限（一）職責(zé)認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、集團(tuán)以及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度。 委派會計(jì)聘用上崗前，要接受集團(tuán)管理制度，內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，風(fēng)險防范的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等三個方面內(nèi)容的培訓(xùn)。（三） 總公司建立集團(tuán)范圍內(nèi)的財務(wù)人才庫，對財務(wù)人員進(jìn)行動態(tài)管理，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)會計(jì)人員良性互動。第三章 委派會計(jì)管理一、基本要求（一）集團(tuán)實(shí)行項(xiàng)目財務(wù)人員委派制，委派會計(jì)管理組織機(jī)構(gòu)為集團(tuán)各單位財務(wù)資產(chǎn)部。（九）項(xiàng)目經(jīng)理部不能達(dá)到信息化管理要求的，項(xiàng)目管理保證金全額扣除。（七）工程竣工驗(yàn)收交付使用后，項(xiàng)目部未按《竣工資料管理辦法》要求上交竣工資料的，管理保證金全額扣除。（五）項(xiàng)目不能按期支付農(nóng)民工工資，材料款等引發(fā)矛盾，處理不妥當(dāng)，導(dǎo)致農(nóng)民工鬧事、新聞曝光等影響單位形象的事件的，扣除保證金5~10萬元。（四）項(xiàng)目管理部違反集團(tuán)銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，私自開戶，扣除保證金3萬元。特殊工種作業(yè)人員未持證上崗或持假證上崗，按1000元/人次扣除管理保證金。三、保證金的扣除發(fā)生下列情況之一或其他違反集團(tuán)管理規(guī)定的，項(xiàng)目管理保證金管理委員會將依據(jù)下列標(biāo)準(zhǔn)扣除管理保證金；（一）項(xiàng)目發(fā)生質(zhì)量安全事故，或被建設(shè)行政主管部門記錄不良行為記錄的，在按《項(xiàng)目承包合同》規(guī)定有關(guān)條款承擔(dān)相關(guān)責(zé)任后，方可退還管理保證金。 （六）項(xiàng)目管理保證金不計(jì)利息。項(xiàng)目保證金原則上應(yīng)一次繳納。如用不動產(chǎn)等資金做抵押，則應(yīng)辦理相關(guān)抵押手續(xù)。 （三）項(xiàng)目責(zé)任單位應(yīng)確保項(xiàng)目資金全部納入各單位資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理，并進(jìn)行資金切塊，保證項(xiàng)目管理保證金的扣繳。委員會主任由各單位分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（分管財務(wù)的各單位領(lǐng)導(dǎo)）兼任。 （二）各單位成立項(xiàng)目管理保證金管理委員會。二、本管理制度適用于集團(tuán)各項(xiàng)目部。第二十條 本辦法自發(fā)文之日起實(shí)施。第六章 附 則第十八條 各單位信用管理工作人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，客觀公正，保證信用信息管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行。第十六條 對于一票否決的不誠信項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，各單位必須在當(dāng)月（和經(jīng)營統(tǒng)計(jì)報表一并）上報集團(tuán)總公司市場經(jīng)營部，由集團(tuán)總公司市場經(jīng)營部定期在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部通告和網(wǎng)上公布；對于上年度評定的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人情況，各單位于每年1月31日前上報到集團(tuán)總公司市場經(jīng)營部，由集團(tuán)總公司市場經(jīng)營部將有關(guān)信息在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部通告和網(wǎng)上公布。第十四條 對于評定為誠信的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，各單位可根據(jù)實(shí)際情況在集團(tuán)相關(guān)政策范圍內(nèi)按信用等級分別給予相應(yīng)的政策傾斜。第十三條 當(dāng)年被評定為不誠信的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，各單位應(yīng)取消項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包資格。其他各單位認(rèn)為不誠信的。 施工現(xiàn)場存在重大隱患，拒不執(zhí)行單位發(fā)出的整改要求一次以上的。 惡意拖欠農(nóng)民工工資、材料款數(shù)額較大，引發(fā)訴訟或給單位總成嚴(yán)重?fù)p失的。因項(xiàng)目負(fù)責(zé)人原因，項(xiàng)目受到政府、行業(yè)及其他相關(guān)管理部門的書面處罰、通報批評二次以上，責(zé)任人拒不配合、整改而給單位造成嚴(yán)重負(fù)面影響的。未經(jīng)單位同意私自將單位委托承包管理的工程另行轉(zhuǎn)包的。連續(xù)三次（含三次）以上被評定為“AA”等級的，可直接評定為“AAA”信用等級。 第十條 各單位根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)營、生產(chǎn)管理、日常綜合管理、其他職責(zé)履行等方面對其進(jìn)行誠信和不誠信評定。第三章 信用評定 第八條 凡以個單位資質(zhì)開具了經(jīng)營介紹信開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，或在集團(tuán)內(nèi)個單位負(fù)責(zé)或主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包者，均列入各單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用信息數(shù)據(jù)庫進(jìn)行信用評定。第六條 各單位在對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的基本信息的采集和認(rèn)定時，要確保信息的真實(shí)、客觀、時效性。（三） 不良信用信息：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)營、生產(chǎn)及其他管理工作中違反國家及單位相關(guān)法律法規(guī)等規(guī)定，并受到相關(guān)主管部門和單位的批評、處罰或因項(xiàng)目責(zé)任人的違法違規(guī)行為給單位造成不良影響的信息。（一） 個人基本信息； 個人基本情況； 工作經(jīng)歷及個人資格、資質(zhì)等； 個人施工能力、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、誠信情況； 以往的項(xiàng)目管理情況； 其他有關(guān)信息。 第四條 各單位應(yīng)成立信用評定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用管理日常工作。 第二條 本辦法所稱項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指以各單位的資質(zhì)承攬施工業(yè)務(wù)、負(fù)責(zé)或主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包的責(zé)任人（個人或法人等）。集團(tuán)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用管理辦法目 錄第一章 總 則第二章 信用信息采集第三章 信用評定第四章 信用使用第五章 信用信息管理維護(hù)第六章 附 則 為加快集團(tuán)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的信用體系建設(shè)，促進(jìn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人誠信經(jīng)營，根據(jù)國家《建筑法》、《招投標(biāo)法》、《合同法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制訂《湖南省建筑工程集團(tuán)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用管理辦法》。 第四十六條 本管理辦法為集團(tuán)經(jīng)營工作管理總則，各單位可根據(jù)本辦法和各單位居停情況制定實(shí)施細(xì)則，并報集團(tuán)總公司市場經(jīng)營部備案。第四十四條 為保證經(jīng)營對位的素質(zhì)和穩(wěn)定，提高經(jīng)營人員的積極性，各單位應(yīng)在上交管理費(fèi)用提取一定比例的費(fèi)用做為經(jīng)營人員的獎勵開支，并根據(jù)項(xiàng)目的難、易程度設(shè)定不同的獎勵標(biāo)準(zhǔn)。報送時間為每月28日（遇特殊情況按臨時通知）第四十二條 列入經(jīng)營統(tǒng)計(jì)的中標(biāo)工程項(xiàng)目必須以收到中標(biāo)通知書或簽訂施工合同為依據(jù)。各單位必須按期向集團(tuán)總公司市場經(jīng)營部呈報本單位閱讀經(jīng)營報表。經(jīng)營統(tǒng)計(jì)工作人員應(yīng)對統(tǒng)計(jì)信息資料提供的準(zhǔn)確、全面和及時性負(fù)責(zé)。市場經(jīng)營部負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制、發(fā)布經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)分析。第三十八條 對于本辦法區(qū)域、專業(yè)未授權(quán)部分，各區(qū)域、專業(yè)公司一律接受各單位市場經(jīng)營部直接管理，不得自行開展相關(guān)經(jīng)營活動，否則取消所有授予的權(quán)限，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。第三十五條 出現(xiàn)下列情況之一的專業(yè)、區(qū)域公司，根據(jù)影響程度給予以下相應(yīng)處罰：對專業(yè)、區(qū)域公司驚醒經(jīng)濟(jì)處罰或?qū)挝回?fù)責(zé)人進(jìn)行撤