山東某公司內(nèi)部審計制度-文庫吧資料
2025-04-21 08:19本頁面
【正文】 報告和信息披露事務相關的所有 業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、 投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。在審計業(yè) 績快報時，應當重點關注以下內(nèi)容： （一）是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定； （二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更； （三）是否存在重大異常事項； （四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設； （五）與財務報告相關的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內(nèi)容： （一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金 的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；（二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目 投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符； （三）是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集 資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象； （四）發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時 補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義 務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見。 （四）重要的關聯(lián)交易事項 是否確定關聯(lián)方名單，并及時予以更新； 關聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序，審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是 否回避表決； 獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見； 關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確； 交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁 及其他重大爭議事項； 交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好； 關聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關聯(lián)交 易是否會侵占上市公司利益。 （二）重要的購買和出售資產(chǎn)事項 購買和出售資產(chǎn)是否按照有關規(guī)定履行審批程序； 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致； 購入資產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁 及其他重大爭議事項。審計監(jiān)察部負責人應當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查 工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。 第十八條 審計監(jiān)察部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定 整改措施，明確整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況；如發(fā)現(xiàn) 內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向董事會審計委員會及董事會報告。 第三章 審計職責與具體實施內(nèi)容 第十六條 審計委員會在指導和監(jiān)督審計監(jiān)察部工作時，應當履行以下主要職責： （一）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施； （二）定期召開會議審議審計監(jiān)察部提交的工作計劃和報告等； （三）定期向董事會報告，內(nèi)容
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