【正文】 項指標分板塊評判 業(yè)務主導度 集團總部對下屬子公司經營成果的可支配程度，主要通過持股份額確定；對于煤化工業(yè)務板塊相對控股的子公司，依其投票權比例確定 管理成熟度 下屬子公司管理是否成熟，主要依據(jù)內部專家定性判斷確定 評價指標得分標準 評價指標解釋 樣本說明 樣本范圍 評價對象為已納入晉煤集團 2022年合并報表的子公司，籌建中及剛剛收購、尚未產生效益的子公司暫不含其中 方法應用 該方法的評價結果具有靈活適用性，集團可依據(jù)各子公司的實際發(fā)展和集團的管控能力適時調整財務管控手段 晉煤集團財務管理體系診斷咨詢項目優(yōu)化報告 第 14頁 對于晉煤集團煤炭、煤層氣和煤電業(yè)務板塊下屬的 5家子公司，項目組在進行評價分析后，確定集團對其財務管控模式：其中 3家為集權財務管控，1家為折中財務管控，藍焰為特殊財務管控 子公司 得 分 指 標 晉城藍焰煤業(yè)股份 有限公司 山西長平煤業(yè)有限 責任公司 沁水藍焰煤層氣 有限公司 晉城沁秀煤業(yè) 有限公司 山西金駒煤電化 股份有限公司 戰(zhàn)略重要度 業(yè)務主導度 管理成熟度 加權得分 財務管控 模式 特殊財務管控 集權財務管控 集權財務管控 集權財務管控 折中財務管控 注： 藍焰定位于煤炭板塊的整合主體并籌劃上市，未來需構架獨立的法人治理結構和完整的財務管理鏈條， 集團從培養(yǎng)藍焰財務管理職能的角度出發(fā)，對藍焰實行特殊財務管控模式 晉煤集團財務管理體系診斷咨詢項目優(yōu)化報告 第 15頁 對于晉煤集團煤化工業(yè)務板塊下屬的 12家子公司，項目組在進行評價分析后，確定了集團對其權責控制模式：其中 3家為集權財務管控， 7家為折中財務管控， 2家為分權財務管控 子公司 得 分 指 標 山東聯(lián)盟化工股份 公司 江蘇恒盛化肥公司 山西 晉豐 煤化工 公司 安徽臨泉化工股份 公司 開封晉開化工公司 石家莊金石 化肥 公司 山東章丘日月化工 公司 湖北三寧化工股份 公司 安徽昊源化工公司 壽光聯(lián)盟石油化工 公司 江蘇雙多化工公司 山西天和煤氣化科技公司 戰(zhàn)略重要度 業(yè)務主導度 管理成熟度 加權得分 財務管控 模式 集權 財務 管控 集權 財務 管控 集權 財務 管控 折中 財務 管控 折中 財務 管控 折中 財務 管控 折中 財務 管控 折中 財務 管控 折中 財務 管控 折中 財務 管控 分權 財務 管控 分權 財務 管控 晉煤集團財務管理體系診斷咨詢項目優(yōu)化報告 第 16頁 對于晉煤集團多經業(yè)務板塊下屬的 10家子公司，項目組在進行評價分析后，確定了集團對其財務管控模式：其中 5家為折中財務管控， 5家為分權財務管控 子公司 得 分 指 標 山西正誠礦山安全技術研 究所 晉城宏圣建筑工程有限公司 晉城煤業(yè)集團勘察設計院 有限公司 山西菲利普斯煤礦機械修造有限公司 江蘇徐州港務（集團）有限公司 山西晨光物流有限公司 上海申地自動化科技有限 公司 晉城宇光實業(yè)有限公司 山西銘基房地產開發(fā)有限 公司 昆山晉樺豹膠輪車制造有限公司 戰(zhàn)略重要度 業(yè)務主導度 管理成熟度 加權得分 權責管理 模式 折中財務 管控 折中財務 管控 折中財務 管控 折中財務 管控 折中財務 管控 分權財務 管控 分權財務 管控 分權財務 管控 分權財務 管控 分權財務 管控 注： 盡管晉城宏勝建筑工程有限公司的加權得分達到了集權財務管控范圍的最低分，但考慮到其所在行業(yè)對晉煤集團戰(zhàn)略發(fā)展的重要性和集團人力資源的現(xiàn)狀，故調整為折中財務管控 晉煤集團財務管理體系診斷咨詢項目優(yōu)化報告 第 17頁 晉煤集團對下屬子公司形成以下分級分類的財務管控格局 集權財務管控 折中財務管控 分權財務管控 沁水藍焰煤層氣有限公司 安徽臨泉化工股份公司 江蘇恒盛化肥 公司 山西長平煤業(yè)有限責任公司 山東聯(lián)盟化工股份公司 石家莊金石化肥公司 山西金駒煤電化股份有限公司 壽光聯(lián)盟石油化工公司 山東章丘日月化工公司 湖北三寧化工股份公司 江蘇徐州港務（集團）有限公司 山西正誠礦山安全技術研究所 山西菲利普斯煤礦機械修造有限公司 晉城宏圣建筑工程有限公司 開封晉開化工公司 安徽昊源化工公司 晉城煤業(yè)集團勘察設計院有限公司 上海申地自動化科技有限 公司 山西晨光物流有限 公司 山西銘基房地產開發(fā)有限 公司 昆山晉樺豹膠輪車制造有限公司 江蘇雙多化工公司 晉城宇光實業(yè)有限 公司 山西天和煤氣化科技公司 煤炭、煤層氣和煤電化業(yè)務板塊子公司 煤化工業(yè)務板塊子公司 多經業(yè)務板塊子公司 山西晉豐化工 公司 晉城沁秀煤業(yè)有限公司 晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司 特殊財務管控 晉煤集團財務管理體系診斷咨詢項目優(yōu)化報告 第 18頁 在集權財務管控模式下： 財務中心作為統(tǒng)一的財權控制部門對子公司進行財務集中管控 預算控制 外派人員 會計政策 關聯(lián)交易 管控手段 合并報表 審計 重大事項控制 投融資管理 管控手段的應用 ? 子公司嚴格遵循集團下達的預算目標編制預算，集團審批子公司的全面預算 ? 集團對子公司預算執(zhí)行實施監(jiān)控，對子公司預算考核結果應用在子公司工資總額、外派人員及管理層的薪酬上 ? 集團通過派駐專職總會計師或財務總監(jiān)，承擔監(jiān)督子公司資產營運、重大投資決策以及審查會計報表等職責，對重大財務收支和經濟活動實行與總經理聯(lián)簽制度 ? 子公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一的會計制度及會計政策 ? 子公司納入集團財務報表的合并范圍，集團通過報表等形式掌握子公司的經營狀況，進行經營監(jiān)控 ? 定期和不定期地開展內審和外審工作，落實財務收支審計、預算審計、經濟責任審計等，以保證集團及時獲取子公司準確的財務信息，提高經營決策的科學性 ? 集團通過關聯(lián)交易對子公司的財務和經營政策進行重大影響或控制，尤其對于煤化工子公司，通過控制原料供應來實現(xiàn)對子公司的經營監(jiān)控 ? 集團要對集權財務型子公司的重大財務事項，如重大投資、籌資、資本及資產變動、利潤分配等行使最終決策權和監(jiān)督權 ? 集團控制子公司對外投資事項的處置權，并通過預算管理對投資活動的現(xiàn)金流量進行監(jiān)控 ? 集團高度集中管理子公司對外融資活動 晉煤集團財務管理體系診斷咨詢項目優(yōu)化報告 第 19頁 在折中財務管控模式下：集團作為戰(zhàn)略和投資決策中心對子公司的財務管理進行監(jiān)控 預算控制 外派人員 會計政策 關聯(lián)交易 管控手段 合并報表 審計 重大事項控制 投融資管理 管控手段的應用 ? 子公司遵循集團下達的預算目標編制預算，集團審批子公司的財務預算，備案其業(yè)務預算 ? 集團對子公司的預算考核結果應用在子公司工資總額、外派人員薪酬上 ? 集團選派兼職財務總監(jiān)，及時了解子公司的經營情況，防止重大經營活動中的決策失誤 ? 子公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一的會計制度及會計政策 ? 子公司納入集團財務報表的合并范圍，集團通過報表等形式掌握子公司的經營狀況，進行經營監(jiān)控 ? 定期開展審計工作，以保證集團及時獲取子公司準確的財務信息，提高經營決策的科學性 ? 集團通過關聯(lián)交易對子公司的財務和經營政策進行重大影響或控制，尤其對于煤化工子公司，通過控制原料供應來實現(xiàn)對子公司的經營監(jiān)控 ? 子公司的重大財務事項，如重大投資、籌資、資本變動、利潤分配等要上報集團審批，著重加強派出董事、監(jiān)事職能的發(fā)揮 ? 子公司享有一定對外投資和融資權限，但重大投融資事項要上報集團審批 晉煤集團財務管理體系診斷咨詢項目優(yōu)化報告 第 20頁 在分權財務管控模式下：集團公司作為投資決策中心，主要考核和控制子公司的財務績效指標 預算控制 外派人員 會計政策 關聯(lián)交易 管控手段 合并報表 審計 重大事項控制 投融資管理 管控手段的應用 ? 定期開展審計工作，以保證集團及時獲取子公司準確的財務信息，進行合理的資本分配 ? 集團通過關聯(lián)交易對子公司的財務和經營政策產生影響 ? 子公司 作為獨立的業(yè)務單元和利潤中心對其經營活動享有較高的自主權 ? 集團在子公司投融資實踐中發(fā)揮決策指導和目標管理的作用 ? 子公司按照集團下達的投資回報率等預算目標編制預算，并在集團備案 ? 集團通過對預算指標的考核和對子公司經營業(yè)績的評估以確定是否繼續(xù)持有子公司的股權 ? 集團 以投資公司的形式運做，無需選派財務人員參與子公司的財務管理 ? 子公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一的會計制度及會計政策 ? 子公司納入集團財務報表的合并范圍，集團通過報表等形式掌握子公司的經營狀況 晉煤集團財務管理體系診斷咨詢項目優(yōu)化報告 第 21頁 調整第四對關系：加強財務中心對藍焰 “ 監(jiān)管適度、扶持有效 ” 的管理方式 預算控制 外派人員 會計政策 關聯(lián)交易 管控手段 合并報表 審計 投融資管理 管控手段的應用 ? 定期開展審計工作，以保證集團及時獲取藍焰準確的財務信息 ? 集團與藍焰關聯(lián)交易的金額應保持適當比例，以保證其符合上市、監(jiān)管相關規(guī)定 ? 藍焰在上市前不會出現(xiàn)大規(guī)模的投融資活動；上市后，相關投融資事項要上報集團備案 ? 藍焰遵循集團下達的預算目標編制預算，現(xiàn)階段由集團審批其全面預算；上市后，財務中心要考慮藍焰的特殊地位，主要審批其財務預算，備案業(yè)務預算 ? 集團對藍焰的預算考核結果現(xiàn)階段應用在公司工資總額及管理層的薪酬上；上市后可考慮免去對管理層的考核 ? 為培養(yǎng)藍焰的財務管理能力，集團向其輸出高級財務管理人員 ? 藍焰執(zhí)行集團統(tǒng)一的會計制度及會計政策 ? 藍焰納入集團財務報表的合并范圍，集團通過報表等形式掌握其經營狀況 晉煤集團財務管理體系診斷咨詢項目優(yōu)化報告 第 22頁 為了滿足集團財務管控體系對財務信息實時性、準確性、真實性的要求，集團需要加強八大財務信息支持系統(tǒng)的建設 集中的財務信息應用模式 ? 建立 “ 一套賬 ” 的財務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)、核算和管理三個層次的集中，滿足集權式財務管控的需要 ? 實現(xiàn)由傳統(tǒng)的并表處理到并帳處理的轉變，既可以滿足企業(yè)內部細化核算的目標，又可以適應財務集中管理的應用模式 ? 使得數(shù)據(jù)維護更加方便，為數(shù)據(jù)的統(tǒng)一授權控制提供前提條件 ? 在整個公司實現(xiàn)對往來單位的信用監(jiān)控和管理，有效的降低信用風險 ? 通過建立規(guī)范的內部交易、核算、費用及預算審批等標準流程，實現(xiàn)對科目、往來單位等標準化數(shù)據(jù)的管理，保證集團對下級單位的監(jiān)控力度 ? 實現(xiàn)內部交易在進行憑證處理時就進行往來對帳，記錄詳細的核對信息，避免內部應收款和應付款的不匹配 ? 使集團掌握所有資產和負債的真實財務狀況，增強集團對報表的控制能力和查詢分析能力，進而加強對子公司的財務控制；通過詳細的合并過程底稿，便于審計機構審計 ? 通過對分公司和集權子公司各種費用信息的及時采集、考核、對比和分析，加強費用的管理和控制，實現(xiàn)節(jié)支成本，提高利潤 ? 建立以報表、指標和預算分析為主要構成的、全面、靈活實用的財務分析體系 ? 運用先進、智能化決策支持工具，使決策層對集團財務有更深層和更全局性的把握 支持多會計主體的財務信息系統(tǒng) 統(tǒng)一的財務標準數(shù)據(jù)體系 統(tǒng)一的