【正文】 資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)第 三 年企業(yè)經(jīng)營流程 每執(zhí)行完一項(xiàng)操作，CEO請?jiān)谙鄳?yīng)的方格內(nèi)打勾。請按順序執(zhí)行下列各項(xiàng)操作。 財(cái)務(wù)總監(jiān)（助理）在方格中填寫現(xiàn)金收支情況。新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計(jì)劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點(diǎn)（請?zhí)钣囝~）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款（高利貸）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付長貸利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠房計(jì)提折舊（ ）0新市場開拓/ISO資格認(rèn)證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）訂單登記表訂單號合計(jì)市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利未售產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表P1P2P3P4合計(jì)數(shù)量銷售額成本毛利綜合管理費(fèi)用明細(xì)表 單位：百萬 項(xiàng) 目金 額備 注管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租 金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場準(zhǔn)入開拓□區(qū)域 □國內(nèi) □亞洲 □國際 ISO資格認(rèn)證□ISO9000 □1SO14000產(chǎn)品研發(fā)P2（ ） P3（ ） P4（ ）其 他合 計(jì)利 潤 表項(xiàng) 目上 年 數(shù)本 年 數(shù)銷售收入35直接成本12毛利23綜合費(fèi)用11折舊前利潤12折舊4支付利息前利潤8財(cái)務(wù)收入/支出4其他收入/支出稅前利潤4所得稅1凈利潤3資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金20長期負(fù)債40應(yīng)收款15短期負(fù)債在制品8應(yīng)付賬款成品6應(yīng)交稅金1原料3其他負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)52負(fù)債合計(jì)41固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑40股東資本50機(jī)器與設(shè)備13利潤留存11在建工程年度凈利3固定資產(chǎn)合計(jì)53所有者權(quán)益合計(jì)64資產(chǎn)總計(jì)105負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)105第 一 年企業(yè)經(jīng)營流程 每執(zhí)行完一項(xiàng)操作，CEO請?jiān)谙鄳?yīng)的方格內(nèi)打勾。請按順序執(zhí)行下列各項(xiàng)操作。因?yàn)楫a(chǎn)品需求主要集中在低端，所以客戶對于ISO的要求并不如其他幾個(gè)市場那么高，但也不排除在后期會有這方面的需求。對于P2產(chǎn)品，客戶將會謹(jǐn)慎地接受，但仍需要一段時(shí)間才能被市場所接受。5．國際市場進(jìn)入國際市場可能需要一個(gè)較長的時(shí)期。但該市場對新產(chǎn)品很敏感，因此估計(jì)對PP4產(chǎn)品的需求會發(fā)展較快，價(jià)格也可能不菲。當(dāng)然，對于高端產(chǎn)品來說，客戶一定會更注重產(chǎn)品的質(zhì)量保證。但P2產(chǎn)品因?yàn)楦m合于國內(nèi)市場，所以估計(jì)需求會一直比較平穩(wěn)。并且這個(gè)市場上的客戶相對比較挑剔，因此在后幾年客戶會對廠商是否通過了ISO9000認(rèn)證和ISO14000認(rèn)證有較高的要求。因其緊鄰本地市場，所以產(chǎn)品需求量的走勢可能與本地市場相似，價(jià)格趨勢也應(yīng)大致一樣。同時(shí)隨著時(shí)間的推移，客戶的質(zhì)量意識將不斷提高，后幾年可能會對廠商是否通過了ISO9000認(rèn)證和ISO14000認(rèn)證有更多的要求。伴隨著需求的減少，低端產(chǎn)品的價(jià)格很有可能會逐步走低。P3和P4產(chǎn)品作為P系列產(chǎn)品里的高端技術(shù)，各個(gè)市場上對他們的認(rèn)同度不盡相同，需求量與價(jià)格也會有較大的差異。(盤點(diǎn)一年到期長貸)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=5258 (以上五項(xiàng)之和)負(fù)債合計(jì)=4141 (以上五項(xiàng)之和)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑+4040 (廠房價(jià)值之和)股東資本+5050 (股東不增資的情況下為50)機(jī)器設(shè)備+139 (設(shè)備凈值之和)利潤留存+1114(上一年利潤留成+上一年年度凈利)在建工程+ 稅前利潤=支付利息前利潤－財(cái)務(wù)支出－其他支出+財(cái)務(wù)收入+其他收入。 如果前幾年凈利潤為負(fù)數(shù)，今年的盈利可先用來彌補(bǔ)以前的虧損，然后再計(jì)算上稅。 利息：利息、貼息等費(fèi)用在利潤表(損益表)中單列為財(cái)務(wù)支出，不計(jì)入綜合費(fèi)用。 稅金：每年所得稅計(jì)入應(yīng)付稅金，在下一年初交納。當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當(dāng)生產(chǎn)線凈值等于殘值時(shí)，不再計(jì)提折舊。216。5. 綜合費(fèi)用與折舊、稅金、利息216。庫存拍賣：原料八折，成品原價(jià)；原料拍賣金額向下取整。 本年長期貸款的最大額度=上年權(quán)益2－已貸長期貸款；短期貸款同理。貨物到達(dá)時(shí)，必須照單接收，即按合同收料并支付原材料費(fèi)，同時(shí)記入采購登記表采購入庫的相應(yīng)欄目。早了會造成原材料積壓，占用資金；晚了會造成停工待料，影響生產(chǎn)效率。3. 原材料采購原料采購涉及兩個(gè)環(huán)節(jié)，即簽訂采購合同和按合同收料。因此，該條生產(chǎn)線的建成時(shí)間是第二年1Q，而不是第一年4Q。表8 折舊表(余額遞減法)生產(chǎn)線 購置費(fèi)殘值建成第1年建成第2年建成第3年建成第4年建成第5年手工線5M1M01M1M1M1M半自動(dòng)8M2M02M2M1M1M自動(dòng)線16M4M05M3M2M2M柔性線24M6M08M5M3M2M例如，第一年1Q投建柔性生產(chǎn)線，連續(xù)投資到第4Q，投資完成。見表8。216。在交維護(hù)費(fèi)之前已出售的生產(chǎn)線，當(dāng)年不用交維護(hù)費(fèi)。216。216。 轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，最后一筆支付到期一個(gè)季度后方可更換產(chǎn)品標(biāo)識。生產(chǎn)線建成后，不得在各廠房間移動(dòng)。 表7 生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)、維護(hù)、出售與折舊規(guī)則生產(chǎn)線買價(jià)安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線5M無3Q無無1M/年1M半自動(dòng)8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動(dòng)16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M216。 表6 廠房購買、租賃與出售規(guī)則廠房買價(jià)租金售價(jià)容量大廠房40M5M/年40M(4Q)6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M(3Q)4條生產(chǎn)線2. 生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)、維護(hù)、出售與折舊生產(chǎn)線的投資可以隨時(shí)中斷或中止。如果賣掉了廠房，并且在年底時(shí)沒有重新買回，則需要支付全年的租金。如果買下廠房，則全年不用支付租金，購買廠房的資金放在廠房價(jià)值處，廠房不計(jì)提折舊。如果不能按時(shí)交貨，企業(yè)將受到以下處罰：a)因不守信用市場地位下降一級，如果是市場老大沒有按期交貨，市場地位下降后，則本年該市場沒有市場老大；b)下一年該訂單必須最先交貨；c)交貨時(shí)扣除該訂單總額的20%(取整)作為違約金。216。216。 帳期表示客戶收貨后付款給我方的方式?？ㄆ蠘?biāo)注了市場、產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、單價(jià)、訂單價(jià)值總額、帳期、特殊要求等。9K和14K是分指ISO9000和ISO14000，如果希望獲得標(biāo)有“ISO9000”或“ISO14000”的訂單，必須在相應(yīng)的欄目中投入1M且只需要1M的廣告費(fèi)，該投入對該市場的所有產(chǎn)品有效。2）廣告投放廣告是分市場、分產(chǎn)品投放的，投入1M有一次選取訂單的機(jī)會，以后每多投2M增加一次選單機(jī)會。市場老大每年都可能變化。5) 當(dāng)兩組本年投入廣告相同，則按上年訂單銷售額的排名決定順序；6) 進(jìn)行競價(jià)決定訂單的歸屬：1）市場地位市場地位是針對每個(gè)市場而言的。（二）獲取訂單規(guī)則每年初各企業(yè)的營銷總監(jiān)與客戶見面并召開訂貨會議，根據(jù)市場地位、產(chǎn)品廣告投入、市場廣告投入和市場需求及競爭態(tài)勢，按順序選擇訂單。因此，最快要到第二年3Q方可開始生產(chǎn)P3產(chǎn)品。企業(yè)目前已具備P1生產(chǎn)資格。產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)計(jì)入當(dāng)年綜合管理費(fèi)。表4 ISO認(rèn)證規(guī)則認(rèn)證資格開拓時(shí)間開拓費(fèi)用ISO90002年1M/年*2年=2MISO140003年1M/年*3年=3M產(chǎn)品必須在研發(fā)完成后才可開工生產(chǎn)，但可提前為其采購備料，可提前在年初接訂單。ISO資格認(rèn)證可以隨時(shí)中斷或中止，但只有付完全部開拓費(fèi)用的才被視為通過了該認(rèn)證。ISO資格認(rèn)證通過以后，才可挑選對ISO認(rèn)證有相應(yīng)要求的訂單。企業(yè)目前已獲得本地市場經(jīng)營資質(zhì)。 圖6 營銷與規(guī)劃中心的初始狀態(tài)三、模擬企業(yè)經(jīng)營規(guī)則（一）市場規(guī)則總共有五個(gè)市場：本地、區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場。嚴(yán)格按照《企業(yè)經(jīng)營過程記錄表》從上到下從左到右的順序運(yùn)營。五、實(shí)驗(yàn)注意事項(xiàng)：CEO按照任務(wù)清單中指示的順序發(fā)布執(zhí)行指令。（四）填寫商品核算統(tǒng)計(jì)表（五）填寫費(fèi)用明細(xì)表（六）損益表（七）資產(chǎn)負(fù)債表（八）結(jié)賬四、實(shí)驗(yàn)方法：體驗(yàn)式教學(xué)，沙盤模擬把學(xué)生分為6組，每組67個(gè)學(xué)生，為一個(gè)模擬公司，學(xué)生要擔(dān)任不同企業(yè)角色，每個(gè)學(xué)生至少要擔(dān)任一個(gè)角色。 三、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：（一）開年度規(guī)劃會議（市場開拓、ISO認(rèn)證開發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)投資、設(shè)備投資）。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容實(shí)訓(xùn)一 起始年企業(yè)經(jīng)營模擬一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模豪蠋煄W(xué)生進(jìn)行起始年的企業(yè)經(jīng)營模擬訓(xùn)練，使學(xué)生學(xué)會ERP沙盤企業(yè)經(jīng)營模擬的經(jīng)營過程與經(jīng)營規(guī)則，掌握ERP沙盤模擬的實(shí)驗(yàn)步驟。（不出勤的，總成績記0分）實(shí)驗(yàn)課后，實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師批改實(shí)驗(yàn)報(bào)告、登記實(shí)驗(yàn)平時(shí)成績。嚴(yán)格遵守規(guī)則操作，認(rèn)真及時(shí)填寫實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表匯總，最后撰寫不少于1000字的實(shí)驗(yàn)總結(jié)報(bào)告書。三、實(shí)驗(yàn)特點(diǎn)：通過演練運(yùn)營使學(xué)生在一系列相互關(guān)聯(lián)的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中學(xué)習(xí)各種相關(guān)報(bào)表和數(shù)據(jù)分析的技巧與方法，參與性和趣味性強(qiáng)?！豆?yīng)鏈管理》