職工食堂財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算辦法-文庫吧資料
2025-04-14 02:57本頁面
【正文】 章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十八條 職工食堂經(jīng)營應(yīng)以服務(wù)為目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食費(fèi)用，不得損害職工利益；嚴(yán)格禁止以下違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生：收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。職工食堂必須堅(jiān)持“獨(dú)立核算、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。 3．本科目可按下列項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算：①糧食，②蔬菜，③調(diào)料，④葷菜，⑤食油，⑥餐點(diǎn)，⑦燃料，⑧其他。月末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“伙食結(jié)余”科目，貸記本科目。l．本科目核算食堂伙食費(fèi)各項(xiàng)支出，如主副食品、燃料、其它物品支出等。㈤ 支出類本科目期末無余額。 401 伙食收入1．本科目核算食堂向職工提供膳食服務(wù)等收取的伙食費(fèi)收入、炊事員就餐收入等。㈣收入類3．年末結(jié)賬后，將本科目余額轉(zhuǎn)入“內(nèi)部往來”科目，轉(zhuǎn)入項(xiàng)目部財(cái)務(wù)賬“間接費(fèi)用”科目。 2．月末計(jì)算結(jié)余時，應(yīng)將“伙食收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，借記“伙食收入”，貸記本科目；將“伙食支出”科目余額轉(zhuǎn)到本科目，借記本科目，貸記“伙食支出”科目。203預(yù)收賬款1．職工預(yù)繳伙食費(fèi)時，借記“現(xiàn)金”，貸記本科目；職工持卡消費(fèi)時，借記本科目，貸記“伙食收入”；退伙食費(fèi)時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目。 3．本科目按債權(quán)單位進(jìn)行明細(xì)核算。項(xiàng)目部與職工食堂之間的內(nèi)部往來，月末應(yīng)全部核算一致。104內(nèi)部往來內(nèi)部往來是指項(xiàng)目部與職工食堂之間由于相互之間借款、墊付資金所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付暫收、暫付的往來款項(xiàng)。對庫存物資應(yīng)定期不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3．本科目按物資類別、品種進(jìn)行明細(xì)核算。購入物資經(jīng)驗(yàn)收入庫后，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、 “應(yīng)付賬款”等科目。103 庫存物資1．本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。1．本科目核算食堂發(fā)生的應(yīng)收及暫付款、備用金等。每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到“日清月結(jié)、賬款相符”。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。采購員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目中核算。第二十五條 常用會計(jì)科目說明及會計(jì)報(bào)表㈠資產(chǎn)類101 現(xiàn)金各項(xiàng)會計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行登記。在填制會計(jì)憑證、登記賬簿時，應(yīng)填列會計(jì)科目的名稱。代碼科目名稱代碼科目名稱一、資產(chǎn)類三、凈資產(chǎn)類101現(xiàn)金301伙食結(jié)余102其他應(yīng)收款四、收入類103庫存物資401伙食收入104內(nèi)部往來二、負(fù)債類五、支出類201應(yīng)付賬款501伙食支出202其他應(yīng)付款203預(yù)收賬款第二十三條 在不影響會計(jì)核算和會計(jì)報(bào)表生成的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)二級科
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