最新學(xué)校食堂財務(wù)管理及會計核算暫行辦法-文庫吧資料
2024-11-20 17:13本頁面
【正文】 ，直 接列入本科目借方；對于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應(yīng)執(zhí)行進(jìn)庫、出庫制度，平時領(lǐng)用以“出庫單”計算領(lǐng)用物品成本，借記本科目，貸記“庫存物資”科目。 3．本科目可按收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。 2．確認(rèn)收入時，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；月末結(jié)轉(zhuǎn)時借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目。 4．本科目可 按收入來源類別進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末無余額。 ㈣收入類 401 伙食收入 13 1．本科目核算食堂向師生提供膳食服務(wù)等收取的伙食費收入、炊事員就餐收入。 3．年末結(jié)賬后，將本 科目余額轉(zhuǎn)入伙食基金。 2．月末計算結(jié)余時，應(yīng)將“伙食收入”、“其他收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，借記“伙食收入”、“其他收入”，貸記本科目；將“伙食支出”、“管理費用”、“其他支出”科目余額轉(zhuǎn)到本科目，借記本科目，貸記“伙食支出”、“管理費用”、“其他支出”科目。本科目的貸方余額反映學(xué)校食堂擁有的固定基金總額。 302 固定基金 成的基金。 2．學(xué)校或其他上級部門撥給食堂的啟動資金或資產(chǎn)時，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“庫存物資”等科目， 12 貨記本科目。 3．本科目月末一般為貸方余額，反映食堂應(yīng)付未付、應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)的暫存款總額。 202 其他應(yīng)付款 l．本科目核算食堂發(fā)生的應(yīng)付和暫存的各類款項，如學(xué)生、教師預(yù)繳的伙食費，實行包伙制學(xué)校于開學(xué)初一次性繳納的伙食費，充值卡充值等內(nèi)容，按應(yīng)付、暫存款項的類別或單位、個人和充值卡進(jìn)行明細(xì)核算。 11 2．采購的貨物已驗收入庫 ，貨款尚未支付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目；歸還貨款時，借記本科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”等科目。 3．本科目按固定資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。發(fā)生的變價損失，借記“其他支出”。 2．增加固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。 105 固定資產(chǎn) 1．本科目核算由食堂購置或擁有的使用年限在一年以上，單位價值在 800 元以上的財產(chǎn)。 10 4．隨購隨用的物資，可不通過本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。根據(jù)物品入庫憑證和出庫憑證逐筆進(jìn)行登記，月末結(jié)出余額。領(lǐng)用時，根據(jù)出庫單（或出庫單匯總表），借記“伙食支出”科目，貸記本科目。 2．本科目核算的物資按購入時實際支付的價款及運費等實際成本計價。 3．本科目按不同項目和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。 2．發(fā)生應(yīng)收及暫付款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結(jié)算各種暫付款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。“ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不得作為調(diào)整賬簿記錄的依據(jù)。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，每月至少核對一次。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款實際數(shù)。一所食堂（各鎮(zhèn)中心初中）只允許在銀行開設(shè)一個賬戶，不得以銀行存折、儲蓄單等形式代替銀行賬 戶。每日終了，應(yīng)計算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。采 購員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目中核算。會計記錄必須以合法憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊備、資料 8 可靠。 第二十四條 要規(guī)范各種支出票據(jù)，保證支出票據(jù)的真實性、合法性，嚴(yán)禁使用不合法票據(jù)，杜絕白條入賬。不得隨意改變或重編會計科目編號。 第五章 會計核算要求及科目說明 第二十二條 學(xué)校食堂會計核算應(yīng)該設(shè)置以下會計科目，用以歸集核算食堂的各項經(jīng)濟(jì)活動。其他支出與其他收入相匹配，并以項目單獨計算盈虧。 其他支出。 ③其他支出。 ②日常公用支出。管理費支出貫 徹 量入為出、勤儉節(jié)約的 6 原則，支 出范圍 如下： ① 人員支出。主要包括學(xué)校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出。支出的范圍如下： 。 教職工及食堂人員的伙食費，可依學(xué)校自定的標(biāo)準(zhǔn)按月定額收取，食堂收到時直接作伙食收入入賬。 第十九條 凡屬學(xué)校預(yù)算外收入范圍的項目及學(xué)校代辦服務(wù)性項目均不得計入食堂收入。結(jié)算清單向家長公布，退還多余伙食費由家長或?qū)W生簽名領(lǐng)取。 采用 預(yù)收制的學(xué)校，在家長自愿的前提下 一次性（或按期）收取， 每
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