【正文】 損益表因使利潤(rùn)波動(dòng)大，年度的業(yè)績(jī)只反映費(fèi)用的投入只能反映房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)期內(nèi)的大部份項(xiàng)目，因此該年的財(cái)務(wù)報(bào)表就不能與其它同類(lèi)企業(yè)比較，亦不能適當(dāng)?shù)胤从称髽I(yè)的真實(shí)情況，不能滿足可比性原則。同時(shí)，內(nèi)部監(jiān)督制度建設(shè)往往不夠健全，內(nèi)部審計(jì)也開(kāi)展不夠。就大部分房地產(chǎn)企業(yè)而言，其內(nèi)部環(huán)境仍有待優(yōu)化，如家族制的治理結(jié)構(gòu)，缺少重要控制崗位的設(shè)置。 在這種情況下會(huì)出現(xiàn)一系列的內(nèi)部控制問(wèn)題，比如企業(yè)期間的不良表現(xiàn)信息的可比性，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中可能會(huì)隨機(jī)的銷(xiāo)售確認(rèn)，在風(fēng)險(xiǎn)披露不足等問(wèn)題，如現(xiàn)金流量信息不全面。由于家族企業(yè)的存在，在同一時(shí)間，一些關(guān)鍵職位在公司或由家族成員，如財(cái)務(wù)經(jīng)理，銷(xiāo)售總監(jiān)職位。第四章 xxxx房地產(chǎn)內(nèi)部控制存在問(wèn)題分析在當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不是很合理，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不斷惡化，甚至出現(xiàn)倒閉事件，都是由于會(huì)計(jì)控制薄弱。表37 20122015年應(yīng)收賬款和銷(xiāo)售收入分析2015年2014年2013年2012年年末應(yīng)收賬款余額106,970,102,524,84,186,97,894,125,52年末應(yīng)收賬款余額變動(dòng)率%%%%銷(xiāo)售收入872,246,851,922,694,462,705,863,銷(xiāo)售收入變動(dòng)率%%%%應(yīng)收賬款占銷(xiāo)售收入的比率%%%%數(shù)據(jù)資料來(lái)源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報(bào)根據(jù)表37對(duì)xx房地產(chǎn)公司2012年2015年應(yīng)收賬款和銷(xiāo)售收入進(jìn)行分析，從表37中可以明顯看出xx房地產(chǎn)公司的年末應(yīng)收賬款余額體現(xiàn)出來(lái)了逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì)，并且從xx房地產(chǎn)公司應(yīng)收賬款的余額變動(dòng)率來(lái)看，從2012年2015年，年末的應(yīng)收賬款余額變動(dòng)率降低幅度大。因此，xx房地產(chǎn)公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)資金的回籠情況體現(xiàn)在對(duì)其應(yīng)收賬款的回收情況上。 資金的回收風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)出來(lái)企業(yè)在產(chǎn)品銷(xiāo)售之后后，其公司的貨款不能及時(shí)支付所體現(xiàn)出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)收回時(shí)間延長(zhǎng)和金額減少體現(xiàn)出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。表35和表36反映出來(lái)了xx房地產(chǎn)公司2012年2015年各年末的長(zhǎng)期股權(quán)投資余額與20122015年末度xx房地產(chǎn)公司的投資收益情況。表34 xx公司實(shí)物資產(chǎn)投資分析表項(xiàng)目固定資產(chǎn)620,361,486,321,469,180,855,553,在建工程40,328,93,967,82,171,86,152,462,.32無(wú)形資產(chǎn)103,728,109,102,102,132,99,492,878,25合計(jì)764,418,689,390,653,484,671,198,增長(zhǎng)率%%%%表35 20122015年末長(zhǎng)期股權(quán)投資余額2015年2014年2013年2012年長(zhǎng)期股權(quán)投資余額1750,000182,0001250,0001,860,表36 20122015年末公司投資收益額2015年2014年2013年2012年投資收益額 27,479,16,179,520,數(shù)據(jù)資料來(lái)源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報(bào) 從表34中看出，xx房地產(chǎn)公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的投資體現(xiàn)出了資產(chǎn)規(guī)模大，投資增長(zhǎng)率煮面增長(zhǎng)的特點(diǎn)。本文中涉及的xx房地產(chǎn)公司的投資活動(dòng)包括xx房地產(chǎn)公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的投資活動(dòng)和對(duì)金融資產(chǎn)的投資活動(dòng)兩方面。其主要因素一是要看xx房地產(chǎn)公司短期債務(wù)的多少，二是看xx房地產(chǎn)公司的資產(chǎn)變現(xiàn)能力或是流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額多少。短期負(fù)債籌資是xx房地產(chǎn)公司籌集短期資金的主要方式，而xx房地產(chǎn)公司短期負(fù)債籌資能力的大小在某種意義上反映了家電企業(yè)整體結(jié)構(gòu)的合理程度。負(fù)債結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的籌資風(fēng)險(xiǎn)有兩方面，第一，如果xx房地產(chǎn)公司運(yùn)用長(zhǎng)期借款籌資進(jìn)行資產(chǎn)的籌集，那么xx房地產(chǎn)公司將會(huì)在利息費(fèi)用方面長(zhǎng)期不會(huì)出現(xiàn)太大的一些變動(dòng)，而如果xx房地產(chǎn)公司增加短期借款來(lái)籌集資金，那么其xx房地產(chǎn)公司的利息費(fèi)用將會(huì)出現(xiàn)比較大的波動(dòng)；第二，xx房地產(chǎn)公司如果將短期借款大量的用在長(zhǎng)期投資上，那么xx房地產(chǎn)公司的短期借款到期之后就會(huì)出現(xiàn)難以籌措到及時(shí)的現(xiàn)金用于償還短期借款的情況。因此接下來(lái)可能會(huì)造成企業(yè)的賠償能力也進(jìn)一步下降甚至是喪失。表31 20122015年資產(chǎn)負(fù)債率2015年2014年2013年2012年資產(chǎn)1,403,327,1,282,917,1,298,324,1,266,761,負(fù)債986,283,562,81817,069,887,876,864,506,資產(chǎn)負(fù)債率%%%%數(shù)據(jù)資料來(lái)源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報(bào)通過(guò)這四年的研究數(shù)據(jù)顯示，xx房地產(chǎn)公司整體的負(fù)債規(guī)模在逐年的增大。 表31是根據(jù)xx房地產(chǎn)公司2012年度至2015年度的年報(bào)，利用年報(bào)后的審計(jì)報(bào)告，總結(jié)出的資產(chǎn)負(fù)債分析表，表31可以表明，2012年至2015年xx房地產(chǎn)公司的資產(chǎn)，負(fù)債和資產(chǎn)負(fù)債率都是較高的數(shù)據(jù)，%的高度。同時(shí)，負(fù)債各個(gè)期間的負(fù)債規(guī)模的大小也將影響企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)大小。 負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)不合理對(duì)財(cái)務(wù)有一定的影響。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)，從內(nèi)部控制制度的一個(gè)側(cè)面說(shuō)明會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，運(yùn)用現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)技術(shù)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)效益的轉(zhuǎn)變。因此，投資者、債權(quán)人和企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循普遍接受的會(huì)計(jì)原則，企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)可靠地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，產(chǎn)權(quán)和權(quán)益保障等侵犯和損害。同時(shí)，我們要注意的是，靈活和完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)可能不是靜態(tài)的，設(shè)計(jì)師應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)范圍的變化，企業(yè)文化和技術(shù)水平，不斷調(diào)整內(nèi)部控制制度，在同一時(shí)間關(guān)注的向上和向下，左，右的關(guān)系，和諧的關(guān)系。從國(guó)外的情況來(lái)看，內(nèi)部控制制度的建立，是外部力量推動(dòng)的結(jié)果，從內(nèi)部控制制度的角度來(lái)看，是不局限于企業(yè)，也包括其他利益相關(guān)者，如外部股東、債權(quán)人和政府。一方面，它可以對(duì)系統(tǒng)的行為進(jìn)行監(jiān)督，另一方面可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益。 會(huì)計(jì)內(nèi)控相關(guān)理論內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本內(nèi)容包括：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、會(huì)計(jì)程序制度、內(nèi)部稽核制度、審計(jì)制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計(jì)量制度、財(cái)產(chǎn)保障制度、預(yù)算控制制度、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支。系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)技能提升培訓(xùn)：集團(tuán)各部室針對(duì)本系統(tǒng)員工專(zhuān)業(yè)能力，組織系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)能力提升培訓(xùn)，持續(xù)提升集團(tuán)各系統(tǒng)工作人員專(zhuān)業(yè)工作能力。新員工入職培訓(xùn)的內(nèi)容主要有集團(tuán)公司簡(jiǎn)介、xx集團(tuán)發(fā)展史、公司價(jià)值觀、安全知識(shí)及崗位基本要求等新員工應(yīng)知應(yīng)會(huì)知識(shí)。xx集團(tuán)通過(guò)四大類(lèi)型的培訓(xùn)實(shí)現(xiàn)持續(xù)提升員工工作技能的目的：新員工入職培訓(xùn)：新員工先培訓(xùn)后上崗?！癡型”職業(yè)發(fā)展通道將員工成長(zhǎng)與公司發(fā)展結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)了員工職業(yè)發(fā)展與xx集團(tuán)發(fā)展的相互促進(jìn)，和諧共生。員工職業(yè)發(fā)展“V型”通道xx集團(tuán)為員工提供了管理職位提升與專(zhuān)業(yè)技術(shù)等級(jí)提升的“V型”職業(yè)發(fā)展通道。本著構(gòu)筑人文地產(chǎn)的宗旨，xx容積率低，以滿足最大的照明建設(shè)和原英國(guó)建筑，夢(mèng)想大房子，給予更優(yōu)雅，自然和高尚的生活。它旗下的房地產(chǎn)公司目前在xx市有xx時(shí)代城、翰林華府、麗景天下、xx國(guó)際、xxxx、xx大成郡、xx佛光山色、xx時(shí)代城，我的項(xiàng)目是xxxx，該項(xiàng)目位于北城區(qū)廣州路與柳藍(lán)河?xùn)|路交匯處，由沂河、體育健身平方公里。2015年年銷(xiāo)售額達(dá)200億，其產(chǎn)業(yè)分布在山東、山西、內(nèi)蒙、新疆、北京武大省區(qū)。 主要產(chǎn)品包括：谷氨酸、味精、黃原膠、結(jié)冷膠、透明質(zhì)酸、氨基酸（L亮氨酸、L異亮氨酸、L纈氨酸、L谷氨酰胺）、肥料及淀粉糖等，產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于不同行業(yè)，當(dāng)中包括房地產(chǎn)飲食、保健、農(nóng)業(yè)、制藥以及石油勘探等。 第二章xxxx房地產(chǎn)會(huì)計(jì)內(nèi)控現(xiàn)狀 本文選取的對(duì)象是總部位于山東省xx市莒南縣的xx集團(tuán)，其原始起家企業(yè)是山東莒南味精廠。本論文的研究是文獻(xiàn)調(diào)查法和分析比較為研究方法，以比較分析，規(guī)范分析為研究手段，結(jié)合自己在xx地產(chǎn)的實(shí)踐進(jìn)行研究。從而拓展到房地產(chǎn)企業(yè)，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性有效地提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)能力和合理性能有效降低稅務(wù)成本和及企業(yè)財(cái)務(wù)成本、使流動(dòng)資金緊張得壓力得到緩解和對(duì)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力、房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性，最后實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)快好的發(fā)展目標(biāo)。然后理論結(jié)合實(shí)踐，通過(guò)xx地產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例研究，深入的研究xx房地產(chǎn)開(kāi)機(jī)內(nèi)控方面技術(shù)和管理層面的現(xiàn)狀。在此基礎(chǔ)上，分析研究了房地產(chǎn)企業(yè)目前遇到的風(fēng)險(xiǎn)，而且研究了房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控現(xiàn)狀，說(shuō)明了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和會(huì)計(jì)內(nèi)控對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)是非常重要的。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要建立一哥多層次多系統(tǒng)的突發(fā)事件應(yīng)急處理方案和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，針對(duì)一些內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，能進(jìn)行科學(xué)有效動(dòng)態(tài)分析，通過(guò)對(duì)企業(yè)自身會(huì)計(jì)實(shí)際情況和環(huán)境，運(yùn)用適合自己企業(yè)的法案與措施對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行不間斷和定期的信息收集，量化與預(yù)警可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)自身情況規(guī)劃資源配置，創(chuàng)立緊急事件的組織保障以及相關(guān)規(guī)范和制度，創(chuàng)立完善的緊急情況監(jiān)測(cè)與警示系統(tǒng)，能快速辨識(shí)突發(fā)狀況的性質(zhì)、類(lèi)型，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)危害，達(dá)到生產(chǎn)策劃的良性發(fā)展。這對(duì)于員工對(duì)企業(yè)