某公司內(nèi)部控制測(cè)試表-文庫(kù)吧資料
2025-04-01 01:46本頁面
【正文】 確保對(duì)系統(tǒng)的使用均經(jīng)過授權(quán)，且是適當(dāng)?shù)模? 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用生產(chǎn)成本、銷售成本、存貨業(yè)務(wù)處理功能模塊進(jìn)行操作，或者接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？，生產(chǎn)監(jiān)控和質(zhì)量控制制度？－關(guān)于退貨的歷史記錄是否表明了該企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量控制是卓有成效的？，是否均要求提供產(chǎn)量報(bào)告、領(lǐng)料單或其他類似憑證作為證據(jù)？這些文件及憑證能否清楚地反映存貨項(xiàng)目在不同存貨類別之間的劃轉(zhuǎn)情況。？？？、決算手續(xù)?所有工程完工是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊? 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？？固定資產(chǎn)采購(gòu)是否簽訂合同并經(jīng)核準(zhǔn)？，是否經(jīng)過管理當(dāng)局核準(zhǔn)？ －修理費(fèi)與保養(yǎng)成本 －租賃費(fèi)、折舊率和折舊方法？（含折舊）余額與總帳余額核對(duì)相符，如發(fā)現(xiàn)差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核、批準(zhǔn)？？？若存在，是否按規(guī)定足額計(jì)提？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，是否實(shí)施充分的安全保管制度？，是否統(tǒng)一確定其編號(hào)？？？可以通過以下幾點(diǎn)來判斷： －是否進(jìn)行定期維修？ －投保金額是否充足？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，特別應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： －固定資產(chǎn)購(gòu)置，處置業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)職能，是否與固定資產(chǎn)清單及固定資產(chǎn)明細(xì)帳的處理職能相分離？ －固定資產(chǎn)總帳，明細(xì)帳的記錄職能是否互相分離。 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第四部分 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度調(diào)查表 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？ －公司為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，是否使用了一般的標(biāo)準(zhǔn)來區(qū)分不同類型的租賃（經(jīng)營(yíng)租賃或是融資租賃）？。－數(shù)據(jù)輸入與復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果的對(duì)比和差異調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入與監(jiān)管職能？（例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制）是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)？以文字?jǐn)⑹龌驁D表（如流程圖）方式，將你對(duì)客戶會(huì)計(jì)系統(tǒng)所取得的了解簡(jiǎn)要記錄于下（不夠時(shí)可另附頁）。？B. 管理和獨(dú)立控制 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)?：－重大的單筆購(gòu)貨及付款業(yè)務(wù)？－支票登記??？－應(yīng)付款清單？？？？，是否預(yù)先編號(hào)并對(duì)編號(hào)的連續(xù)性加以控制：－購(gòu)貨訂單？－收貨單？－付款支票？，是否對(duì)遺失的發(fā)票及時(shí)調(diào)查原因？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)？，是否設(shè)置記錄并對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，以避免重復(fù)支付或遺漏支付？？－是否對(duì)意外情況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)查，以確保對(duì)電算化信息系統(tǒng)的使用是經(jīng)過授權(quán)的，是適當(dāng)?shù)摹? 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？特別注意以下幾方面：－訂單輸入、發(fā)貨及開發(fā)票職能與記帳和收取貨款的職能是否相互分離？－批準(zhǔn)賒銷、開出發(fā)票和收取貨款的職能是否分離？－應(yīng)收帳款的明細(xì)帳處理職能與總帳處理職能是否分離？－存貨保管與發(fā)貨職能是否和訂單輸入與開發(fā)票職能分離？－收取貨款是否和發(fā)貨、開發(fā)票，開退貨發(fā)票的處理、應(yīng)收帳款明細(xì)帳和總分類帳的處理職能分離？－收款職能是否和付款職能分離，收付款職能是否都和所有相關(guān)的職能分離？－收款、存款職能是否與將收款業(yè)務(wù)登入明細(xì)帳的職能、總帳處理職能等相分離？－收款職能是否和銀行調(diào)節(jié)表編制和核準(zhǔn)功能分離？，能否保證同一位職員不同時(shí)承擔(dān)下列各該組中的全部功能？－數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果之間的調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督功能？（例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制）是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)E 會(huì)計(jì)系統(tǒng)的文檔記錄用文字或圖表（如流程圖）簡(jiǎn)要記錄下你所了解到的上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本情況（不夠可另附頁）內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為銷售循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。，以保證臨近年末時(shí)所發(fā)生的銷售和收款業(yè)務(wù)能歸入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間？，以確保真實(shí)的銷售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)不被遺漏，并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)完整、正確地進(jìn)行處理，做出報(bào)告？，以保證所收取的貨款在存入銀行之前的安全？（例如在支票上加上限制性背書）？。B. 管理與獨(dú)立性控制 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？？－是否有正式的信用政策？－對(duì)信用限額的改變是否經(jīng)審批？？：－個(gè)別重大的銷售業(yè)務(wù)（如發(fā)票價(jià)格）以及提供給該客戶的信用額？－銷售登記簿/發(fā)票登記簿－各產(chǎn)品、客戶、銷售地區(qū)、銷售人員的收入及毛利情況－銷售數(shù)量匯總表－應(yīng)收帳款的帳齡分析表－特殊分析（如新客戶、客戶信用額度、已喪失客戶、銷售退回、索賠）？？－發(fā)貨單－銷售發(fā)票－退貨發(fā)票（即紅字發(fā)票）？，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審閱及批準(zhǔn)？，并對(duì)于所采取的行動(dòng)，留下了適當(dāng)?shù)奈臋n記錄？、意見及索賠是否都及時(shí)進(jìn)行了追蹤調(diào)查？？對(duì)有關(guān)例外情況，是否進(jìn)行審核及追查，以確保對(duì)電算化信息系統(tǒng)的使用均經(jīng)過授權(quán)，均是適當(dāng)?shù)模? 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用銷售、收款業(yè)務(wù)及應(yīng)收帳款余額的處理功能，或者接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)記錄？，是否在貨物發(fā)運(yùn)或勞務(wù)提供之前對(duì)其進(jìn)行審批？（如是否所有發(fā)票均有對(duì)應(yīng)的提單和發(fā)運(yùn)（或勞務(wù)履行）記錄）？－對(duì)于購(gòu)貨方退回的貨品，退貨發(fā)票是否均有對(duì)應(yīng)的收貨單記錄？（如拆開支票信件信封時(shí)即登記，或使用收銀機(jī)自動(dòng)登記），以確保銷售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以及主文件（固定）數(shù)據(jù)輸入的正確性、完整性并防止重復(fù)輸入。 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( )
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