【正文】 25 第 四 章 存貨內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司庫(kù)存物資的內(nèi)部管理和控制，保證庫(kù)存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、存儲(chǔ)保管和領(lǐng)料出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)揭示差錯(cuò)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第四節(jié) 附 則 第四十九條 本制度由 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （四）隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。 第三節(jié) 監(jiān)督與檢查 第四十六條 公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 第四十四條 財(cái)務(wù)部定期對(duì)員工備用金進(jìn)行清理，對(duì)于超過(guò)規(guī)定報(bào)銷期限而未到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部根據(jù)情況在公司內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由又拒不報(bào) 24 銷者，公司會(huì)采取停止請(qǐng)款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進(jìn)行清理。 第四十二條 對(duì)于超出文件范圍的差旅費(fèi)票據(jù)，應(yīng)由公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 第四十條 對(duì)于違反以上規(guī)定者，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷。另外，要求各類采購(gòu)人員應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。 第三十七條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)憑證的規(guī)范管理，要求報(bào)銷人必須將需要報(bào)銷的票據(jù)進(jìn)行分類、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面，保持票面整潔完好。 第三十五條 公司規(guī)定每周一報(bào)銷、付款。對(duì)于預(yù)算外費(fèi)用請(qǐng)款，需由本人經(jīng)手，本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，總會(huì)計(jì)師審批，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。 第三十二條 借款人員申請(qǐng)支付定額轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須向財(cái)務(wù)部提供收款單位名稱，否則財(cái)務(wù)部不予簽發(fā)支票。 （三） 備用金請(qǐng)款及報(bào)銷的規(guī)定 第三十條 員工在請(qǐng)款時(shí)填寫備用金借款單， 注明借款部門、借款人姓名（借款人作為備用金請(qǐng)款的第一責(zé)任人）、借款用途、大、小寫金額 (大、小寫必須一致，數(shù)字前必須封頂 )經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、執(zhí)行董事批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核，出納員方可付款。 第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制的現(xiàn)金周報(bào)表金額一致，如有不符，查明原因。 第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)， 每周編制現(xiàn)金周報(bào)表。 第二十六條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納員將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后當(dāng)月月底前到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，出納員于支票報(bào)銷后在支票登記簿上注銷。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人名章。 第二十二條 公司除現(xiàn)金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對(duì)外付款支出，應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。 第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。 第十八條 公司負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即逐級(jí)匯報(bào)并妥善處 理。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。 第十五條 銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、 轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 （二） 銀行存款管理 第十四條 銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用。 第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。 第八條 出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制 約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總會(huì)計(jì)師批 20 準(zhǔn)。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。 第三條 通過(guò)執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運(yùn)作，在費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計(jì)劃，達(dá)到減少壓占公司資金、控制費(fèi)用、杜絕損失的目的。 19 第 三 章 資金管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng) 對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第六節(jié) 附 則 第五十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第五十條 監(jiān)督檢查，要以《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為依據(jù)。啟用新印章的通知，需作為 文書檔案永久保存。 18 第四十七條 使用：相關(guān)保管人員不得在空白的相關(guān)銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印鑒。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)，報(bào)公司審批。 第四十四條 建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。 第四十三條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。 （六） 會(huì)計(jì)檔案管理 第四十二條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案（會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等），由財(cái)務(wù)部按照歸檔 要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第四十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第三十八條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。 第三十五條 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。 16 第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。 第三十條 應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有 關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。采用“金蝶”財(cái)務(wù)軟件，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第二十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，可以復(fù)制。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂保管，不得散亂丟失。對(duì)于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。 第二十四條 對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。 第二十三條 會(huì)計(jì)人 員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 第二十條 會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。 第十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求及 使用的軟件，應(yīng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十六條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣 ,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ) ,以歷史成本為計(jì)價(jià)原則 (除非有特別的說(shuō)明 )。 第十四條 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。 （六） 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 。 （四） 資本金的增減 。 （二） 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 。 14 第十三條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第四節(jié) 會(huì)計(jì)核算 第十一條 會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì) 核算的一般要求、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告。熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，遵守職業(yè)道德。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員 第八條 從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。 第五條 根據(jù)會(huì)計(jì)工作和公司實(shí)際需要設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、出納、核算、總帳 報(bào)表等。 13 第三條 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作控制制度是為保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作滿足會(huì)計(jì)核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。 第 二 章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為 了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 第七節(jié) 附 則 第四十七條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋 。 (七 )自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告報(bào)出日之間（以下簡(jiǎn)稱報(bào)告期內(nèi)）如果內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明重大變化情況及其影響。 (五 )如果在自我評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng) 披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項(xiàng)說(shuō)明擬采取的改進(jìn)措施 。 (三 )對(duì)開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要描述 。 第四十六條 公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的 規(guī)定提交并披露（以財(cái)務(wù)報(bào)告為主的）內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告時(shí)，在內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告中披露以下內(nèi)容： (一 )聲明公司經(jīng)理層對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整 。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。 第四十三條 監(jiān)督檢查過(guò) 程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)進(jìn)行報(bào)告。 第四十一條 公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對(duì)性和時(shí)效性；同時(shí)，通過(guò)實(shí)施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。公司通過(guò)定期聽(tīng)取外部審計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控 制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。公司通過(guò)供需見(jiàn)面會(huì)、訂貨會(huì)、業(yè)務(wù)洽談會(huì)等多種形式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價(jià)格、信用政策、結(jié)算方式等問(wèn)題進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當(dāng)問(wèn)題。公司通過(guò)客戶座談會(huì)、走訪客戶等多種形式，定期聽(tīng)取客戶對(duì)銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見(jiàn)和建議，收集客戶需求和客戶的意見(jiàn)，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問(wèn)題。公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，及時(shí)向投資者報(bào)告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針、年度預(yù)算、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、利潤(rùn)分配方案以及重大擔(dān)保等方面的信息，聽(tīng)取 投資者的意見(jiàn)和要求，妥善處理公司與投資者之間的關(guān)系。 第三十九條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對(duì)外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋。 第三十八條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)信息、監(jiān)管要求信息、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、客戶信用信息、社會(huì)文化信息、科技進(jìn)步信息等。 第三十七條 內(nèi)部信息主要包括會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。 第五節(jié) 信息與溝通 第三十五條 信息與溝通，是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò) 程。 第三十三條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。執(zhí)行董事應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。 (八 )本章程或總公司授予的其他職權(quán)。 (六 )聘任或者解聘公司總經(jīng)理 。 9 (四 )擬訂公司的基本管理制度 。 (二 )組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案 。 第三十條 公司設(shè)執(zhí)行董事一名，由控股股東高才科技有限公司聘任或解聘。 第二十九條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第二十七條 財(cái)務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核 對(duì)相符。 第二十五條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。 8 第二十三條 公司對(duì)超出整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避。 第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。公司根據(jù)實(shí)際情況，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。 第十八條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育基礎(chǔ)、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境 因素。 第十六條 公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識(shí)別影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的