如何建立有效的內(nèi)部審計(jì)職能-文庫(kù)吧資料
2025-01-26 04:00本頁(yè)面
【正文】 到不超過(guò)一次。 3 3 60% 2 業(yè)務(wù) 計(jì)費(fèi) / 收入 保證 原始通話數(shù) 據(jù)的采集與 處理 計(jì)費(fèi) 部 經(jīng)理 保證計(jì)費(fèi)的準(zhǔn)確性、 完整性。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 最佳實(shí)務(wù)操作 PwC 26 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 熱度圖示例 編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 風(fēng)險(xiǎn)子領(lǐng)域 流程 職責(zé) 目標(biāo) 具體的風(fēng)險(xiǎn)或機(jī)會(huì) 影響業(yè) 務(wù)單位 影響公 司 可能性 1 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 － 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)決 策 總經(jīng)理 保持競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)地 位， XX 年度，保證市 場(chǎng)占有率達(dá)到（維持 在） 75% 。風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的工作是設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)政策并分別從全企業(yè)、業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)流程的角度審視風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)和控制是業(yè)務(wù)單位的直接責(zé)任。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 最佳實(shí)務(wù)操作 PwC 24 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟： 1. 確定主要目標(biāo)、 業(yè)務(wù)單位和主要業(yè)務(wù)流程 2. 確定與業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)單位和主要業(yè)務(wù)流程相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3. 評(píng)估發(fā)生的可能性和影響 4. 現(xiàn)有的控制和流程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響 5. 記錄風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 最佳實(shí)務(wù)操作 PwC 25 風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)的類型： ? 集中化的風(fēng)險(xiǎn)管理職能 由集中化的風(fēng)險(xiǎn)管理職能來(lái)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)政策、建立風(fēng)險(xiǎn)的通用語(yǔ)言并匯集全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)敞口。 ? 舉辦風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)。 ? 是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) /控制自我評(píng)估的倡導(dǎo)者和主持者。 ? 審閱風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)務(wù)操作，確定控制措施的有效性。 ? 內(nèi)審部門主持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，并與管理層協(xié)同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 最佳實(shí)務(wù)操作 PwC 22 內(nèi)部審計(jì)職能在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的作用 由于各個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)需求和與內(nèi)審相關(guān)聯(lián)的各方的需求的不同，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中所扮演的角色有很大的不同。 ? 是完整的戰(zhàn)略計(jì)劃中不可缺少的一部分。 ? 量化風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的正面的機(jī)會(huì)，并量化可能導(dǎo)致的損失。其核心，是識(shí)別、評(píng)估、規(guī)避和量化風(fēng)險(xiǎn)；這些風(fēng)險(xiǎn)貫穿整個(gè)企業(yè)，是在管理人員、業(yè)務(wù)流程、技術(shù)和外部事件中所固有的。 PwC 18 戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)考慮哪些內(nèi)容 ? 內(nèi)審職能的定位 ? 內(nèi)審部門的服務(wù)對(duì)象 ? 資金與人力資源計(jì)劃 ? 工作方法和工具的運(yùn)用 ? 信息與溝通 ? 衡量工作成果的標(biāo)準(zhǔn) 建議這個(gè)戰(zhàn)略計(jì)劃由管理層、董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審閱 PwC 19 為成功打下戰(zhàn)略基礎(chǔ) ? 確認(rèn)審計(jì)委員會(huì)和公司高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)審部門的期望和定位 ? 明確內(nèi)審部門的任務(wù)和角色 ? 制定正式的戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定審計(jì)計(jì)劃 PwC 20 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 目標(biāo) ? 有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，可以幫助內(nèi)審 人員 識(shí)別所有的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效果。 最佳實(shí)務(wù)操作 有限的 全面的 PwC 15 為成功打下戰(zhàn)略基礎(chǔ) ? 確認(rèn)審計(jì)委員會(huì)和公司高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)審部門的期望和定位 ? 明確內(nèi)審部門的任務(wù)和角色 ? 制定正式的戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定審計(jì)計(jì)劃 PwC 16 普華永道的內(nèi)部審計(jì)模型 普華永道開發(fā)了內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值模型，以幫助內(nèi)部審計(jì)部門尋找提高業(yè)績(jī)表現(xiàn)的方法： ?將內(nèi)部審計(jì)關(guān)注與公司戰(zhàn)略政策相聯(lián)系 ?確定技術(shù)提高和 /或流程改進(jìn)的領(lǐng)域 ?提高內(nèi)部審計(jì)的效果和效率 PwC 17 如何達(dá)到“世界水平”？ 世界水平的內(nèi)部審計(jì)職能優(yōu)先考慮利益相關(guān)方的需求和價(jià)值觀，并進(jìn)行相應(yīng)的投入。 ? 內(nèi)部審計(jì)必須能夠衡量和確定他們的貢獻(xiàn)以及創(chuàng)造的價(jià)值。 ? 利益相關(guān)方期望與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)不同的更為寬泛的審計(jì)技術(shù)。 PwC 6 當(dāng)這節(jié)課程結(jié)束以后，參與者將能夠了解 : ? 建立有效內(nèi)審職能的十個(gè)步驟 – 第 14步，戰(zhàn)略問(wèn)題 – 第 510步，戰(zhàn)術(shù)問(wèn)題 ? 普華永道的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的工具 – TEAMMATE – TEAMRISK 培訓(xùn)內(nèi)容 為成功打下戰(zhàn)略基礎(chǔ) ? 確認(rèn)審計(jì)委員會(huì)和公司高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)審部門的期望和定位 ? 明確內(nèi)審部門的任務(wù)和角色 ? 制定正式的戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定審計(jì)計(jì)劃 PwC 8 不斷變化的環(huán)境 ? “ eBusiness”－ 電子商務(wù) ? 變化、更多的變化 ? 事倍工半 ? 時(shí)間在逐漸縮短、距離在不斷拉近、文化差異在逐步消失 （WTO） ? 經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng) ? 安然和世通事件余波未平，監(jiān)管的加強(qiáng) ? 期望持續(xù)的價(jià)值和創(chuàng)新 ? 支持部門必須為總體的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略增加價(jià)值 ? 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的真 正的 敏感（“沒(méi)有意外 ”） ? 關(guān)注經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和客戶 中國(guó)的新環(huán)境 管理層不斷變化的觀點(diǎn) PwC 9 對(duì)內(nèi)審部門的期望差異 利益相關(guān)方對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能與角色的認(rèn)識(shí) 通常是不同的，這樣就產(chǎn)生了所謂的“期望差異”。 ? 全球風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案服務(wù)主要類別如下： ? 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部審計(jì) ? 財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 電信行業(yè)咨詢服務(wù) ? 金融行業(yè)咨詢服務(wù) ? 流程改進(jìn) 、 業(yè)績(jī)提高 ? 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) ? ERP選型及項(xiàng)目管理 /監(jiān)理 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 合規(guī)性和監(jiān)管 PwC 5 培訓(xùn) 目的 隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)一步加劇，建立一套完整和有效的內(nèi)部審計(jì)體系、促進(jìn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系日益成為國(guó)際國(guó)內(nèi)各大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)。 ? 業(yè)務(wù)范圍包括： ? 管理 咨詢 ? 企業(yè)融資 ? 稅務(wù) ?
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