[高等教育]中財?shù)谌仑泿刨Y金和應(yīng)收款項-文庫吧資料
2025-01-25 18:31本頁面
【正文】 融通資金的一種方式，也是金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 的一種形式。 包括非金融企業(yè)持有的銷售商品或提 供勞務(wù)形成的應(yīng)收款項、企業(yè)持有的其他 企業(yè)的債權(quán)等。 外埠存款 銀行匯票存款 銀行本票存款 信用卡存款 信用證保證金存款 存出投資款 2022/2/16 上海立信會計學(xué)院 23 第一節(jié) 貨幣資金 （二） 其他貨幣資金的核算 ，匯往采購地銀行的款項（開立采購專戶） 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 、銀行本票、信用卡等按規(guī)定存入銀行的款項 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 2022/2/16 上海立信會計學(xué)院 24 第一節(jié) 貨幣資金 借：有關(guān)賬戶 貸：其他貨幣資金 ?銀行匯票存款 銀行按實際交易額辦理結(jié)算，票面金額大于實際交易金額的多余款項，由銀行自動退給匯款人 。 2022/2/16 上海立信會計學(xué)院 21 第一節(jié) 貨幣資金 （二）銀行存款的核算 ?將款項存入銀行或其他金融機構(gòu) 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金等 ?提取現(xiàn)金和支付款項 借：庫存現(xiàn)金等 貸：銀行存款 有關(guān)銀行匯票、本票、信用卡、信用證和商業(yè)匯票等的核算詳見后續(xù)內(nèi)容。它是進口方銀行根據(jù)進口方要求，向出口方開立，憑出口方提交的符合信用證條款的單據(jù)，在一定期限內(nèi)支付一定金額的付款承諾。 2022/2/16 上海立信會計學(xué)院 18 第一節(jié) 貨幣資金 （八）信用卡 信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。這種方式 同城、異地 均可采用，按款項劃回方式不同分為郵寄和電報兩種。 匯兌是 異地結(jié)算 的一種，有電匯和信匯兩種方式。 — 由付款人簽發(fā) ,由付款人開立存款賬戶的銀行承兌。 ?按承兌人不同分為 商業(yè)承兌匯票 和 銀 行承兌匯票 。 2022/2/16 上海立信會計學(xué)院 12 第一節(jié) 貨幣資金 （四）商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的、委托付款人在指定日期無條件支付 確定的金額 給收款人或持票人的票據(jù)。 2022/2/16 上海立信會計學(xué)院 10 第一節(jié) 貨幣資金 （二）銀行本票 銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)、承諾其見票時無條件支付 確定金額 給收款人或持票人的票據(jù)。 企業(yè)日常的各項經(jīng)濟往來，除按照國家有關(guān)規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算外，都必須通過銀行辦理支付結(jié)算。 ? 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別按人民幣和各種外幣設(shè)置 “ 庫存現(xiàn)金日記賬 ” 進行明細核算 。 是流動性最強的資產(chǎn)。2022/2/16 上海立信會計學(xué)院 1 上海立信會計學(xué)院中 級 財 務(wù) 會 計 李穎琦 2022/2/16 上海立信會計學(xué)院 2 學(xué)習(xí)目標(biāo)與要求 ； ； ； 、計價及應(yīng)收票據(jù)取得、貼現(xiàn)、到期收回的會計處理； 、確認(rèn)及其會計處理。 第三章 貨幣資金與應(yīng)收款項 2022/2/16 上海立信會計學(xué)院 3 第三章 貨幣資金及應(yīng)收款項 ? 第一節(jié) 貨幣資金 ? 第二節(jié) 應(yīng)收款項 2022/2/16 上海立信會計學(xué)院 4 第一節(jié) 貨幣資金 貨幣資金：
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