貨幣資金與應(yīng)收款項(xiàng)課程-文庫吧資料
2025-06-25 14:49本頁面
【正文】 ，同時(shí)對成對申請人執(zhí)行扣款，并對未扣回的承兌金額按每天5‰記收罰息。應(yīng)收票據(jù)是建立在真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系基礎(chǔ)上的一種信用憑證，通過這種形式將商業(yè)信用票據(jù)化。 比應(yīng)收賬款具有更大的流動性。四、 貨幣資金的管理與內(nèi)部控制（一）貨幣資金的管理 規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍單位和個(gè)人（無金額限定）；單位和單位（小額） 加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理 實(shí)行收支交易分開處理企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。外埠存款：存在外地銀行，用于臨時(shí)采購。（3）賬務(wù)處理收款單位“應(yīng)收票據(jù)”核算賬戶付款單位“應(yīng)付票據(jù)”核算賬戶總結(jié)結(jié)算方式付款單位收款單位支票匯兌委托收款托收承付銀行存款銀行存款銀行匯(本)票信用卡（證）其他貨幣資金銀行存款商業(yè)匯票應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)三、 其他貨幣資金（一） 其他貨幣資金的核算范圍其他貨幣資金是企業(yè)除庫存現(xiàn)金和銀行存款之外，因特定用途或結(jié)算需要而存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中的貨幣資金總稱。 銀行承兌匯票：付款人簽發(fā)，經(jīng)付款人申請由付款人開立存款賬戶的銀行承兌。（1）銀行本票、銀行匯票、支票→即期票據(jù)；見票即付；貨幣資金票據(jù)化。5~8結(jié)算方式下的賬務(wù)處理l 付款單位 交存款項(xiàng)取得銀行簽發(fā)的銀行匯票、本票、信用卡等。 信用卡： 是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的、憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 銀行本票： 同一票據(jù)交換區(qū)域 是申請人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)、承諾其見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10 000元。 款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 分為郵寄和電報(bào)兩種， 托收承付：異地結(jié)算 是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 有電匯和信匯兩種方式。 匯兌（異地結(jié)算）： 是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)交付給收款人的結(jié)算方式。 左上角畫兩條平行線的，只能轉(zhuǎn)賬。（2） 轉(zhuǎn)賬支票： 只能用于轉(zhuǎn)賬。 支票： 是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。在我國會計(jì)核算中，現(xiàn)金是指狹義的，包括庫存的人民幣和外幣。第一節(jié) 貨幣資金一、 庫存現(xiàn)金（一） 庫存現(xiàn)金的核算范圍廣義的現(xiàn)金： 包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。第三章 貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)本章提要貨幣資金： 是指直接以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三項(xiàng)內(nèi)容。 流動性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)。狹義的現(xiàn)金： 僅指庫存現(xiàn)金，包括紙幣和硬幣。（二） 庫存現(xiàn)金的核
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