[高等教育]中財?shù)谌仑泿刨Y金和應收款項(已修改)
2025-01-31 18:31 本頁面
【正文】 2022/2/16 上海立信會計學院 1 上海立信會計學院中 級 財 務(wù) 會 計 李穎琦 2022/2/16 上海立信會計學院 2 學習目標與要求 ； ； ； 、計價及應收票據(jù)取得、貼現(xiàn)、到期收回的會計處理； 、確認及其會計處理。 第三章 貨幣資金與應收款項 2022/2/16 上海立信會計學院 3 第三章 貨幣資金及應收款項 ? 第一節(jié) 貨幣資金 ? 第二節(jié) 應收款項 2022/2/16 上海立信會計學院 4 第一節(jié) 貨幣資金 貨幣資金： 是指直接以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括 庫存現(xiàn)金、銀行存款 和 其他貨幣資金。 是流動性最強的資產(chǎn)。 2022/2/16 上海立信會計學院 5 第一節(jié) 貨幣資金 一、庫存現(xiàn)金 （一）庫存現(xiàn)金的核算范圍 ? 在我國會計核算中，庫存現(xiàn)金包括庫存的人民幣和外幣。 ? 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應當分別按人民幣和各種外幣設(shè)置 “ 庫存現(xiàn)金日記賬 ” 進行明細核算 。 2022/2/16 上海立信會計學院 6 （二）庫存現(xiàn)金的核算 借：庫存現(xiàn)金 貸：有關(guān)賬戶（按現(xiàn)金的來源） 借：有關(guān)賬戶（按現(xiàn)金的用途） 貸 :庫存現(xiàn)金 第一節(jié) 貨幣資金 2022/2/16 上海立信會計學院 7 （三）現(xiàn)金溢余或短缺 ?通過 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ” 賬戶核算 ?按管理權(quán)限 報經(jīng)批準處理時： 第一節(jié) 貨幣資金 ?現(xiàn)金溢余轉(zhuǎn)入 ?現(xiàn)金短缺轉(zhuǎn)入 “其他應付款” 賬戶（應支付的） “營業(yè)外收入” 賬戶（無法查明原因的） “其他應收款” 賬戶（應收賠償?shù)模? “ 管理費用 ” 賬戶 （無法查明原因的） 2022/2/16 上海立信會計學院 8 第一節(jié) 貨幣資金 一、銀行存款 （一）銀行存款的核算范圍 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 企業(yè)日常的各項經(jīng)濟往來，除按照國家有關(guān)規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算外，都必須通過銀行辦理支付結(jié)算。 銀行支付結(jié)算辦法有以下九種： 2022/2/16 上海立信會計學院 9 第一節(jié) 貨幣資金 （一）銀行匯票 銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的、由其在見票時按照 實際結(jié)算金額 無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 2022/2/16 上海立信會計學院 10 第一節(jié) 貨幣資金 （二）銀行本票 銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)、承諾其見票時無條件支付 確定金額 給收款人或持票人的票據(jù)。 2022/2/16 上海立信會計學院 11 第一節(jié) 貨幣資金 （三）支票 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票 存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付 確定 的金額 給收款人或持票人的票據(jù)。 2022/2/16 上海立信會計學院 12 第一節(jié) 貨幣資金 （四）商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的、委托付款人在指定日期無條件支付 確定的金額 給收款人或持票人的票據(jù)。 ?屬遠期票據(jù)； 債權(quán)債務(wù)票據(jù)化。 ?按承兌人不同分為 商業(yè)承兌匯票 和 銀 行承兌匯票 。 2022/2/16 上海立信會計學院 13 — 可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 — 由付款人簽發(fā) ,由付款人開立存款賬戶的銀行承兌。
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1