【正文】 現(xiàn)金進(jìn)行盤點檢查，至少每兩個月進(jìn)行一次，盤點現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，分幣種、面值列示盤點金額，將盤點金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。 第六章 貨幣資金預(yù)算制度 第四十三條 公 司除按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表。 第四十二條 對使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬。 第四十一條 為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。 第三十九條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及總會計師審核批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向總經(jīng)理匯報，并查明原因，及時處理。如確因有特殊情況不能及時報賬，最遲于下月報賬。 第三十六條 公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租 或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。 第三十四條 銀行轉(zhuǎn)賬支票必須由對外采購業(yè)務(wù)的職能部門，指定專職的采購人員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時處理。 第三十二條 “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對清楚 (每月至少核對一次 )，發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查明更正。 第三十條 對所有的銀行結(jié)算憑證，財務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。由責(zé)任部門根據(jù)到貨數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。 第二十九條 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。 第二十七條 公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票、委托收款和托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行收款。 第四章 銀行存款的管理 第二十六條 公司發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第二十五條 加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核結(jié)、自查外，財務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期不定期地對本部現(xiàn)金進(jìn)行盤點，出納員應(yīng)主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺，應(yīng)及時查明原因、報批處理。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報、降職、降薪、調(diào)離、開除， 直至移送司法機(jī)關(guān)。 第二十三條 公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷、被切換等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進(jìn)行報案 (如打 110)，并同時向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財務(wù)部經(jīng)理臨時指定。另外，公司也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。實行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。 第十九條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。 第十八條 公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。對不符合報銷制度的單據(jù)，財務(wù)部經(jīng)理、主管會計或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。 第十七條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支 出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。所屬單位的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須由所屬單位報公司本部財務(wù)部同意后，才能向開戶銀行進(jìn)行申請。 第十五條 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支 (即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 )。 第十四條 所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險柜中，第二天早晨及時存入銀行。 18 第十三條 公司嚴(yán)格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。 第三章 現(xiàn)金管理 第十二條 公司使用現(xiàn)金的范圍是： (一 )辦公用品、運雜費等 1000元以下的日常 零星支出； (二 )無法通過銀行支付的購買農(nóng)副產(chǎn)品的款項； (三 )職工的工資及各項勞保福利費用； (四 )差旅費支出； (五 )為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。 第十條 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 (四 )辦理。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確 ，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取Σ环弦?guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 (二 )審批。 (一 )申請。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金 業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門或上級授權(quán)人報告。 第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 第三條 公司每日所實現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存公司開戶銀行，由公司統(tǒng)一調(diào)配使用。 16 附件 2 貨幣資金管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。 第十章 附 則 第五十三條 本 制度 由公司董事會制定、解釋和修訂。 （二）不如實向公司提供所有開戶行、賬號及存、貸款余額等資料的。 第五十二條 客戶有下列情形之一，要責(zé)成其限期改正。 （七）通過司法途徑依法凍結(jié)客戶賬戶，強(qiáng)制收回貸款本息。 （五）追索保證人清償貸款本息的連帶責(zé)任。 （三）限制或停止發(fā)放新的貸款，直至取消準(zhǔn)入資格。 信貸制裁的方式主要有： （一）警告、通報。 第五十條 信貸人員違反本辦法第十五條規(guī)定的，對主要責(zé)任人一律辭退，解除勞動合同，對其他責(zé)任人給予撤職（含）以上處分，造成損失的，相關(guān)責(zé)任人按照損失額度予以賠償。 15 第四十九條 信貸人員違反本辦法有關(guān)規(guī)定，給予罰款或行政處分，造成損失的，根據(jù)損失程度按相關(guān)規(guī)定予以賠償；情節(jié)嚴(yán)重的，一律停職收貸，只發(fā)基本生活費用，直至貸款收回為止。對當(dāng)年新增不良貸款應(yīng)按照貸款五級分類結(jié)果足額提取專項撥備，提取的專項撥備不作為年終績效考核的利潤調(diào)增項目。在崗清收期限內(nèi)仍未收回的，應(yīng)由責(zé)任人先進(jìn)行全額賠償，收回貸款后再退還賠償款。 第四十七條 建立新增貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。公司按月對單戶 20萬元以上到期未收回貸款進(jìn)行審計稽查，對各部門責(zé)任追究情況進(jìn)行監(jiān)督。公司建立單戶 100萬元以上貸款監(jiān)測臺賬，實行按月監(jiān)測，定期通報到期貸款收回情況。關(guān)系人是指董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬；以及上述人員投資或擔(dān)任高級 管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 第四十四條 建立信貸回避制度。 第四十三條 辦理委托貸款。 第四十一條 不得超越轄區(qū)提供異地信用； 14 第四十二條 貸款展期的規(guī)定。 第四十條 低風(fēng)險業(yè)務(wù)的審批權(quán)限總經(jīng)理確定，辦理低風(fēng)險信貸業(yè)務(wù)不得簡化業(yè)務(wù)流程。 第八章 信貸管理特別規(guī)定 第三十九條 信貸員除 3萬元以下農(nóng)戶小額貸款和 10萬元以下小額存單質(zhì)押貸款外，對受理的其他貸款，必須報信貸部審查審批。 第三十八條 實行不良貸款清收管理制度。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬（損失類）貸款。按照合法取得、妥善保管、及時變現(xiàn)、正確核算、確保公司利益的原則，在權(quán)限范圍內(nèi)，做好抵債資產(chǎn)的接收、估價、保管、處置和核算等工作。參與銀行監(jiān)督部門和人民銀行組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動。 第三十五條 債權(quán)保全和清償。新發(fā)生的不良貸款要堅持逐筆（戶）審查、明確責(zé)任、分級審批、規(guī)范運作的原則，按規(guī)定權(quán)限和程序認(rèn)定。 第三十四條 實行不良貸款認(rèn)定和監(jiān)測考核制度。 13 （二）按質(zhì)量分類。 （一）按期限分類。對信貸風(fēng)險資產(chǎn)進(jìn)行分類、認(rèn)定 、登記、債權(quán)保全、清償、核銷和監(jiān)測。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)對所有可能影響信貸資產(chǎn)安全的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)疑義和問題及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警提示，采取有效的補(bǔ)救措施，防范和化解信貸風(fēng)險。非制式合同文本簽訂，必須報風(fēng)險管理部門審查同意。信貸合同按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對有特定要求的，也可簽訂非制式合同文本。提前歸還貸款，應(yīng)當(dāng)按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定，要求客戶支付違 約賠償金。貸款展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收，未達(dá)到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率；逾期貸款和擠占挪用貸款按規(guī)定計收利息和罰息；貸款到期前未按合同約定還清的利息按合同利率計收復(fù)利，貸款逾期后未按合同約定還清的貸款利息按逾期利率計收復(fù)利；貼息貸款，根據(jù)利息補(bǔ)貼方法，按規(guī)定計收利息。公司應(yīng)按照人民銀行規(guī)定的利率政策和結(jié)息方式，合理確定貸款利率和浮動幅度，在借款合同和借款憑證上載明 。貸后管理責(zé)任人每月對借款戶的貸后檢查不得少于 1次，信貸部門對本級審批和上報審批發(fā)放的大額貸款現(xiàn)場檢查每季不少于 1次，檢查要形成專題報告，向同級貸審會匯報。 12 （六）貸后管理。合同簽訂后，信貸部 在辦理借據(jù)之前，要將信貸資料再送有權(quán)審查部門進(jìn)行放貸審查，放貸審查通過后方可發(fā)出放貸通知。信貸部應(yīng)按照信貸管理要求分別與借款人、抵（質(zhì)）押人、保證人簽訂借款合同、抵（質(zhì)）押合同、保證合同。對審查部門初審?fù)ㄟ^的貸款，必須在 3天內(nèi)召開貸審會審議。 （三）審批。信貸部對信貸員報送的調(diào)查材料進(jìn)行審查，提出審查意見，報公司貸審會審議?？蛻粝蚬咎岢鲂刨J業(yè)務(wù)申請，信貸員受理并進(jìn)行初步認(rèn)定，對同意受理的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查（評估），調(diào)查結(jié)束后，將 調(diào)查材料送信貸部及貸審會審查。 對具備條件的信貸業(yè)務(wù)還要進(jìn)行評信與授信。 第六章 業(yè)務(wù)操作管理 第二十八條 辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運作。是指公司為滿足中小企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)資金需求，根據(jù)中小企業(yè)信用 等級、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、還款意愿及還款來源、可提供的擔(dān)保等相關(guān)因素，結(jié)合公司信用可供能力向中小企業(yè)發(fā)放的流動資金貸款。發(fā)放農(nóng)戶聯(lián)保貸款按照《農(nóng)戶聯(lián)保貸款管理制度》執(zhí)行。 11 （三） 農(nóng)戶聯(lián)保貸款。即公司對國內(nèi)所屬全日制普通高等學(xué) 公司 （公辦學(xué) 公司 、含各部門及市州政府所辦的高職高專）或在讀的經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的家長及其他與學(xué)生有法律監(jiān)護(hù)關(guān)系的對象，在其戶口所在地發(fā)放的用于支付貧困學(xué)生學(xué)費和基本生活費的貸款。發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款按照《農(nóng)戶小額貸款管理制度》執(zhí)行。 （一） 農(nóng)戶小額信用貸款。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長不超過 6個月。動產(chǎn)質(zhì)押貸款額不得超過動產(chǎn)質(zhì)押物評 估值的 50%，權(quán)利質(zhì)押貸款額不得超過權(quán)利質(zhì)押憑證面值的 80%。 質(zhì)押貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。要根據(jù)抵押物評估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。 抵押貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī) 定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。公司只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。 10 擔(dān)保貸款，是指保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。貸款分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。 個人住房抵押貸款最長期限不得超過 3 年。 長 期貸款，是指貸款期限在 5年以上的貸款。 短期貸款，是指貸款期限在 1年以下（含 1年）的貸款。 （二）按期限分類。 委托貸款，是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放，監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。分為自營貸款、委托貸款和特定貸 款。對客戶信用等級的劃分類別、指標(biāo)體系、工作程序、評級組織等，由公司另行制定具體辦法。必要時可委托獨立的、資質(zhì)和信譽(yù)較高的外部評級機(jī)構(gòu)完成。 第二十五條 客戶信用等級評定。信貸部可根據(jù)客戶信用等級，確定采取抵押、質(zhì)押、保證擔(dān)保及信用方式辦理單筆信貸業(yè)務(wù)； （四）加強(qiáng)監(jiān)測。 （二）統(tǒng)一授信。 （一）歸口管理。 公開授信指信貸部根據(jù)客戶申請，在對客戶的風(fēng)險和財務(wù)狀況及信用程度進(jìn)行綜合評價的基 礎(chǔ)上，核定客戶綜合授信額度，簽訂授信協(xié)議，使客戶在一定時期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用公司信用。對客戶授信管理分為內(nèi)部授信和公開授信兩種方式。信貸部應(yīng)根據(jù)客戶不同的信用等級、資產(chǎn)負(fù)債率和其他要素確定客戶最高綜合授信額度。對客戶實施授信除符 合客戶申請信貸業(yè)務(wù)應(yīng)具備的基本條件外，還必須進(jìn)行客戶信用等級評定?？蛻羰谛疟仨氉裱跋嚷鋵崡l件，后實施授信”的原則 ,做到授信主體、對象和額度的統(tǒng)一。 表內(nèi)授信：貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)等； 表外授信：貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。 （六）不符合信用方式的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保； （七）資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)符合農(nóng)信社的要求； （八）公司要求的其它條件。 第十九條 客戶申請信貸業(yè) 務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： （一）從事的經(jīng)營活動合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社