全面預(yù)算ppt課件-文庫吧資料
2025-01-20 08:02本頁面
【正文】 金額 利息支出 2660 減：利息收入 2360 利息凈支出 300 匯兌損失 4000 減：匯兌收益 3000 匯兌凈損失 1000 手續(xù)費(fèi) 10700 其他 18800 合計(jì) 30800 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 ☆ 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制 ☆ 現(xiàn)金預(yù)算的編制 ☆ 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制 ☆ 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的編制 ? 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表需要在銷售預(yù)算 、 產(chǎn)品成本預(yù)算 、 應(yīng)交稅金及附加預(yù)算 、 制造費(fèi)用預(yù)算 、 銷售費(fèi)用預(yù)算 、管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制 。 銷售費(fèi)用預(yù)算的編制 表 12 澳斯達(dá)公司銷售費(fèi)用預(yù)算 單位：元 項(xiàng)目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 工資 1000 1000 1000 1000 4000 福利費(fèi) 140 140 140 140 560 業(yè)務(wù)費(fèi) 200 300 300 200 1000 廣告費(fèi) 1440 1440 包裝費(fèi) 200 300 300 200 1000 運(yùn)輸費(fèi) 200 300 300 200 1000 保管費(fèi) 200 300 300 200 1000 合 計(jì) 1940 3780 2340 1940 100 00 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算是指對(duì)預(yù)算期企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計(jì) ， 包括利息支出 （ 減利息收入 ） 、 匯兌損失 （ 減匯兌收益 ） 以及相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等項(xiàng)目數(shù)額的預(yù)計(jì) 。 但對(duì)隨銷售量成正比例變動(dòng)的那部分變動(dòng)性銷售費(fèi)用 ， 只需要反映各個(gè)項(xiàng)目的單位產(chǎn)品費(fèi)用分配額即可 。 ? 管理費(fèi)用中的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 、 低值易耗品攤銷 、 無形資產(chǎn)攤銷及遞延費(fèi)用攤銷均是不需用現(xiàn)金支出的項(xiàng)目 ，在預(yù)計(jì)管理費(fèi)用現(xiàn)金支出時(shí) ， 應(yīng)當(dāng)予以扣除 。 ? 編制程序 ? 估算每種產(chǎn)品預(yù)算期預(yù)計(jì)發(fā)生的單位生產(chǎn)成本 ? 估算每種產(chǎn)品預(yù)算期預(yù)計(jì)發(fā)生的生產(chǎn)成本 ? 估算每種產(chǎn)品預(yù)算期的期末存貨水平 ? 估算每種產(chǎn)品預(yù)算期預(yù)計(jì)的產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品成本和期末存貨預(yù)算的編制 ? 本預(yù)算的編制可采取以下兩種方法： ? 按項(xiàng)目反映全年預(yù)計(jì)水平 。 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)是非付現(xiàn)成本項(xiàng)目 ， 在計(jì)算時(shí)應(yīng)予剔除 。 ? 固定性制造費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動(dòng)加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì) 。 ? 編制程序： ? 預(yù)計(jì)每種產(chǎn)品的直接人工工時(shí)總數(shù) ? 預(yù)計(jì)每種產(chǎn)品耗用的直接工資 ? 預(yù)計(jì)算預(yù)算期每種產(chǎn)品的預(yù)計(jì)直接人工成本 ? 預(yù)計(jì)預(yù)算期企業(yè)的直接人工成本合計(jì) 直接人工預(yù)算的編制 ? 編制制造費(fèi)用預(yù)算時(shí) ， 可按變動(dòng)性制造費(fèi)用和固定性制造費(fèi)用兩部分內(nèi)容分別編制 。 ? 預(yù)計(jì) 生產(chǎn)量的計(jì)算公式為： 預(yù)計(jì) 生產(chǎn)量 =預(yù)計(jì) 銷售量 +預(yù)計(jì) 期末存貨 量 預(yù)算 期期初存貨量 生產(chǎn)預(yù)算的編制 表 6 澳斯達(dá)公司生產(chǎn)預(yù)算 單位：件 摘要 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 預(yù)計(jì)銷售量 2 0 0 0 3 0 0 0 3 0 0 0 2 0 0 0 1 0 0 0 0 加：預(yù)計(jì)期末存貨量 3 0 0 3 0 0 2 0 0 2 2 0 2 2 0 預(yù)計(jì)需要量合計(jì) 2 3 0 0 3 3 0 0 3 2 0 0 2 2 2 0 1 0 2 2 0 減：期初存貨量 2 0 0 3 0 0 3 0 0 2 0 0 2 0 0 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 2 1 0 0 3 0 0 0 2 9 0 0 2 0 2 0 1 0 0 2 0 直接材料消耗： 單位產(chǎn)品材料消耗定額（ 2 千克） 4 2 0 0 6 0 0 0 5 8 0 0 4 0 4 0 2 0 0 4 0 直接人工消耗 單位產(chǎn)品工時(shí)定額（ 5 工時(shí)） 1 0 5 0 0 1 5 0 0 0 1 4 5 0 0 1 0 1 0 0 5 0 1 0 0 ? 編制 采購預(yù)算時(shí) ， 應(yīng)當(dāng)以 生產(chǎn)預(yù)算提出的材料消耗量并結(jié)合材料期初 、 期末的庫存情況確定采購數(shù)量 ， 然后 按預(yù)計(jì) 的材料單價(jià)計(jì)算出所需要的采購資金數(shù)；同時(shí) ， 考慮前期應(yīng)付購料款的償還和本期購料款的支付狀況后 ， 預(yù)計(jì)預(yù)算期間材料采購現(xiàn)金支出 。 ?
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