財務(wù)制度草案ppt課件-文庫吧資料
2025-01-17 13:19本頁面
【正文】 做好財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符，確保會計記錄的正確無誤，若發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)查明原因，及時更正；按規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬項。根據(jù)審核無誤的會計憑證記賬，是提高會計信息質(zhì)量的重要保證。 ? 總體設(shè)計會計核算科目和預(yù)算項目，強化內(nèi)部會計核算和預(yù)算管理；負責管理會計電算化系統(tǒng)，對賬務(wù)數(shù)據(jù)定期進行備份，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全；定期對系統(tǒng)進行病毒檢測，及時有效地采取防范措施，保證系統(tǒng)的正常運行。 ? 根據(jù)省財政下達的經(jīng)費預(yù)算，及時向省財政報送單位用款計劃，督促資金及時到位。 ? （ 4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實現(xiàn)的。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。 ? （ 1）記帳符號：借、貸。 ? 借貸記帳法 ? 是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復(fù)式記帳法。申報時必須持下列資料： ? A、季度預(yù)繳 ? （ 1）所得稅申報表； ? （ 2）財務(wù)會計報表及說明資料。 ? 營業(yè)稅申報 ? 金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報，申報須持下列資料： ? （ 1）營業(yè)稅申報表； ? （ 2）財務(wù)會議報表及說明資料； ? （ 3）其他要求申報的資料。10萬以上 33%。 ? （ 4)、所得稅： ? 不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（ 25%）計算出應(yīng)納稅額。 普通貨運執(zhí)行 %的營業(yè)稅率 ,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行 %的營業(yè)稅率。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為 4%— 6% ? 財務(wù)工作流程 總賬會計 納稅 ? （ 2）、營業(yè)稅 ： ? 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。 ? 復(fù)核 就是看看有沒有錯誤。 ? 填制記帳憑證 ? 可以到月底把同類的 原始憑證 匯總填制 記賬憑證 ，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。 ? (2)自制原始憑證。 ? 三、總賬會計工作流程 ? 審核原始憑證 —— 填制記帳憑證 —— 復(fù)核 —— 記帳 —— 編制會計報表 —— 納稅申報 ? 具體流程 ? 審核原始憑證 ? （ 1)外來原始憑證。月尾 做本月份的數(shù)據(jù)整理，比如找別人要這個月應(yīng)該出的報表，更新下個月要更新報表的一些格式。和新產(chǎn)品的標準成本維護。月中 、忙上個月成本和下個月成本的分析和預(yù)算與控制，并參與生產(chǎn)成本控制。 ? 分析、評價職能。 ? 計劃與預(yù)算職能：主要包括全部商品產(chǎn)品的成本計劃、主要產(chǎn)品單位成本計劃和生產(chǎn)費用預(yù)算。 ? 反映職能就是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切耗費，運用專門的會計方法進行計量、記錄、歸集、分配、匯總，計算出各成本對象的總成本和單位成本。 ? （ 11）當天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。 ? （ 9）每月終了 3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。 ? （ 7）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。 ? （ 5）當天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。 ? （ 3）列明當天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。 ? （ 1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。 ? （ 7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。 ? （ 5）財產(chǎn)清查，保證賬實相符、賬賬相符。 ? （ 3）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。具體可分為： ? （ 1）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當立即查明原因，如因我方責任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。 ? 如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負責。 ? 付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。開具支票時，出納人員應(yīng)認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。 ? 現(xiàn)金付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是
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