財(cái)務(wù)制度草案ppt課件-wenkub.com
2025-01-08 13:19 本頁(yè)面
【正文】 二、資產(chǎn)負(fù)債表編制 現(xiàn)以申城公司 2022年 12月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬戶余額資料，舉例說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表的編制方 法。 第一，可以了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全貌，了解和掌握擁有并控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布，是分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的重要資料。一則沒(méi)有那功夫，二則他們也不一定看得懂，況且對(duì)外部來(lái)說(shuō)還有個(gè)保密問(wèn)題。 ? 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 一、財(cái)務(wù)報(bào)表的概念 ? 賬簿記錄實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息的條例化、系統(tǒng)化。年度終了，及時(shí)將全年總賬、明細(xì)賬打印裝訂成冊(cè)，交檔案員歸檔保管。 ? 每日及時(shí)把好會(huì)計(jì)憑證審核關(guān)。 ? 期末余額 =期初余額 本期增加發(fā)生額 — 本期減少發(fā)生額 ? 資產(chǎn)類：期末借方余額 =期初借方余額 本期借方發(fā)生額 — 本期貸方發(fā)生額 財(cái)務(wù)工作流程 總賬會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)要素 ? 負(fù)債、所有者權(quán)益類：期末貸方余額 =期初貸方余額 本期貸方發(fā)生額 — 本期借方發(fā)生額 ? 最基本最常用的會(huì)計(jì)科目 ? 一、資產(chǎn)類 ? 現(xiàn)金 銀行存款 其它貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款 材料采購(gòu) 在途材料 原材料 周轉(zhuǎn)材料 材料成本差異 庫(kù)存商品 長(zhǎng)期股權(quán)投資 持有至到期投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 在建工程 無(wú)形資產(chǎn) 累計(jì)攤銷 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 待處理財(cái)產(chǎn)損益 ? 二、負(fù)債類 ? 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其它應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付股利 應(yīng)付利息 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ? 三、所有者權(quán)益類 ? 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 ? 四、損益類 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ? 其他業(yè)務(wù)支出 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 賬務(wù)費(fèi)用 投資收益 營(yíng)業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失 ? 所得稅費(fèi)用 ? 五、成本類 ? 成產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 勞務(wù)成本 財(cái)務(wù)工作流程 總賬會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)要素 ? 六、共同類 ? 清算資金往來(lái) ? 總賬會(huì)計(jì)的崗位職責(zé) ? 根據(jù) 《 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 》 、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求，負(fù)責(zé)教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)總賬會(huì)計(jì)的核算工作。 ? （ 2）帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。 ? 財(cái)務(wù)工作流程 總賬會(huì)計(jì) 記賬方法 ? B、年度匯繳 ? （ 1）所得稅申報(bào)表； ? （ 2）所得稅申報(bào)表附表； ? （ 3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料； ? （ 4）其他資料 。已作廢） ? 具體稅項(xiàng)操作 ? 增值稅、消費(fèi)稅申報(bào) ? 納稅人應(yīng)在次月 1日到 15日內(nèi)自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料： ? 財(cái)務(wù)工作流程 總賬會(huì)計(jì) 納稅 ? （ 1）納稅申報(bào)表； ? （ 2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料； ? 增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。 物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是 3%，倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5% ? （ 3）、地稅： ? 還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按 7%征收的城建稅 (還有 5%、 1%，視城市大小而定）和 3%和教育費(fèi)附加和地方教育附加 1%（或 2%，也是各城市不同）。 ? （ 5）、納稅申報(bào) ? （ 1）、增值稅： ? 銷售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。 ? （ 3）、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。 ? 記帳 根據(jù)記賬憑證登記入帳 ? 小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳 ? 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 ? （ 1）、 根據(jù)總賬科目余額填列。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。做好下個(gè)月頭月結(jié)的準(zhǔn)備 。及做資本性支出的評(píng)估。 ? 財(cái)務(wù)工作流程 總賬會(huì)計(jì) 憑證 ? 控制職能：包括投產(chǎn)前的成本控制和投產(chǎn)后的成本控制。 ? 二、成本會(huì)計(jì)的工作范圍 ? 反映職能： 最初、最基本的職能。 ? （ 8）當(dāng)天下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。 ? （ 4）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)。 ? 出納工作的階段日程 ? 出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對(duì)工作有個(gè)時(shí)間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，出納信息得到及時(shí)反映。 ? （ 4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。 ? 財(cái)務(wù)工作流程 資金收支、出納工資流程 ? 資金收支的賬務(wù)處理 ? 出納人員的賬務(wù)處理相對(duì)而言較為簡(jiǎn)單，其程序與會(huì)計(jì)處理基本
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