【正文】 財務制度 嚴藝財務企劃 一、財務的任務和方法 二、財務的工作流程 三、財務報表 財務的工作任務 ? 一、財務的根本任務是 ? 按照國家的財經(jīng)法規(guī)會計尊則、會計制度進行會計核算，提供以財務數(shù)據(jù)為主體的經(jīng)濟信息，并利用取得的信息幫助信息使用者進行經(jīng)營決策，借以提高經(jīng)濟效益?，F(xiàn)階段，會計的具體任務可概括為以下幾個方面 ： ? 加強財務核算，為經(jīng)濟管理工作提供財務信息，財務核算是會計的首要任務，會計核算要正確、計算各項收入和支出，嚴格掌握成本和開支，合法、真實、正確、完整地核算經(jīng)濟利益，如實反應企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。為企業(yè)財務信息使用者提供真實、正確的財務資料，使之能滿足企業(yè)內(nèi)部和外部各個方面的信息使用者決策的需要。 ? 反應和監(jiān)督各個單位對財經(jīng)方針、政策、法令、制度的執(zhí)行情況，維護財經(jīng)記錄。 ? 為了提高經(jīng)濟效益，必須加強經(jīng)濟核算，經(jīng)濟核算就包括了對財務狀況的考核、總結(jié)、評價、通過對各項財務指標的考核，發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，總結(jié)經(jīng)驗，挖掘增產(chǎn)節(jié)約的潛力，合理籌措和調(diào)度資金，提高管理水平，增強企業(yè)的競爭能力。 ? 以上各項任務是相互聯(lián)系、相互補充的，只有全面落實各項任務，才能充分發(fā)揮財務在經(jīng)濟管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。 財務方法 ? 俗話說：“工欲善其事 必先利其器”，要完成會計的任務，必定要一套有效的手段與方法才能達到事半功倍的效果 。 一、 設置賬戶 設置賬戶是對財務對象的具體內(nèi)容進行分類核算和監(jiān)督的一種專門方法。由于會計對象所包含的內(nèi)容非常廣泛，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后對其產(chǎn)生的影響更是紛繁復雜如果不加區(qū)別的將它們統(tǒng)統(tǒng)記錄在一塊，那就、將毫無頭緒，無法取得有用的會計信息，因此為了井然有序的、系統(tǒng)的對經(jīng)濟業(yè)務進行核算和監(jiān)督，就必須對會計對象進行科學的分類，為每一類會計對象設置一個賬戶，分別登記它們的增加、減少和結(jié)存情況，以便為經(jīng)濟管理提供所需要的各種數(shù)據(jù)和信息。 二、復式記賬 復式 記賬是指對所發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務，以相等的金額，同時在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行登記的一種登記方法。由于任何一項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，都至少會引起會計對象兩個項目的增減變化，例如用銀行存款購入一輛汽車，一方面會引起銀行存款的減少，另一方面又引起固定資產(chǎn)的增加。因此，在每項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后，都必須在兩個或兩個以上的賬戶中同時登記，以便完整的放映經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈及其對會計對象具體內(nèi)容的影響，而且可以防止差錯和便于賬簿記錄的正確性和完整性，是一種比較科學的記賬方法。 三、填制和審核憑證 填制和審核會計憑證就是在每一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后，將其發(fā)生的時間、內(nèi)容、數(shù)量和金額在財務憑證中逐一記錄的方法。 由于任何一項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生都會直接或間接的影響資產(chǎn)和權益的增減變化，有些則直接涉及財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移和貨幣的收付。所以每一張會計憑證都必須由經(jīng)辦單位或人員簽章，以分清責任。為了保障企業(yè)財產(chǎn)的安全、完整和財務資料的真實性，還要對會計憑證進行嚴格的審核，只要審核無誤的會計憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。 四、登記會計賬簿 登記會計賬簿簡稱記賬，是以審核無誤的會計憑證為依據(jù)，采用復式方法，把每項經(jīng)濟業(yè)務分門別類的登記到有關賬簿中的一種方法。 ， 財務工作流程 現(xiàn)金會計的工作流程 ? 一、現(xiàn)金會計的工作流程 ? 收 入根據(jù)收到的現(xiàn)金登記日記賬、支出收到各種現(xiàn)金報銷單審核后交給財務做費用報銷、根據(jù)費用報銷單付款，根據(jù)已經(jīng)付款的費用報銷做日記賬，日清月結(jié)了盤點實物和日記賬是否一致 資金收支的一般程序 ? 出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。 ? （ 1）資金收入的處理。 ? ①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下： ? 確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求。 ? 明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。 ? 收到銷售或勞務性質(zhì)的收入。出納人員應當根據(jù)有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。 ? 收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。 ? ②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務如下： ? 現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短 財務工作流程 現(xiàn)金會計的工作流程 缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。 ? 銀行核實。銀行結(jié)算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。 ? 清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。 ? 如果清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。 ? ③收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬