【正文】 品可靠性的風(fēng)險(xiǎn)　　 電腦犯罪的風(fēng)險(xiǎn)　　 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)　　 自然災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)　　 聘用新員工的風(fēng)險(xiǎn)　　 研發(fā)可靠性的風(fēng)險(xiǎn)　　 員工意外的風(fēng)險(xiǎn)68　五步流程應(yīng)用 —— 第一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的例舉按環(huán)境分類有：　　 社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)　　 供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)　　 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)　　 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)　　 技術(shù)革新風(fēng)險(xiǎn)　　 法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)　　 自然地理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)　　 災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)69　五步流程應(yīng)用 —— 第一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的例舉按原因分類有：　　 高管違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)　　 治理結(jié)構(gòu)不健全的風(fēng)險(xiǎn)　　 上市公司信息披露失真的風(fēng)險(xiǎn)　　 內(nèi)部審計(jì)制度不嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)　　 財(cái)務(wù)管理不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)70　五步流程應(yīng)用 —— 第一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的例舉按專業(yè)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分類，比如法律和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有：　　 合同管理把關(guān)不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)　　 重大決策法律審核不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)　　 缺乏節(jié)制的擴(kuò)張帶來的風(fēng)險(xiǎn)　　 短期貸款用于長(zhǎng)期投資的風(fēng)險(xiǎn)　　 資產(chǎn)監(jiān)管鏈條過長(zhǎng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)71　五步流程應(yīng)用 —— 第一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的例舉按風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分，比如法律風(fēng)險(xiǎn)中 國(guó)有企業(yè)改制中存在的法律風(fēng)險(xiǎn) 細(xì)分有：　　 利用剝離資產(chǎn)保留債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)　　 出售企業(yè)逃逸債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)　　 轉(zhuǎn)讓不透明帶來的風(fēng)險(xiǎn)　　 產(chǎn)權(quán)改革、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)　　 改制方案不規(guī)范帶來的風(fēng)險(xiǎn)　　 程序不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)　　 改制企業(yè)債務(wù)遺漏的風(fēng)險(xiǎn)等72　五步流程應(yīng)用 —— 第一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的例舉按風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分，比如法律風(fēng)險(xiǎn)中 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善、決策失誤導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn) 細(xì)分有：　　 盲目多元化經(jīng)營(yíng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)　　 盲目個(gè)人決策的風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)營(yíng)決策的風(fēng)險(xiǎn)、未進(jìn)行 可行性論證的風(fēng)險(xiǎn)、未集體決策的風(fēng)險(xiǎn)）　　 盲目超速發(fā)展帶來的風(fēng)險(xiǎn)　　 資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)73　五步流程應(yīng)用 —— 第一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的例舉按業(yè)務(wù)板塊分：　　 如市場(chǎng)開發(fā)方面的風(fēng)險(xiǎn)有：　　　客戶資金的合法性引起的法律風(fēng)險(xiǎn)　　　業(yè)務(wù)員跳槽造成客戶流失的風(fēng)險(xiǎn)　　　客戶自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（如客戶破產(chǎn)所產(chǎn)生的糾紛）　　　業(yè)務(wù)員因業(yè)務(wù)水平不高或未按公司規(guī)章制度辦事給公司或客戶　　　帶來的風(fēng)險(xiǎn)　　 財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)有：　　　客戶資金的收入與支取管理不足的風(fēng)險(xiǎn)　　　客戶保證金的管理和監(jiān)督不足的風(fēng)險(xiǎn)　　　財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的管理缺陷和漏洞帶來的風(fēng)險(xiǎn)　　　財(cái)務(wù)賬簿與結(jié)算部門或交易部門的數(shù)據(jù)不一致的風(fēng)險(xiǎn) 74　五步流程應(yīng)用 —— 第一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的例舉建議： 　　 目前，按照 結(jié)合實(shí)際 ， 重點(diǎn)關(guān)注 和 解決現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn) 的原則，以關(guān)注的事件和結(jié)果作為描述的特征。據(jù)悉，這座高架橋部分橋墩曾在。表達(dá)本單位在風(fēng)險(xiǎn)管理方面要做什么，做到什么程度。風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃主要包括： 管理目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、工作步驟、責(zé)任部門、推進(jìn)時(shí)間；明確對(duì)哪些重要業(yè)務(wù)或事項(xiàng)需要開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出解決方案，進(jìn)而完善相關(guān)制度，健全管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)其他職能部門 企業(yè)員工人力資源部監(jiān)察生產(chǎn) 科研審計(jì)財(cái)務(wù)計(jì)劃股權(quán) HSE法律事務(wù)人事政府部門 集團(tuán)公司 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 參股企業(yè) 油田公司 外部咨詢專家 專業(yè)研究機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)信息來源57工作內(nèi)容工作內(nèi)容 主要方法主要方法 主要工具主要工具 工作成果工作成果整理企整理企 業(yè)戰(zhàn)業(yè)戰(zhàn) 略目略目 標(biāo)標(biāo) 、疏理疏理 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 流程流程分析重要分析重要 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 價(jià)價(jià) 值鏈值鏈與目與目 標(biāo)標(biāo) 關(guān)關(guān) 聯(lián)聯(lián) 及分及分 級(jí)級(jí) 、分分 類類 排序排序流程目流程目 錄錄 表格表格 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù) 目目 標(biāo)計(jì)標(biāo)計(jì) 劃工作劃工作報(bào)報(bào) 告告《《 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 流程目流程目 錄錄 手冊(cè)手冊(cè) 》》清理清理 現(xiàn)現(xiàn) 有制度文件，有制度文件，明確企明確企 業(yè)業(yè) 已已 發(fā)發(fā) 布正使布正使用文件情況用文件情況清理重復(fù)、交叉、在清理重復(fù)、交叉、在用、修用、修 訂訂 和和 廢廢 止文件止文件管理制度管理制度目目 錄錄 清清 單單 《《 管理制度管理制度 匯編匯編 手冊(cè)手冊(cè) 》》疏理疏理 組織組織 機(jī)構(gòu)、部機(jī)構(gòu)、部 門門職職 能、能、 職責(zé)職責(zé)描述描述 現(xiàn)現(xiàn) 有有 組織組織 機(jī)構(gòu)管機(jī)構(gòu)管理模式理模式組織組織 機(jī)構(gòu)及部機(jī)構(gòu)及部 門門崗崗 位位 職責(zé)職責(zé) 表表《《 組織組織 機(jī)構(gòu)及部機(jī)構(gòu)及部 門崗門崗位手冊(cè)位手冊(cè) 》》收集各收集各 項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件信息事件信息 會(huì)晤、溝通和交流會(huì)晤、溝通和交流調(diào)查調(diào)查 表、事件表表、事件表、會(huì)、會(huì) 議紀(jì)議紀(jì) 要要 SWOT、 PEST問問 卷卷《《 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 管理事件管理事件 庫(kù)庫(kù) 》》規(guī)規(guī) 范范 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 工作機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)、管理制度管理制度確定工作人確定工作人 員員 、地點(diǎn)、地點(diǎn)和和 辦辦 公公 設(shè)設(shè) 施、施、 設(shè)備設(shè)備 會(huì)會(huì) 議議 、文件、文件《《 工作工作 簡(jiǎn)報(bào)簡(jiǎn)報(bào) 》》《《 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù) 分析分析 報(bào)報(bào) 告告 》》　五步流程應(yīng)用 —— 第一步收集風(fēng)險(xiǎn)管理基本信息五項(xiàng)活動(dòng)形成的主要方法、工具和成果：58限制條件限制條件企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)管理資源風(fēng)險(xiǎn)管理資源風(fēng)險(xiǎn)管理自身建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理自身建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃收集信息分析工具專業(yè)分析工具風(fēng)險(xiǎn)管理工具SWOT問卷PEST問卷報(bào)告匯總 \風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)業(yè)務(wù)分析報(bào)告業(yè)務(wù)流程目錄管理制度匯編組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)描述　五步流程應(yīng)用 —— 第一步收集風(fēng)險(xiǎn)管理基本信息 —— 全景描述信息獲取會(huì)晤 \工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo) \流程和組織機(jī)構(gòu)圖 \公司價(jià)值鏈 \風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì) \控制制度 \風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃 \業(yè)務(wù)報(bào)告 \考績(jī)指標(biāo)體系59　五步流程應(yīng)用 —— 第一步其中重點(diǎn)內(nèi)容的例舉：風(fēng)險(xiǎn)管理文化就是控制環(huán)境。與。第五步驟： 確保領(lǐng)導(dǎo)和專家骨干足夠的參崗位業(yè)務(wù)職責(zé)。第三步驟： 把握業(yè)務(wù)流程中各主要部門和務(wù)結(jié)構(gòu)和組織構(gòu)架。風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別業(yè)務(wù)分析成立組織風(fēng)險(xiǎn)體系第一步驟： 獲取并解讀企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（安委會(huì)）風(fēng)險(xiǎn)管理部門業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)組52　五步流程應(yīng)用 —— 第一步收集風(fēng)險(xiǎn)管理基本信息 —— 如何干主要完成以下工作（成果）：組織召開討論會(huì) （ 頭腦風(fēng)暴法 ） 、問卷調(diào)查業(yè)務(wù)分析：明確目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)圖、職責(zé)描 述、業(yè)務(wù)流程目錄梳理完成 《 風(fēng)險(xiǎn)管理事件信息庫(kù) 》 編制工作完成 《 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目錄 》 編制工作53　五步流程應(yīng)用 —— 第一步收集風(fēng)險(xiǎn)管理基本信息 —— 具體方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別列舉風(fēng)險(xiǎn)目錄風(fēng)險(xiǎn)分析因素排查風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)矩陣風(fēng)險(xiǎn)列表排序制定解決方案收集風(fēng)險(xiǎn)初始信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)監(jiān)督與改進(jìn)小型討論會(huì)小型討論會(huì)問卷調(diào)查問卷調(diào)查頭腦風(fēng)暴法頭腦風(fēng)暴法其他其他 ……交替使用交替使用54　五步流程應(yīng)用 —— 第一步收集風(fēng)險(xiǎn)管理基本信息 —— 具體做法一 收集事件 會(huì)議 　　　報(bào)告 交流 　持續(xù)改進(jìn) 訪 談 涵件問卷 討論 調(diào)研55　五步流程應(yīng)用 —— 第一步收集風(fēng)險(xiǎn)管理基本信息 —— 具體做法二開展業(yè)務(wù)分析，主要是通過與企業(yè)各個(gè)管理層面的充分溝通和交流，洞察生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程，并從戰(zhàn)略規(guī)劃到業(yè)務(wù)層面把握風(fēng)險(xiǎn)要素。業(yè)務(wù)部門是執(zhí)行機(jī)構(gòu)。管理部門是組織機(jī)構(gòu)。51　風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組是最高決策機(jī)構(gòu)。成立機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)分析初始信息學(xué)習(xí)培訓(xùn)成立組織風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)單位必須成立一個(gè)組織運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的保障機(jī)構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥，所有部門參與、抽調(diào)具有資深經(jīng)驗(yàn)和有培養(yǎng)前途的業(yè)務(wù)骨干形成工作團(tuán)隊(duì)。由于企業(yè)的資源有限，企業(yè)在設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，必須在控制失敗可能造成的損失與建立控制所需相關(guān)的支出之間進(jìn)行權(quán)衡。管理層的越權(quán)： 內(nèi)控制度是企業(yè)的管理工具，但任何內(nèi)控最終都是靠人來執(zhí)行的，管理層和出于各種目的而愈越內(nèi)控制度，會(huì)使不同職務(wù)相互制約的作用喪失，從而導(dǎo)致內(nèi)控的失效。另一方面，執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解等，也可能使內(nèi)部控制系統(tǒng)陷于癱瘓?；阱e(cuò)誤判斷的管理層決策也會(huì)導(dǎo)致失誤。 　　 獨(dú)立的評(píng)估： 獨(dú)立于控制活動(dòng)之外而采取的定期評(píng)估行為。 內(nèi)容是否適當(dāng) — 是所需要的信息？信息是否及時(shí) — 需要時(shí)就能獲得？信息是否即時(shí) — 能獲得最新的信息？信息是否準(zhǔn)確 — 數(shù)據(jù)都準(zhǔn)確？信息是否暢通 — 相應(yīng)的部門能容易　　　　　　　地獲得信息？信息的識(shí)別和獲取、信息的識(shí)別和獲取信息加工和報(bào)告、信息加工和報(bào)告信息系統(tǒng)的整合、信息系統(tǒng)的整合內(nèi)部溝通和外部溝通、內(nèi)部溝通和外部溝通溝通的方式、溝通的方式41　風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素八、監(jiān)督 —— 是評(píng)估內(nèi)控系統(tǒng)在一定時(shí)期內(nèi)運(yùn)行質(zhì)量的過程，目的是保證內(nèi)部控制持續(xù)有效?！　≈贫仁侵笇?dǎo)你不做錯(cuò)事；程序是指導(dǎo)你正確地做事。 監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn) 財(cái)務(wù)報(bào)告 合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1監(jiān)督信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn) 財(cái)務(wù)報(bào)告 合規(guī)性業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)137　風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素控制活動(dòng)是什么 —— 政策和程序　　控制活動(dòng)一般包含兩個(gè)要素，即：　　第一個(gè)要素，政策— 它描述應(yīng)該做什么。35風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 —— 干什么 —— 文本成果風(fēng)險(xiǎn)事件信息庫(kù)川慶工程公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)之二風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) 川慶工程公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)之二36　風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素六、控制活動(dòng) —— 是什么？　　控制活動(dòng)：是為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序。34　風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 —— 是什么？　　 五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)： 是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。33　風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 —— 是什么？　　 四、風(fēng)險(xiǎn)分析： 是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)成因、發(fā)生的條件和影響程度。重點(diǎn)是開展三項(xiàng)工作風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)32　風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 —— 是什么？　　 三、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)： 是查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。31　風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 —— 是什么？　　風(fēng)險(xiǎn)：是任何可能影響實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的因素。具體包括：　　員工的誠(chéng)信和道德觀　　員工的勝任能力　　董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)　　管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格　　組織結(jié)構(gòu)　　管理層授權(quán)和職責(zé)分工　　企業(yè)的權(quán)責(zé)分配方法與人力資源政策　風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素控制活動(dòng) 監(jiān) 　　　 督控制環(huán)境 信息和溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估29控制環(huán)境 —— 干什么 —— 按要素建手冊(cè)（文本成果）控制環(huán)境分冊(cè) 川慶工程公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)之一組織機(jī)構(gòu)及機(jī)關(guān)部門、基層單位職能 川慶工程公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)之一機(jī)關(guān)部門管理人員崗位職責(zé)描述(上、中、下 ) 川慶工程公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)之一30　風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素二、目標(biāo)設(shè)定 —— 是什么？　　企業(yè)面臨著來自外部和內(nèi)部的一系列風(fēng)險(xiǎn)，確定目標(biāo)是有效的事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。應(yīng)該說發(fā)展前景廣闊。22　風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)　　目前國(guó)內(nèi)搞的比較好的企業(yè)有中廣核電、神華煤田、中石油等單位，銀行業(yè)起步較早，但都以金融管理為主，并且目前就風(fēng)險(xiǎn)管理而言，沒有標(biāo)準(zhǔn)和模式，可借鑒可操作的樣本很少。　　 《 薩班斯 — 奧克斯利法案 》 規(guī)定，對(duì)于違反財(cái)務(wù)報(bào)表披露要求的行為，個(gè)人的處罰額提高到 100萬(wàn)美元，并可同時(shí)判處的監(jiān)禁期限延長(zhǎng)到 10年，對(duì)恣意違反財(cái)務(wù)報(bào)表披露要求的公司主管 處罰額高達(dá) 500萬(wàn)美元，并可判處高達(dá) 25年的監(jiān)禁 。審計(jì)方式由過去的單一財(cái)務(wù)結(jié)果性審計(jì)，變?yōu)橐越?jīng)營(yíng)過程合規(guī)性的復(fù)合審計(jì)，內(nèi)容包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等方面，采取對(duì)內(nèi)控體系內(nèi)容按一定比例分級(jí)隨機(jī)抽樣，重點(diǎn)是經(jīng)營(yíng)過程的數(shù)據(jù)、表單、報(bào)表和痕跡?！　?公司管理層依據(jù)內(nèi)控體系對(duì)外披露信息，并對(duì)披露報(bào)告的真實(shí)性、全面性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)?！　?公司管理層對(duì)外聲明已建立并運(yùn)行了內(nèi)控體系，聲明評(píng)估證明內(nèi)控有效。同時(shí)，會(huì)計(jì)行業(yè)沒有統(tǒng)一有效的監(jiān)管體系，導(dǎo)致上市公司的外部監(jiān)督失效?！　? 外部監(jiān)督不充分。 一方面，高級(jí)管理人員熟知公司內(nèi)部情況，可以在公司股價(jià)下跌前將股票期權(quán)變現(xiàn)，損害了投資人利益；另一面，股東大會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的控制力減弱，經(jīng)營(yíng)管理者為了自身利益而做出掩蓋債務(wù)、虛報(bào)利潤(rùn)等違法違規(guī)行為。18　風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)一、在美國(guó)上市的公司必須建立內(nèi)部控制體系　　 《 薩班斯 — 奧克斯利法案 》 要求 。為了提高民眾對(duì)美國(guó)金融市場(chǎng)和政府經(jīng)濟(jì)政策的信心， 2022年 7月 30日 美國(guó)總統(tǒng)布什簽署了 《 薩班斯 — 奧克斯利法案 》 —— 由美國(guó)參議員 Sarbanes和美國(guó)眾議員 Oxley聯(lián)合提出了一項(xiàng)法案，