【正文】 企業(yè)所得稅金額；對(duì)擁有跨省分支機(jī)構(gòu)的法人公司和非跨省的公司，該項(xiàng)工作應(yīng)當(dāng)于每月 10 日前完成；跨省分支機(jī)構(gòu)法人公司的會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)盡快取得總機(jī)構(gòu)主管稅局蓋章確認(rèn)的分配表并 7 天連鎖酒店集團(tuán) 8 of 12 交給下屬分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)；跨 省法人公司的分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)提前至少 3天與分店溝通、提示截止日期，并于取得總機(jī)構(gòu)蓋章的分配表后立即交予分店；因會(huì)計(jì)的責(zé)任未提示分店有關(guān)的截止日期、未及時(shí)交付有關(guān)分配表而造成遲報(bào)、漏報(bào)的，追究會(huì)計(jì)人員的相關(guān)責(zé)任。各會(huì)計(jì)組長(zhǎng)匯總組員的數(shù)據(jù)后，及時(shí)發(fā)給稅務(wù)專員。 （二）申報(bào)流程 1． 稅務(wù)專員每月末應(yīng)建立當(dāng)月的《增值稅 / 營(yíng)業(yè)稅及附加申報(bào)情況表》，每季末應(yīng)當(dāng)建立本季度《所得稅預(yù)繳情況表》，發(fā)郵件給所有會(huì)計(jì)，供會(huì)計(jì)人員輸入有關(guān)數(shù)據(jù)；稅務(wù)專員應(yīng)當(dāng)于 每次報(bào)稅截止日期前提前至少 3天 ， 郵件告知各 分店店長(zhǎng) 有關(guān)的 截止日期，并提醒紙質(zhì)申報(bào)的分店，要指定專人、安排時(shí)間，在 收到 會(huì)計(jì)提供的數(shù)據(jù)后，于截止日期前交到稅局 ， 郵件同時(shí)抄送給投資發(fā)展部 /分公司負(fù)責(zé)人 。 物業(yè)租賃合同簽訂后需在房管部門備案、且在備案時(shí)已繳納印花稅的，應(yīng)當(dāng)取得完稅憑證并將原件交總部稅務(wù)專員，由稅務(wù)專員復(fù)印存檔后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)或 7 天連鎖酒店集團(tuán) 7 of 12 法務(wù)部，以后應(yīng)注意避免重復(fù)申報(bào)?？刹扇∽孕匈N花、匯繳（即：應(yīng)納稅額大于 500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證）等方式，或與當(dāng)月營(yíng)業(yè)稅等地稅一同申報(bào)；營(yíng)業(yè)帳簿及權(quán)利、許可證照（房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證共五種證照）等應(yīng)于取得后及時(shí)貼花。（根據(jù)國(guó)稅發(fā)【 1996】 202號(hào)文第二條規(guī)定，我們的小商品只對(duì)住客銷售，不需要繳納增值稅。 3． 需要繳納增值稅的分店，申報(bào)前先與稅局專管員溝通小商品銷售收入的繳納問題。 三、納稅申報(bào)管理 （一）申報(bào)要求 1． 稅務(wù)登記證頒發(fā)日（或臨時(shí)稅務(wù)登記、特殊納稅人登記批準(zhǔn)日）為分店 7 天連鎖酒店集團(tuán) 6 of 12 納稅義務(wù)開始日，無論是否營(yíng)業(yè)、是否取得營(yíng)業(yè)收入、是否盈利，都必須進(jìn)行增值稅 / 營(yíng)業(yè)稅和所得稅的納稅申報(bào)，沒有營(yíng)業(yè)額的，需進(jìn)行零申報(bào)；沒有營(yíng)業(yè)額但有成本發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填報(bào)成本金額和負(fù)的利潤(rùn)總額，不能只按零填寫。 4. 財(cái)務(wù)部稽核部門將定期或不定期對(duì)各店《發(fā)票管理臺(tái)賬》登記、發(fā)票的使用、保管情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，將追究相關(guān)人員責(zé)任。 2． 分店每次購買發(fā)票前，應(yīng)當(dāng)首先對(duì)庫存發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，并由分店店長(zhǎng)在《發(fā)票管理臺(tái)賬》“備注”欄簽名，以確保賬 實(shí)相符；對(duì)領(lǐng)用超過 3 個(gè)月尚未退回存根聯(lián)的，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理；分店在稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)仔細(xì)檢查，確認(rèn)稅局已加蓋核銷章并在稅局發(fā)票管理系統(tǒng)中注銷。 2．在向 工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，應(yīng)先向原稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳 7 天連鎖酒店集團(tuán) 5 of 12 納企業(yè)所得稅。 4． 稅務(wù)登記變更引起發(fā)票種類變更的（如由其他服務(wù)業(yè)變更為旅業(yè)等），應(yīng)于變更當(dāng)天通知稅務(wù)專員、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，并更新《子公司、分店稅務(wù)管理制度附表》中有關(guān)信息，發(fā)郵件給稅務(wù)專員。 2．營(yíng)業(yè)執(zhí)照其他有關(guān)事項(xiàng)發(fā)生變更的，各子公司、分店應(yīng)首先咨詢當(dāng) 地主管工商、國(guó)稅、地稅部門，獲知相應(yīng)的程序、要求提供的各種文件等，將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部法務(wù)專員、稅務(wù)專員，經(jīng)法務(wù)、稅務(wù)專員同意后，方可辦理；營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更之日起 30 天內(nèi)應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括國(guó)稅、地稅）辦理變更稅務(wù)登記；變更稅務(wù)登記的相關(guān)表格應(yīng)當(dāng)先發(fā)給稅務(wù)專員審核后，方可加蓋公章報(bào)出。拿到變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí) 7 天連鎖酒店集團(tuán) 4 of 12 照當(dāng)天傳真或掃描給稅務(wù)專員和辦證專員。如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)告知稅務(wù)專員。申請(qǐng)成功后的《網(wǎng)上報(bào)稅數(shù)字證書》等原件應(yīng)于取得當(dāng)天郵寄給集團(tuán)總部稅務(wù)專員，稅務(wù)專員交予各負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)復(fù)印后，留原件存檔。 7． 可以辦理網(wǎng)上報(bào)稅的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)網(wǎng)上報(bào)稅。 6． 子公司企業(yè)所得稅可以匯總繳納的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)匯總繳納，下屬各分店需及時(shí)前往主管國(guó)稅機(jī)關(guān)（個(gè)別地區(qū)企業(yè)所得稅由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的，應(yīng)前往地稅機(jī)關(guān)）備案，同時(shí)填寫《子公司、分店稅務(wù)管理制度附表》的“國(guó)稅登記信息表”和“地稅登記信息表”中“申報(bào)方式”等相關(guān)信息，發(fā)郵件給稅務(wù)專員。 4．子公司、分店取得《稅務(wù)登記證》后，如果之前有辦理臨時(shí)稅務(wù)登