[財會考試]稅務例題-文庫吧資料
2025-01-15 09:17本頁面
【正文】 產 直接材料 =2， 000， 000 元； 生產成本 輔助生產 供電 =108， 738；生產成本 輔助生產 機修 =15， 765；制造費用 車間經費 =23， 500；制造費用 折舊 =180， 000； 制造費用 機物料低耗品 =10,000 上月在產品結轉數據 為生產成本 基本生產 直接人工 =40， 000；生產成本 基本生產 直 接材料 =200， 000 元；生產成本 輔助生產 供電 =11， 262；生產成本 輔助生產 機修 =2，235；制造費用 車間經費 =2， 000；制造費用 折舊 =30， 000；制造費用 機物料低耗品 =2， 000。該筆業(yè)務會計分錄應為？ 答：借：固定資產清理 12 萬元 累計折舊 108 萬元 貸：固 定資產 120 萬元 借：固定資產清理 3 萬元 貸：銀行存款 3 萬元 借：銀行存款 6 萬元 貸： 固定資產清理 6 萬元 借：營業(yè)外支出 處理固定資產凈損失 9 萬元 貸：固定資產清理（ 12+36） 9 萬元 2）其他業(yè)務不變 ，本題若殘值收入 16 萬元，則會計分錄為？ 答： 12 步分錄不變，接著為：借：銀行存款 16 萬元 貸： 固定資產清理 1 6 萬元 借：固定資產清理（ 16123） 1 萬元 貸 ： 營 業(yè) 外 收 入 1 萬元 1 2 月 9 日 生產車間領用 A 材料 100 噸 、 B 材料 50 噸 、低值易耗品 2 萬元（采用五五攤銷法攤銷）； A、 B 原材料 帳面移動加權平均價分別為 10 元 /KG、 20 元 /KG，則當日財務應對上述業(yè)務作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：生產成本 基本生產 直接材料 200 萬元 制造費用 機物料及低耗品 1 萬元 貸：原材料 A 材料 100 萬元 原材料 B 材料 100 萬元 包裝物及低值易耗品 1 萬元 1 2． 28 日公司財務部 分配應支付的職工工資 50 萬元，其中生產人員工資 40 萬元，車間管理人員工資 2 萬元、銷售人員工資 3 萬元、 基建管理人員工資 1 萬元、其他行政管理部門工資4 萬元，并分別按工資總額的 14%、 2%、 %計提福利、工會經費、教育發(fā)展費等。 則當日財務應對該業(yè)務作如何會計處理，請編制分錄： 答： 首先 短缺原料得到了補償作為銷售出庫 ，那么第五步的會計處理方法對應予以沖紅 借：待處理財產損益 1， 181(紅字 ) 貸：原材料 A 材料（ 100KG） 1， (紅字 ) 應交稅費 應交增 值稅 進項稅額轉出 (紅字 ) 接著原料損失得以賠償應視同原料銷售給司機王五 借：其他應收款 王五 (1170+10+1+增值 +賠償乙公司 ) 貸：其他業(yè)務收入 應 交 稅 費 應 交 增 值 稅 銷 項 稅 (*) 結轉原料銷售成本 : 借 :其他業(yè)務支出 : 貸 :原 材料 A 材料 (100KG): 2 月 4 日 甲公司取得了運輸司 機王五對短缺材料按成本價進行賠償的諒解備忘錄，則當日財務應對該業(yè)務作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：其他應收款 王五 1， 181 貸：待處理財產損溢 1， 181 2 月 5 日甲公司以銀行存款支付購入 B 原材料含稅貨款 234萬元；以商業(yè)承兌匯票支付含稅機器設備（不需安裝）貨款 萬元 ,另外 現金 支付原料力資 費 6 萬元 、 設備包裝費、力資費6000 元 ，全部材料、設備均已入庫 并取得增值稅專票，另 設備已交付使用 。 當月 29 日采購部采購員張三現金借支差旅費、備用雜費等10000 元用于外出采購材料，公司財務部現金日清月結，則當日財務應對該業(yè)務作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：其他應收款 —— 張三 10， 000 貸：庫存現金 10， 000 30 日張三在異城聯系好采購業(yè)務，由采購部其他人員李四在公司辦理好電匯預付款程序并通知財務部向 乙 公司匯出A 原材料 100 噸 含稅 款項 1， 170， 000 元，則當日財務應對該業(yè)務作如何會計處理，請編制分錄： 答：借：預付帳款（或應付帳款） —— 乙 公司 1， 170， 000 貸：銀行存款 1， 170， 000 31 日 甲 公司 倉庫收 到 A 材料 噸 ， 驗收合格入庫 ，并現金支付應由甲公司承擔的運費 10， 000 元、力資費 1，000 元，取得并認證了 扣除 率為 7%的運輸發(fā)票 11， 000 元（運輸發(fā)票將運費、力資費開在一起并分別在左邊列支）知悉約 需 3 日 后收 到乙公司寄出的增值稅專票 ， 則當日財務應對該業(yè)務作如何會計處理，請編制分錄： 答：借： 原材料 —— A 材料 (99900KG) 1,170， 000 貸： 應付帳款 —— 暫估應付款 1,170，
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