【正文】 ? 數據轉換階段 – 數據轉換中，審計人員會將原始電子數據中表名、字段名、記錄值代 碼以及表表關聯的經濟含義明確標識出來，這需要進行大量的查詢、替換修改、插入數據、更新數據、刪除數據等操作，每一步轉換工作都有可能影響到數據的完整性和正確性，所以在這一階段進行數據驗證確有必要。 數數 據據 轉轉 換換 的的 一一 般般 方方 法法 ? 專用工具 ? SQL語言 ? 程序編碼 必必 須須 運運 用用 程程 序序 編編 碼碼 的的 場場 合合 ? 對非關系型數據庫中的數據進行轉換 ? 對復雜的數據文件中的數據進行轉換 ? 數據轉換的要求固定而使用頻繁時 五五 、 審審 計計 數數 據據 驗驗 證證 不不 同同 階階 段段 的的 數數 據據 驗驗 證證 ? 數據采集階段 – 檢查被審計單位提供資料的完整性，保證數據采集工作準確有效地進行，同時對采集到的數據進行確認，排除遺漏和失誤。 ? 一種清潔和刷洗是 檢查數據字段中的有效值 。 清清 潔潔 和和 刷刷 洗洗 ? 清潔和刷洗指的是比簡單變換更復雜的一種數據變換 。 ? 這種映射不會丟失數據的精確度 。 ? 數據轉換的前提是類型相容 。 數數 據據 轉轉 換換 的的 基基 本本 類類 型型 1． 簡單變換 （ 1）數據類型轉換 （ 2）日期 /時間格式的轉換 （ 3）代碼轉換 （ 4）值域轉換 2． 清潔和刷洗 （ 1）有效值檢查 （ 2）復雜的重新格式化 簡簡 單單 變變 換換 ? 它是數據轉換中最簡單的形式 ? 它是所有數據轉換的基本構成單元 ? 它一次改變一個字段的屬性 ? 它不考慮該屬性的背景或與它相關的其他字段的信息 簡簡 單單 變變 換換 —— —— 數數 據據 類類 型型 轉轉 換換 ? 最常見的簡單變換是轉換一個數據元 的類型 。 為為 什什 么么 要要 進進 行行 數數 據據 轉轉 換換 ? 被審計單位信息系統(tǒng)的多樣性帶來了數據的不一致性； ? 被審計系統(tǒng)的安全性措施給審計工作帶來障礙 ； ? 審計目的的不同決定了審計數據的范圍和要求不同； ? 數據轉換是數據分析、處理的前提 。 錯錯 誤誤 數數 據據 的的 處處 理理 辦辦 法法 ? 審計人員采集數據后，在下圖所示的固定資產表中發(fā)現資產原值字段存在負值的情況，這與會計處理的常規(guī)不符。 值值 缺缺 失失 的的 解解 決決 方方 法法 空空 值值 的的 處處 理理 ? 在 SQL Server的查詢分析器 （ SQL Query Analyzer） 中執(zhí)行下列 SQL語句用 ―0‖替換某些字段的空值 ： – UPDATE 清理數據表 SET zj=0 WHERE zj IS NULL – UPDATE 清理數據表 SET kl=0 WHERE kl IS NULL – UPDATE 清理數據表 SET mj=0 WHERE mj IS NULL 消消 除除 冗冗 余余 數數 據據 ? 清理憑證數據表中科目代碼以 ―s‖開頭的現金流量輔助信息冗余記錄： – DELETE FROM 清理數據表 WHERE kmdh LIKE 39。 數數 據據 清清 理理 的的 主主 要要 工工 作作 ? 確認輸入數據 ? 消除錯誤的空值（ NULL） ? 保證數據值落入定義域 ? 消除冗余數據 ? 解決數據中的沖突 （不一致） 數數 據據 清清 理理 的的 基基 本本 技技 術術 ? 解決不完整數據（即值缺失）的方法 ： ? 錯誤值的檢測及解決方法 ：用統(tǒng)計分析的方法識別可能的錯誤值或異常值，如偏差分析、識別不遵守分布或回歸方程的值；使用簡單規(guī)則 庫（常識性規(guī)則、業(yè)務特定規(guī)則等）檢查數據值；使用不同屬性間的約束；使用外部數據。 ? 有效性 ：維護的數據足夠嚴格以滿足分類準則的接受要 求。 ? 唯一性 ：數據記錄（及碼值）的唯一性。 ? 完整性： 需要值的屬性中無值缺失的程度。 數數 據據 采采 集集 的的 實實 現現 ? 使用移動存儲介質拷貝數據文件； ? 通過簡單設備建立審計人員的計算機與被審計單位的計算機之間的連接； ? 將審計人員的計算機接入被審計單位的局域網絡中； ? 通過廣域網絡遠程采集數據。否則將不能訪問數據。而關系數據庫要求表中每個字段的類型是固定的。 – 數據類型的一致性問題。 用用 文文 本本 文文 件件 交交 換換 數數 據據 ? 優(yōu)點： – 靈活方便 – 數據量大小基本不受限制 ? 缺點： – 占用較大的存儲空間 – 較多的傳輸時間 – 需要進行類型或字段名稱的重定義 ? 分類： – 分隔符形式 – 固定 寬度 ? 分隔符形式的文本文件 – 以回車換行符號作為記錄間的分隔 – 以分隔符作為字段之間的分隔 – 第一行可以表示字段名 – 可以有文本識別符號 ? 固定寬度的文本文件 – 以回車換行符號作為記錄間的分隔 – 以起始位置和寬度來標識字段 – 第一行一般不表示字段名 – 一般沒有文本識別符號 Excel電電 子子 表表 格格 采采 集集 電電 子子 表表 格格 中中 的的 數數 據據 在訪問 Excel電子表格中的數據時，要特別注意這樣兩個問題： – 關系數據庫的規(guī)范化問題 。 UDA的的 層層 次次 模模 型型 UDA的的 兩兩 層層 軟軟 件件 接接 口口 ? OLE DB – 系統(tǒng)級的編程接口，定義了一組接口，封裝了各種數據系統(tǒng)的訪問操作； – 提供了一組標準的服 務組件，用于提供查詢、緩存、數據更新、事務處理等操作； – 是新的底層接口，采用一種 ―通用的 ‖數據訪問范例，能夠處理任何類型的數據，不需考慮格式和存儲方法。這個一致的接口使得應用程序能夠通過它來訪問各種各樣的數據。它是一個強大的數據庫引擎，基于驅動程序的體系結構和面向對象的設計方法為各種數據庫的訪問提供了一致的接口，擴展和定制起來很容易。 控控 制制 層層 —數數 據據 驗驗 證證 ? 核對總記錄數、總金額 ? 檢查借貸是否平衡 ? 順序碼斷號、重號驗證 ? 檢查勾稽關系 三三 、 審審 計計 數數 據據 采采 集集 ODBC驅驅 動動 程程 序序 ? 基于文件的驅動程序 – 既處理 ODBC調用也處理 SQL語句 – 依據其訪問數據的存取方式還可以分為兩種 ? 直接存取數據 ? 采用客戶機 /服務器模式 ? 基于 DBMS的驅動程序 – 只處理 ODBC調用 – 把 SQL語句的處理交給數據庫引擎 – 通過單獨的引擎訪問物理數據 – 既