會計(jì)核算組織程序(1)-文庫吧資料
2025-01-13 00:02本頁面
【正文】 年 月 第 號 表１０－５ 24 （三）匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制方法 匯總轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證的貸方科目設(shè)置的，用來匯總一定時期內(nèi)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的一種匯總記賬憑證。一般可 5天或 10天匯總一次，每月編制一張。 匯總收款憑證格式見表１０－２、１０－３所示： 19 合 計(jì) 貸方科目 金 額 總賬頁數(shù) 1－－ 10日 現(xiàn)收憑證共 張 11－－ 20日 現(xiàn)收憑證共 張 21－－ 31日 現(xiàn)收憑證共 張 合 計(jì) 借 方 貸 方 會計(jì)主管： XXX 記帳： XXX 審核： XXX 填列： XXX 匯 總 收 款 憑 證 借方科目：現(xiàn)金 年 月 第 號 表１０－２ 20 合 計(jì) 貸方科目 金 額 總賬頁數(shù) 1－－ 10日 銀收憑證共 張 11－－ 20日 銀收憑證共 張 21－－ 31日 銀收憑證共 張 合 計(jì) 借 方 貸 方 會計(jì)主管： XXX 記帳： XXX 審核： XXX 填列： XXX 匯 總 收 款 憑 證 借方科目：銀行存款 年 月 第 號 表１０－３ 21 （二）匯總付款憑證的編制方法 按“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的貸方分別設(shè)置的 一種匯總記賬憑證。一般可 5天或 10天匯總一次，每月編制一張。 18 三．匯總記賬憑證的編制 （一）匯總收款憑證的編制方法 按“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的借方分別設(shè)置的一種匯總記賬憑證。 二、憑證和賬簿的設(shè)置 1．憑證： 可采用收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種； 還可采用 登總賬用的匯總收款憑證、匯總付款憑證、匯總轉(zhuǎn)賬憑證三種憑證 。 17 第四節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 一、概念及特點(diǎn) １、概念： 是指定期將全部記賬憑證按收款、付款憑證和轉(zhuǎn)賬 憑證分別歸類編成匯總記賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總 賬的一種會計(jì)核算組織程序。 （二） 科目匯總表核算組織程序的缺點(diǎn) 定期根據(jù)記賬憑證編制匯總表，破壞了帳戶的對 關(guān)系， 難以通過總分類賬來了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈， 給審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)帶來了困難。 科目匯總表見表１０－１所示： 例：資料見練習(xí)冊 82頁業(yè)務(wù)題 要求： 編制記帳憑證； 編制科目匯總表； 所編科目匯總表見表１０－２ 所示： 12 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 １日至１０日 １１日至２０日２１日至３１日 會計(jì)科目 發(fā)生額 發(fā)生額 發(fā)生額 發(fā)生額合計(jì) 總賬頁數(shù) 表１０－１ 科目匯總表 2022年 月份 13 會計(jì)科目 借方發(fā)生額
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1