會計循環(huán)與會計核算組織程序-文庫吧資料
2025-01-12 22:02本頁面
【正文】 原材料（等） 攤銷時： 借：管理費用 銷售費用（等） 貸：長期待攤費用 Return 第六章 會計循環(huán)與會計核算組織程序 取得固定資產(chǎn)時： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 實收資本 在建工程（等） 按期（月）計提固定資產(chǎn)折舊時： 借：制造費用 銷售費用 管理費用（等） 貸：累計折舊 Return 第六章 會計循環(huán)與會計核算組織程序 三、工作底稿的編制 1. 調(diào)整前試算 2. 工作底稿的編制 （ 1） 根據(jù)分類賬資料 ， 進行 調(diào)整前試算 ； （ 2） 將調(diào)整分錄填入工作底稿 ， 并據(jù)以編制 調(diào)整后試算表 ； （ 3） 將調(diào)整后試算表各欄目的金額 ， 分別填入利潤表和資產(chǎn)負債表 各欄 。 B公司 1月 1日（前期）支付款項時： 借：預付賬款 — A公司 60,000 貸：銀行存款 60,000 1月末（本期） B公司確認費用時： 借：管理費用 10,000 貸：預付賬款 — A公司 10,000 2月末至 6月末的處理同 1月末。 A公司 1月 1日（前期）收到款項時： 借：銀行存款 60,000 貸：預收賬款 — B公司 60,000 1月末（本期） A公司確認收入時： 借：預收賬款 — B公司 10,000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10,000 2月末至 6月末的處理同 1月末。 B公司 1月末（本期）的賬務(wù)處理： 借：管理費用 1,000 貸：其他應(yīng)付款 — A公司 1,000 2月末、 3月末同上。 A公司 1月末（本期）的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收賬款 — B公司 1,000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1,000 2月末、 3月末同上。 ? 賬項調(diào)整有助于正確地反映企業(yè)期末財務(wù)狀況。期末 結(jié)賬 前，按照權(quán)責發(fā)生制 原則，確定本期的應(yīng)得收入和應(yīng)負擔的費用，并據(jù)以
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