會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)課程教案-任務(wù)四會(huì)計(jì)賬薄登記-文庫吧資料
2025-01-12 22:35本頁面
【正文】 0 0 0 0 31 記 035 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 6 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 3 1 0 0 0 0 0 2 3 8 6 0 0 0 0 1 5 5 0 0 0 0 0 4 9 4 0 0 0 0 3 4 2 0 0 0 0 例： 5日，向上海全網(wǎng)有限公司購買甲材料 4 000公斤，單價(jià) 98元，價(jià)款 392 000元，增值稅額 66 640元，乙材料 2 000公斤，單價(jià) 48元，價(jià)款 96 000元，增值稅額 16 320元，款項(xiàng)以商業(yè)匯票支付。 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分附單據(jù) 張記帳貸 方 金 額合 計(jì)總帳科目 明細(xì)科目摘 要借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2022 12 03 001 收前欠賬款 銀行存款 三勇建材 2 3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 1 周正業(yè) 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 √ 返回 月 日 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 銀行憑證√對 應(yīng)科目 年 憑證字號 摘 要 余 額借 方 貸 方借或貸第 1 頁 開戶銀行 賬 號 銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 模擬銀行 20220021087 07 12 01 期初余額 2 01 2 0 0 0 0 借 03 記 001 收前欠賬款 應(yīng)收賬款 2 3 4 0 0 0 0 0 借 4 3 5 2 0 0 0 0 銀行憑證：填寫辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)所依據(jù)的銀行結(jié)算憑證種類和號數(shù) 返回 （三）明細(xì)賬的設(shè)置與登記 ? 三欄式明細(xì)賬 ? 多欄式明細(xì)賬 ? 數(shù)量金額式明細(xì)賬 例： ３日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 余額方向默認(rèn)為借方 ， 若出現(xiàn)貸方余額 ， 則用紅字登記 。 ５．借方、貸方 ：根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的 “ 銀行存款 ” 科目的借貸方向及金 額記入。每次收付銀行存款后，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出銀行存款的余額，至少將每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，計(jì)算出每日銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面余額，以便于定期同銀行送來的對賬單核對，并隨時(shí)檢查、監(jiān)督各種款項(xiàng)收付，避免因超過實(shí)有余額付款而出現(xiàn)透支。若一個(gè)單位開立有若干銀行存款戶，應(yīng)分別設(shè)戶登記，便于與銀行核對，也有利于銀行存款的管理。 返回 例： 2022年 12月 4日，以現(xiàn)金 2186元 支付 職工生活困難補(bǔ)助。 ６ ． 余額： 根據(jù) “ 本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方 ” 公式計(jì)算填入 。 １．日期 ： 據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期 ２．憑證字號 ： 據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號 ３．摘要 ： 簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 ４．對應(yīng)科目 ： 會(huì)計(jì)分錄中 “ 庫存現(xiàn)金 ” 科目的對應(yīng)科目 第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目； 第二，當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目 第三，當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對應(yīng)科目 欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上 “ 等 ” 字。 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 ╳╳ 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 2 6 承前頁 202200 10000 100000 15 轉(zhuǎn) 35 入庫 100000 借 300000 17 轉(zhuǎn) 36 出庫 50000 過次頁 300000 60000 借 150000 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 ╳╳ 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 2 17 承前頁 300000 60000 借 150000 18 轉(zhuǎn) 39 入庫 100000 月 日 種類 號數(shù) 月 日 種類 號數(shù) 下一頁的第一行應(yīng)登記“承前頁”的內(nèi)容保證賬簿登記連續(xù)性 每一頁登記完畢，應(yīng)“過次頁” 項(xiàng)目三：會(huì)計(jì)賬簿的登記 ? （一）日記賬的設(shè)置 ? 常用的日記賬有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬兩種 （二）日記賬的登記 現(xiàn)金日記賬 通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記。 ~ 2022年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號 8 1 期初余額 借 60 000 8 1 收回貨款 60000 平 θ 16 3 銷售商品款未收 20220 借 20 000 31 本月合計(jì) 20220 60000 借 20220 應(yīng)收賬款明細(xì)賬 公司名稱： AK公司 寫出余額方向，余額方向代表賬戶的性質(zhì) 計(jì)算余額 ? 每一張賬頁登記完畢需要結(jié)轉(zhuǎn)下頁繼續(xù)登記時(shí)，要在該頁最末一行的摘要欄內(nèi)填寫“過次頁”字樣，在借、貸方欄內(nèi)登記本賬頁的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，余額欄內(nèi)結(jié)出余額；在下頁第一行的摘要欄內(nèi)填寫“承前頁”字樣，在借、貸方欄和余額欄將上頁的發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額過入，然后再登記新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。沒有余額的賬戶，應(yīng)在該欄內(nèi)寫 “ 平 ” 字，并在余額欄（ “ 元 ” 位上）內(nèi)用 “ 0”表示。 凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”或“此頁空白”字樣。 （ 4）會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。 （ 2）在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)。不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外 )或鉛筆書寫。 ? 賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留適當(dāng)空距，不要寫滿格，一般應(yīng)占格長的二分之一。做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，登記及時(shí)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁數(shù)，另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。 ?啟用訂本式賬簿，對于未印制順序號的賬簿，應(yīng)從
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1