【正文】 開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)以自身名義開(kāi)立的人民幣結(jié)算資金賬戶，納入專用存款賬戶管理 ，不得支取現(xiàn)金。 人民幣結(jié)算資金賬戶由合格投資者委托托管人，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記，由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)以自身名義在銀行開(kāi)立賬戶，用于合格投資者與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金清算。人民幣特殊賬戶的收入范圍包括：結(jié)匯資金、賣(mài)出證券所得價(jià)款、現(xiàn)金股利、活期存款利息、債券利息。 根據(jù)規(guī)定，合格投資者在我國(guó)境內(nèi)從事證券投資業(yè)務(wù)，可開(kāi)立人 民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算賬戶。該辦法允許經(jīng)核準(zhǔn)的合格境外機(jī)構(gòu)投資者（以下簡(jiǎn)稱合格投資者），在相關(guān)規(guī)定要求下匯入一定額度的外匯資金，并轉(zhuǎn)換為人民幣，通過(guò)嚴(yán)格監(jiān)管的專門(mén)賬戶投資中國(guó)證券市場(chǎng)，其投資證券所得、股息等經(jīng)審核后可轉(zhuǎn)為外匯匯出。作為新興的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，我國(guó)資本項(xiàng)目尚未開(kāi)放，人民幣沒(méi)有施行可自由兌換，外資介入有可能對(duì)資本市場(chǎng)，尤其是對(duì)證券市場(chǎng)帶來(lái)較大的負(fù)面沖擊。 設(shè)立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶，既滿足了有此類需要的 存款人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的要求，又由于此類賬戶對(duì)收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金分設(shè)賬戶、分別管理，有效防范了存款人中的駐外人員挪用、占用資金，確保其收入資金專戶存儲(chǔ)、支出資金專戶控制，有利于 存款人規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理，提高了資金使用效率。其中收入?yún)R繳資金專用存款賬戶只收不付，開(kāi)戶銀行按照與隸屬單位簽 訂的銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議和付款委托，自動(dòng)向其隸屬單位的銀行結(jié)算賬戶劃付款項(xiàng)；業(yè)務(wù)支出資金賬戶除僅能從隸屬單位基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，主要支付經(jīng)營(yíng)銷售人員的日常開(kāi)支，可按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。 近年 來(lái)，跨地域的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)漸趨活躍，越來(lái)越多的企業(yè)將經(jīng)營(yíng)觸角延伸至全國(guó)各地，企業(yè)的營(yíng)銷人員需要在公司駐地以外的地區(qū)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)行產(chǎn)品推銷、回籠貨款等，需要開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但目前附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)自身并不具備開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶的資格。 ？ 答：根據(jù)《辦法》第十三條的規(guī)定，“收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金”。長(zhǎng)期以 來(lái)，該項(xiàng)資金一直在各銀行“存放同業(yè)”科目下分設(shè)賬戶進(jìn)行核算，從未納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，其開(kāi)立和使用存在制度盲區(qū)。 三是其他需要專設(shè)賬戶管理的資金，如金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)、黨團(tuán)工會(huì)的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等，也納入專用存款賬戶管理。證券公司自營(yíng)資金必須嚴(yán)格與客戶交易結(jié)算資金分離，單獨(dú)開(kāi)立 專用存款賬戶，按規(guī)定劃撥其自有資金或者接受從客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶所劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)。其中，證券交易結(jié)算資金，是客戶交易結(jié)算資金、證券公司自營(yíng)資金、其他證券交易資金的統(tǒng)稱。為防止收購(gòu)資金被擠占、挪用，保證糧棉油調(diào)銷 、回籠資金及時(shí)、足額歸位，根據(jù)規(guī)定，糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)的收購(gòu)資金必須設(shè)立專戶，規(guī)范使用，嚴(yán)格管理。為從源頭上遏制、預(yù)防和治理腐敗，加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，推動(dòng)“收支兩條線”和“罰繳分離”工作，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，行政事業(yè)單位收取或取得的財(cái)政預(yù)算外資金， 必須設(shè)立專戶存放，該賬戶的資金只能按規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得用于本單位的支出。 為體現(xiàn)專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)管理、專款專用、專業(yè)監(jiān)督的指導(dǎo)思想，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下國(guó)家對(duì)各類特定用途的資金專項(xiàng)管理的要求，《辦法》第十三條，對(duì)納入專用存款賬戶管理的資金，做出了明確規(guī)定： 一是按國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定需要專項(xiàng)管理的資金，如預(yù)算外資金、糧棉油收購(gòu)資金、基本建設(shè)資金、更新改造資金、社會(huì)保障資金等，必須納入專用存款賬戶使用和管理。 目前，在專用存款賬戶的開(kāi)立和使用中存在一些問(wèn)題。存款人如果 在其基本存款賬戶開(kāi)戶銀 行取得借款或辦理結(jié)算，完全可以直接在基本存款賬戶中進(jìn)行核算，無(wú)需另外開(kāi)立一般存款賬戶，這也同存款人資金集中核算和統(tǒng)一管理的要求相吻合。同時(shí)，通過(guò)現(xiàn)代化管理手段和實(shí)施有效的管理，既可滿足存款人辦理支付結(jié)算的多種需要，為銀行公平競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造條件，又能做到放而不亂，促進(jìn)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，改進(jìn)服務(wù)水平，提高中國(guó)銀行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。因此《辦法》規(guī)定，只要存款人具有借款或其 他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。 一般存款賬戶？ 答：按照 1994 年的《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人只有在基本存款賬戶以外的銀行取得借款，或與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位，方可申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，具備開(kāi)立基本存款賬戶資格的存款人大部分是 具有民事權(quán)利能力和民事行為能力、并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，包括企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）等。 除以上三種銀行結(jié)算賬戶外，存款人開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶不需經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，但開(kāi)戶銀行必須在規(guī)定期限內(nèi)向中國(guó)人民銀行備案。因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶在注冊(cè)驗(yàn)資期間只收不付，且注冊(cè)驗(yàn)資的期限較短，一般為 3— 6個(gè)月，《辦法》規(guī)定開(kāi)立此類臨時(shí)存款賬戶不需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。為了更好地對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)施有效管理，《辦法》進(jìn)一步強(qiáng)化了基本存款賬戶在單位銀行結(jié)算賬戶中的統(tǒng)馭地位，保證其真實(shí)性和唯一性，規(guī)定對(duì)開(kāi)立基本存款賬戶實(shí)行嚴(yán)格的核準(zhǔn)制度。 基本存款賬戶在單位銀行結(jié)算賬戶中起龍頭作用，是單位開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。 應(yīng)該進(jìn)一步明確的是，一方面，存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，并與開(kāi)戶銀行依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)協(xié)議的 形式明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照協(xié)議約定履行相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)；另一方面，存款人也不應(yīng)以開(kāi)戶銀行嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度為由隨意轉(zhuǎn)移銀行結(jié)算賬戶。如中央預(yù)算單位的預(yù)算資金屬于國(guó)家財(cái)政性資金，為加強(qiáng)預(yù)算 資金管理，根據(jù)財(cái)政部和中國(guó)人民銀行聯(lián)合頒發(fā)的《中央預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，中央預(yù)算單位應(yīng)在國(guó)有、國(guó)家控股商業(yè)銀行，或經(jīng)批準(zhǔn)允許為預(yù)算單位開(kāi)戶的商業(yè)銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。此條款一方面保護(hù)了存款人作為經(jīng)濟(jì)主體應(yīng)有的自主選擇權(quán)，也有效防范了銀行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和行業(yè)腐敗行為。 根據(jù)《中國(guó)人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，不得從事不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。 ？ 答：《辦法》中“存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶” 的規(guī)定，主要是考慮了存款人對(duì)其資金具有自主支配權(quán)，需要根據(jù)地理位置、結(jié)算需要、與其他經(jīng)濟(jì)組織的合作關(guān)系、銀行的服務(wù)質(zhì)量等選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；同時(shí)，多種組織形式、不同規(guī)模的銀行同時(shí)并存，及其在服務(wù)手段、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的差異，客觀上也為有不同結(jié)算需求的存款人自主選擇開(kāi)戶銀行創(chuàng)造了條件。同時(shí)，個(gè)體工商戶也具有把生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金和個(gè)人消費(fèi)資金分開(kāi)的內(nèi)在要求。個(gè)體工商戶從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在各種結(jié)算需要，《辦法》將個(gè)體工商戶銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，有利于銀行為其提供各種支付結(jié)算服務(wù)?！掇k法》將其納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，表明個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶將享有同單位銀行結(jié)算賬戶相同的銀行結(jié)算服務(wù)。 此規(guī)定具有積極的現(xiàn)實(shí)意義：一是有利于提高個(gè)體工商戶的經(jīng)濟(jì)地位，促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。 賬戶管理？ 答：當(dāng)前，大多數(shù)個(gè)體工商戶未以字號(hào)在工商行政管理部門(mén)注冊(cè)， 多以自然人身份開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶并用于辦理經(jīng)營(yíng)性資金的支付結(jié)算，導(dǎo)致個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)性資金和消費(fèi)性資金無(wú)法區(qū)分，既不方便其辦理結(jié)算，也不利于加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，已開(kāi)立基本存款賬戶的存款人，開(kāi)立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開(kāi)戶登記證辦理相關(guān)的手續(xù)，并在基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記，以便于全面反映和控制存款人 的各類銀行結(jié)算賬戶開(kāi)、銷戶情況，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由于臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現(xiàn)臨時(shí)機(jī)構(gòu)和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獨(dú)有的臨時(shí)性特點(diǎn)，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，《辦法》規(guī)定，對(duì)臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理，有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 2年。 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶設(shè)立的目的及賬戶的使用各不相同，具體歸納為：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開(kāi)立基本存款賬戶，它是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金的支取，都應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理；存款人因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù) 或分散在一家銀行開(kāi)立賬戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，可以在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。由于政府對(duì)一些專項(xiàng)資金的使用規(guī)定了不同的管理要求，存款人必須按照規(guī)定開(kāi)立和使用相應(yīng)的賬戶種類，才能有效控 制和監(jiān)督各類專項(xiàng)資金的使用。由于一些企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)方式的變化和管理制度的改革，需要開(kāi)立與之相適應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。為了更好地管理具有不同來(lái)源和用途的資金，存款人需要開(kāi)立不同類別的銀行結(jié)算賬戶。之所以按照四種賬戶類型進(jìn)行分類，一是為了適應(yīng)存款人規(guī)范財(cái)務(wù)管理的需要。《辦法》單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，將其同儲(chǔ)蓄賬戶相分離，區(qū)別管理，降低了銀行的管理成本，符合現(xiàn)代銀行的成本效益原則。 四是有利于節(jié)約銀行管理成本。 三是有利于銀行提高服務(wù)水平。單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶后，有利于個(gè)體工商戶將其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金和消費(fèi)資金 分別核算，有利于其規(guī)范資金管理，促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。個(gè)人還可以通 過(guò)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)使用支票、信用卡等信用支付工具，不僅充分滿足了個(gè)人的各種支付結(jié)算需求，也有利于使用、推廣個(gè)人支付工具、擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍，減少現(xiàn)金使用。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人民生活水平的提高和消費(fèi)方式的多樣，個(gè)人金融業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，個(gè)人轉(zhuǎn)賬支付需求不斷增長(zhǎng)，越來(lái)越多的個(gè)人需要通過(guò)銀行辦理結(jié)算，如支付水、 電、話、氣等基本日常費(fèi)用、歸還住房信貸款項(xiàng)、證券投資、購(gòu)物消費(fèi)等，單純的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶顯然不能滿足上述需求。《辦法》進(jìn)一步明確了