【正文】 36 （ 二 ） 進(jìn)口單位可 向外匯局反饋的信息 進(jìn)口單位可 將下列 數(shù)據(jù) 傳輸 到 貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)（外匯局 版） ，進(jìn)行信息反饋： 進(jìn)口單位可 進(jìn)口逐筆報(bào)告表 、 現(xiàn)場核查結(jié)果報(bào)告（告知書）表 、 進(jìn)口現(xiàn)場核查企業(yè)通知簽收反饋表 、 企業(yè)主動報(bào)告信息 、 信息反饋表 。 一、進(jìn)口單位安裝登錄系統(tǒng) 二 、 信息共享 （一） 外匯局向進(jìn)口單位傳輸?shù)男畔? 外匯局將下列 數(shù)據(jù) 傳輸 到 貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)（企業(yè)版） ， 供 進(jìn)口單位查詢、使用： 進(jìn)口付匯信息、進(jìn)口項(xiàng)下收匯信息 、進(jìn)口到貨信息、進(jìn)口逐筆核查信息、進(jìn)口總量核查信息、公告欄信息、分類考核信息、現(xiàn)場核查通知書、現(xiàn)場核查結(jié)果告知書、企業(yè)綜合信息。 35 第 十章 系統(tǒng) 登錄 與 信息共享 進(jìn)口單位 到外匯局辦理名錄登記后，即可登錄 國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺（ 進(jìn)入貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)（企業(yè)版）。 一、 進(jìn)口單位年度（自然年度）累計(jì)進(jìn)口多付匯差額超過等值 500 萬美元以上且無正當(dāng)理由的，由外匯局依據(jù)《條例》第三十九條規(guī)定，給予責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額 30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 三、 進(jìn)口單位應(yīng)妥善保管上述相關(guān)業(yè)務(wù)檔案，留存 5 年備查。 選擇 【企業(yè)信息查詢】 【其他信息查詢】 【分類考 核信息查詢】，進(jìn)入查詢頁面： 第 八章 檔案管理 一、 進(jìn)口單位提供的資料均為正本及復(fù)印件。 進(jìn)口單位收到 《考核分類通知書》 如有異議，可在自收到 書面 通知之日起 7 個(gè)工作日內(nèi)向外匯局 提交書面情況說明及相關(guān)證明材料進(jìn)行 申述 。 四 、 考核 分類管理措施期限： 自公布之日起半年，截止日期以外匯局 33 公布最新名單日期為準(zhǔn)。 （ 二 ）對“ C 類 進(jìn)口單位”實(shí)施以下管理： 。 （三） 未被列為“ B 類進(jìn)口單位”或“ C 類進(jìn)口單位”的進(jìn)口單位，為“ A 類進(jìn)口單位” 。 二、 考核分類 標(biāo)準(zhǔn) （一） 存在下列情況之一的進(jìn)口單位 且無正當(dāng)理由的 ， 應(yīng) 被列入 “ B 類進(jìn)口單位 ” ： 小于 80%或大于 120%且核查差額大于等值 100 萬美元， 經(jīng) 現(xiàn)場核查 屬實(shí)的 ； 、境外承包工程收匯金額與相應(yīng)付匯金額的比率小于 90%或大于 110%且核查差額大于等值 100 萬美元， 經(jīng) 現(xiàn)場核查 屬實(shí)的 ； 5 次，或單筆退匯金額 大于 等值 50 萬美元，經(jīng) 現(xiàn)場核查 屬實(shí)的 ； ，但未如實(shí)未向外匯局提供相關(guān)資料的； 規(guī)定向外匯局 逐筆報(bào)告或辦理登記 進(jìn)口付匯業(yè)務(wù) 的； 32 。 國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要，調(diào)整考核分類的期限、頻率、標(biāo)準(zhǔn)及適用的管理措施 。我司通過 通過對合同、提單 、報(bào)關(guān)單 及核查憑證核對發(fā)現(xiàn)， 第一季度付匯核查憑證有部分“最遲裝運(yùn)日期”實(shí)際為 1 季度，進(jìn)口報(bào)關(guān)單日期為 1 月份，但在填寫進(jìn)口付匯核查憑證時(shí)，誤將“最遲裝運(yùn)日期”申報(bào)為 2020 年 5 月，涉及金額 ， 造成核查結(jié)果失真。一季度抵扣金額達(dá) 4856753 萬美元， 造成 我司核查期內(nèi)的付匯金額和到貨金額出現(xiàn)差異。 4. 進(jìn)料抵扣 業(yè)務(wù)造成 數(shù)據(jù)不匹配。我司為一些公司做代理業(yè)務(wù)，代理委托方與境外簽合同、購付匯。如 清單 所示：我司第一季度到貨 ， 對應(yīng)的 付匯金額僅 為 USD1000000，大部分的付匯發(fā)生在第二 、三 季度 ，這樣就造成我司核查期內(nèi)的付匯金額 和到貨金額出現(xiàn)很大差異。我公司從事部分進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，對 客戶的一般經(jīng)營流程如下：從供應(yīng)商進(jìn)口原材料 —— 原材料生產(chǎn)加工 —— 制成成品對外出口銷售 —— 銷售回款—— 支付供應(yīng)商貨款，完成這一流程一般需要 6090 天甚至更長時(shí)間。 （遠(yuǎn)）期付匯造成數(shù)據(jù)不匹配。由于 商品 本身存在大約90 天的生產(chǎn)周期，使得我司進(jìn)口貨物的付款日期一般都會在到貨日期 之前 的 90180天之間，所以我司第一季度付匯金額與到貨金額存在較大差異。我公司 對重要客 戶 **有限公司經(jīng)營流程如下：與供應(yīng)商簽訂進(jìn)口合同、下訂單 —— 預(yù)付 供應(yīng)商貨款 —— 供應(yīng)商生產(chǎn)商品 —— 商品最終進(jìn)口。 29 如下： （ 五 ） 通過貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)（企業(yè)版）查詢現(xiàn)場核查結(jié)果 【企業(yè)信息查詢】 【其他信息查詢】 【現(xiàn)場核查結(jié)果告知國家 外匯管理局 **分（支）局： 根據(jù)貴局要求，我司對 2020 年 第一季度的到貨情況和付匯情況進(jìn)行了核查，第一 季度付匯金額 ，到貨金額 USD ，定期總量核查率為%，且多到貨 金額為 萬美元，造成這種情況的主要原因如下： 造成數(shù)據(jù)不匹配。 、調(diào)試等服務(wù)貿(mào)易收入 /支出： 提交合同、國際收支涉外收入申報(bào)單等相關(guān)證明材料。 ： 提交進(jìn)口付匯核查憑證、進(jìn)口合同等相關(guān)證明材料。 ： 提交企業(yè)說明、關(guān)稅證明企業(yè)合同及發(fā)票等相關(guān)證明材料。 、無需付匯的貨物進(jìn)口： 已辦理抵扣的，提供經(jīng)外匯局核注的用于抵扣的進(jìn)口關(guān)單 和相應(yīng)的出口關(guān)單；未辦理抵扣的，提供商業(yè)合同及該報(bào)關(guān)單用作抵扣的其他證明材料。 、預(yù)付貨款： 在“ 貿(mào)易信貸 登記系統(tǒng)”打印出的合同登記 表等相關(guān)證明材料。 （ 三 ）準(zhǔn)備 相關(guān) 材料 ，完成書面報(bào)告，并向外匯局報(bào)送 該公司 應(yīng)在收到“ 現(xiàn)場核查通知書 ” 之日起 15個(gè)工作 日 內(nèi) 向外匯局提交由法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位公章的書面報(bào)告及相關(guān)資料。如下圖所示： （二）通過貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)（企業(yè)版）簽收反饋 現(xiàn)場核查通知書 【 進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)處理 】 【現(xiàn)場核查通知書簽收反饋報(bào)告】，如下圖所示 ： 26 22.勾選 【現(xiàn)場核查通知書 編號 】 ， 點(diǎn)擊【填寫反饋信息】按鈕 ，錄入 企業(yè)傳真 、 企業(yè)編碼 、 企業(yè)電話 、 企業(yè)聯(lián)系人 、 企業(yè)簽收人 、 企業(yè)地址 等相關(guān)信息，并在備注中錄入“現(xiàn)場核查通知書 已與年月 日收悉 ”。 五 、進(jìn)口單位現(xiàn)場核查案例 以某公司為例介紹 現(xiàn)場核查 具體操作流程： 某公司 2020 年 第一 季度進(jìn)口付匯金額 為 萬美元， 進(jìn)口貨物金額 為 萬美元， 定期總量核查率為 %，且多到貨 金額 為 萬美元，被外匯局列入現(xiàn)場核查進(jìn)口單位， 2020 年 4 月 27 日被外匯局列入現(xiàn)場核查進(jìn)口單位，現(xiàn)場核查方式為“進(jìn)口單位報(bào)告”。 （ 三 ） 現(xiàn)場核查結(jié)結(jié)果查詢 進(jìn)口單位可通過 貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)（企業(yè)版）查詢 現(xiàn)場核查結(jié)果。 2． 現(xiàn)場核查方式為 “ 約見進(jìn)口單位法定代表人或授權(quán)人 ” 的， 進(jìn)口單位 法定代表人或授權(quán)人 應(yīng)在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起 15日內(nèi)到外匯局說明情況； 3． 現(xiàn)場核查方式為 “現(xiàn)場調(diào)查” 的 ，進(jìn)口單位應(yīng)在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起 15 日內(nèi)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，配合外匯局現(xiàn)場調(diào)查人員工作。 （ 二 ） 根據(jù) 現(xiàn)場核查方式 報(bào)送或準(zhǔn)備 相關(guān)材料 進(jìn)口單位需根據(jù)外匯局確定的現(xiàn)場核查方式準(zhǔn)備相關(guān)材料， 并根據(jù)不 23 同情況提供 相關(guān) 資料。 進(jìn)口單 位可通過貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)（企業(yè)版）查詢或到外匯局柜臺領(lǐng)取現(xiàn)場核查通知書。 二、 現(xiàn)場核查方式 （一） 要求被核查單位報(bào)告 ； （二） 約見 進(jìn)口單位 法定代表人或其授權(quán)人 ； （三） 現(xiàn)場調(diào)查； （四） 外匯局認(rèn)為 必要的 其他方式。 一、 對存在下列情況之一的進(jìn)口單位，外匯局可實(shí)施現(xiàn)場核查 （一） 核查期內(nèi)進(jìn)口貨 物金額與進(jìn)口付匯金額的比率小于 80%且多付匯金額大于等值 100 萬美元； 22 （二） 核查期內(nèi)進(jìn)口貨物金額與進(jìn)口付匯金額的比率大于 120%且多到貨金額大于等值 100 萬美元； （三） 核查期內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程收匯金額與相應(yīng)付匯金額的比率小于 90%且多付匯金額大于等值 100 萬美元； （四） 核查期內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程收匯金額與相應(yīng)付匯金額的比率大于 110%且多收匯金額大于等值 100 萬美元； （五） 單月進(jìn)口退匯頻次大于 5 次，或單筆退匯金額大于等值 50 萬美元； （六） 外匯局認(rèn)為有必要的其他情況。 進(jìn)口單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助、配合外匯局現(xiàn)場核查，及時(shí)、如實(shí)提供相關(guān)資料。 21 第 六章 現(xiàn)場核查管理 外匯局根據(jù)非現(xiàn)場核查及監(jiān)測預(yù)警的結(jié)果，對于總量核查指標(biāo)超過規(guī)定范圍或存在其他異常情況的 進(jìn)口單位 進(jìn)口項(xiàng)下 外匯收支業(yè)務(wù)實(shí)施現(xiàn)場核查。 案例 三 ： 收匯總量核查規(guī)則運(yùn)用 案例基本情況介紹 ：某 公司 經(jīng)營轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)， 2020 年 5 月 10 日收到轉(zhuǎn)口貿(mào)易款項(xiàng) 1 筆，金額為 37 萬美元 ， 2020 年 6 月 2 日支付對應(yīng)款項(xiàng) 26 萬美元。 20 三 、 非現(xiàn)場總量核查信息查詢 進(jìn)口單位可通過貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)（企業(yè)版） 查詢非現(xiàn)場總量核查和監(jiān)測預(yù)警信息， 具體操作流程： 選擇【企業(yè)信息查詢】 【進(jìn)口信息查詢】 【進(jìn)口總量核查信息查詢】，進(jìn)入查詢頁 ,輸入核查起至 日期，查詢相應(yīng)時(shí)間段的總量核查信息 ： 案例 二 ： 貨物總量核查規(guī)則運(yùn)用 案例基本情況介紹： 某 公司 2020 年 12 月 10 日付匯 1 筆，金額為 ，付匯憑證中填寫的最遲裝運(yùn)日期為 2020 年 12月 3 日，實(shí)際貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口日期為 2020 年 2 月 10 日，金額 。 ● 進(jìn)口貨物 總量核查率 是指進(jìn)口到貨金額與進(jìn)口付匯金額的比率； ● 進(jìn)口多付匯或多到貨差額是指進(jìn)口付匯金額與進(jìn)口到貨金額的差額； ● 進(jìn)口收匯總量核查率是指轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程收匯金額與同期轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程付匯金額的比率； 19 二 、 進(jìn)口付匯非現(xiàn)場核查規(guī)則 外匯局 對進(jìn)口單位進(jìn)口付匯數(shù)據(jù)和進(jìn)口貨物數(shù)據(jù)或進(jìn)口項(xiàng)下收匯數(shù)據(jù)按季度 進(jìn)行總量比對 核查，核查規(guī)則如下： 貨物總量核查規(guī)則：以進(jìn)口報(bào)關(guān)單進(jìn)口日期與進(jìn)口付匯憑證上“ 最遲裝運(yùn)日期” +30 天在同一 季度 內(nèi)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額 與 付匯金額進(jìn)行總金額比對。 外匯局 以進(jìn)口單位為主體，參考地區(qū)、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型等特點(diǎn)，設(shè)置監(jiān)測預(yù)警 指標(biāo)體系，對 進(jìn)口付匯和貨物進(jìn)口及進(jìn)口項(xiàng)下收匯情況進(jìn)行監(jiān)測分析，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，識別異常交易和主體。 貿(mào)易方式為“不得對外售（付）匯”報(bào)關(guān)單的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù) ,不得用于逐筆報(bào)告； 18 第 五章 非現(xiàn)場核查與監(jiān)測預(yù)警 外匯局 對進(jìn)口單位進(jìn)口付匯數(shù)據(jù)和進(jìn)口貨物數(shù)據(jù)或進(jìn)口項(xiàng)下收匯數(shù)據(jù)進(jìn)行總量比對， 核查進(jìn)口單位進(jìn)口付匯的真實(shí)性和一致性。 2. 到外匯局現(xiàn)場辦理逐筆報(bào)告業(yè)務(wù) 。 打印 報(bào)告表，并持 相關(guān)有效商業(yè)單證或證明材料到外匯局 辦理審核手續(xù) 。信息錄入完成后，點(diǎn)擊【保存】按鈕，完成逐筆報(bào)告表的填寫。 （三）逐筆報(bào)告 操作流程 進(jìn)口單位可通過貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)（企業(yè)版）或到外匯局現(xiàn)場辦理逐筆報(bào)告業(yè)務(wù) 。 進(jìn)口 單位應(yīng)當(dāng)通過貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)逐筆報(bào)告其進(jìn)口付匯和對應(yīng)的 15 到貨或收匯信息，并持打印的《進(jìn)口付匯逐筆核查報(bào)告表》（見附 4）和相關(guān)有效商業(yè)單證或證明材料到外匯局現(xiàn)場報(bào)告。 進(jìn)口單位憑外 匯局 出具 的 加蓋“貨物貿(mào)易進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)章”的《登記表》 （見附 3） ， 到銀行 辦理進(jìn)口付匯或開立信用證 。 其他需登記的進(jìn)口付匯。 “ C 類進(jìn)口單位”的貨到付款業(yè)務(wù)，按《進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單“貿(mào)易方式”分類付匯代碼表》（見附 2）提交相關(guān)有效憑證和 商業(yè)單據(jù)。 五、 進(jìn)口付匯登記業(yè)務(wù) 管理 （一） 進(jìn)口付匯登記的范圍 進(jìn)口單位下列進(jìn)口付匯業(yè)務(wù) 應(yīng)在付匯或開證前到外匯局辦理進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)： ； 2.“ C 類 進(jìn)口單位”進(jìn)口付匯 ； 理 登記 的業(yè)務(wù)。 如果該公司能夠準(zhǔn)確填寫最遲轉(zhuǎn)運(yùn)日期，就不會被核查系統(tǒng)列入核查預(yù)警。外匯局 通過對核查憑證核對發(fā)現(xiàn)，該 公司 1 季度付匯核查憑證“最遲裝運(yùn)日期”的填寫全部為 2020 年 4 月 28日 。 下列情況之一的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單經(jīng)營單 位與付匯單位不一致的進(jìn)口代理業(yè)務(wù)，報(bào)關(guān)單經(jīng)營單位需在貨物進(jìn)口后 30日內(nèi)，持申請書、代理協(xié)議、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單 、 免稅證明或許可證等證明材料到 所屬 外匯局辦理貨物信案例 一 ： 最遲裝運(yùn)日期錯(cuò)填影響總量核查 案例基本情況介紹 :2020 年 1 季度，某公司核查到貨數(shù)據(jù)為 萬美元，核查付匯數(shù)據(jù)為零。 ) 四 、 進(jìn)口代理業(yè)務(wù)管理 付匯單位與合同約定進(jìn)口單位、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)一致。 12 根據(jù) 貨物實(shí)際裝運(yùn)日期在進(jìn)口付匯核查憑證上填寫“最遲裝運(yùn)日期”，預(yù)付貨款業(yè)務(wù)，其 最遲裝運(yùn)日期填寫合同約定裝運(yùn)日期；一筆進(jìn)口付匯對應(yīng)多份合同的，其最遲裝運(yùn)日期應(yīng)按最遲一筆貨物裝運(yùn)日期填寫；境外工程使用物資、轉(zhuǎn)口貿(mào)易支付，其最遲裝運(yùn)日期填寫實(shí)際或預(yù)計(jì)收匯日期，如為分階段收款，按最遲一筆收匯日期填寫。 ，選擇本筆付款是否為“預(yù)付貨款”、“貨到付款”、“退匯”及“其他”交易性質(zhì)。 ，按照“國際收支交易代碼”準(zhǔn)確填寫 交易編 碼 。 向境外付匯的應(yīng)填寫《境外匯款申請書》或《對外付款 /承兌通 知書》，境內(nèi)付匯的應(yīng)填寫《境內(nèi)匯款申請書》或《境內(nèi)付款 /承兌通知書》； 向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶付匯的應(yīng)填寫《境外匯款申請書》或