【正文】 份審計(jì)工作底稿（第 105條）。 ●調(diào)查了解記錄數(shù)量及其格式，由各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)署派出機(jī)構(gòu)，根據(jù)實(shí)際情況確定。 ?對被審計(jì)單位存在重要問題可能性的評估情況。 ?記錄的類型： 調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿、重要管理事項(xiàng)記錄（第 103條）。 —— 便于實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 64 審計(jì)記錄的目標(biāo)和類型 ?記錄的目標(biāo) （第 101條） —— 支持審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告。 ?審計(jì)工作底稿。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 63 第四章 第三節(jié) 審計(jì)記錄 ?審計(jì)記錄的目標(biāo)和總體質(zhì)量要求。 ?影響 —— 怎么樣：問題產(chǎn)生的后果。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 62 對重要問題的取證程度（第 99條） ?標(biāo)準(zhǔn) —— 應(yīng)當(dāng)是什么：判斷是否存在問題的依據(jù)。 ?使用外部人員專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定和監(jiān)管機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)對其相關(guān)性、可靠性進(jìn)行判斷（第 9 98條）。 ?重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)由提供者簽名或蓋章（第 94條）。 ?分析： 研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間存在的關(guān)系。 ?重新計(jì)算： 以手工方式或使用信息技術(shù)對有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性進(jìn)行核對。 ?詢問： 書面或口頭向有關(guān)人員了解審計(jì)事項(xiàng)的信息。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 60 審計(jì)取證具體方法（第 92條） ?檢查： 對紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的文件、資料或有形資產(chǎn)進(jìn)行審查。 ?抽樣，可以對審計(jì)事項(xiàng)總體作出結(jié)論。 —— 數(shù)量或金額符合設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目。 ?抽查：對審計(jì)事項(xiàng)中部分特定項(xiàng)目進(jìn)行審查，不能推斷整個審計(jì)事項(xiàng)。 —— 審計(jì)事項(xiàng)可能存在重要問題，選取其中部分項(xiàng)目進(jìn)行審查無法提供適當(dāng)、充分證據(jù)。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 59 審計(jì)取證模式及其結(jié)果運(yùn)用（第 8891條） ?詳查：對審計(jì)事項(xiàng)中全部項(xiàng)目進(jìn)行審查，可以對審計(jì)事項(xiàng)總體作出結(jié)論。 —— 可靠性：審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信。 ?對重要問題取證的程度 。 ?審計(jì)取證具體方法。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 57 第四章 第二節(jié) 審計(jì)證據(jù) ?審計(jì)證據(jù)的基本特性。 ●可不反映不必要的內(nèi)容，采取簡潔形式 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 56 審計(jì)實(shí)施方案審批 ?一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)組長審定，并報(bào)業(yè)務(wù)部門備案；重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定（第 79條）。 —— 審計(jì)工作要求。 —— 審計(jì)范圍。 ● 根據(jù)調(diào)查了解的深入和審計(jì)工作的開展，強(qiáng)調(diào)及時調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。 —— 審計(jì)組人員及分工發(fā)生重大變化的。 —— 重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生變化的。 ?應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整實(shí)施方案的情形（第 78條） —— 審計(jì)計(jì)劃、工作方案發(fā)生變化的。 ?誰來審： 確定執(zhí)行的審計(jì)人員。根據(jù)判斷結(jié)果，分析可能存在的重要問題和確定審計(jì)事項(xiàng) 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 53 確定審計(jì)應(yīng)對措施（第 7376條） ?怎么審： 確定主要審計(jì)步驟和方法，包括是否測試內(nèi)控和檢查信息系統(tǒng)，對每一審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法。 ?其他因素。 ?是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷。 ?可能存在問題涉及的數(shù)量或者金額。 ?是否屬于法律法規(guī)和政策禁止的問題。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 52 判斷可能存在問題的重要性（第 6871條） 根據(jù)可能存在問題的性質(zhì)、數(shù)額及其發(fā)生的具體環(huán)境， 判斷其重要性。 ?其他標(biāo)準(zhǔn)。 ?公認(rèn)的業(yè)務(wù)慣例或者良好實(shí)務(wù)。 ?被審計(jì)單位的管理制度和績效目標(biāo)。 ?國家和行業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 ?國家有關(guān)方針和政策。 ?對控制的監(jiān)督。 ?控制活動。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 50 調(diào)查了解相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況（第 61條） ?控制環(huán)境。 ?以往接受審計(jì)和監(jiān)管及其整改情況。 ?相關(guān)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)情況。 ?適用的業(yè)績指標(biāo)體系以及業(yè)績評價情況。 ?相關(guān)法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 49 調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況（第 60條） ?單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)。 ?判斷問題的重要性。 ?確定職業(yè)判斷適用的標(biāo)準(zhǔn)。 ● 同時依照審計(jì)法及其實(shí)施條例的規(guī)定送達(dá)審計(jì)通知書；審計(jì)通知書格式另行制定。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 47 審計(jì)實(shí)施的準(zhǔn)備 ?組織準(zhǔn)備： 成立審計(jì)組，確定組長，指定主審（第 54條）。 ?審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 46 第四章 第一節(jié) 審計(jì)實(shí)施方案 ?審計(jì)實(shí)施的準(zhǔn)備。 ? 審批和執(zhí)行： 業(yè)務(wù)部門編制方案，審計(jì)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的程序?qū)徟笙逻_(dá)執(zhí)行，并可根據(jù)情況變化予以調(diào)整（第 50、 51條）。 ? 編制要求： 根據(jù)審計(jì)計(jì)劃形成過程中調(diào)查審計(jì)需求、進(jìn)行可行性研究的情況，開展進(jìn)一步調(diào)查，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和項(xiàng)目組織實(shí)施要求（第 48條）。 ?審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行、檢查和統(tǒng)計(jì) （第 45 53條）。 —— 報(bào)本級政府行政首長批準(zhǔn)并報(bào)告上一級審計(jì)機(jī)關(guān)（第 41條）。 ?審計(jì)計(jì)劃的形式： 文字、表格或二者相結(jié)合的形式（第 38條）。 —— 組織和實(shí)施單位。 —— 審計(jì)范圍。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 43 審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容和形式 ?審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容（第 37條） —— 項(xiàng)目名稱。 ? 審計(jì)計(jì)劃編制工作的協(xié)調(diào) —— 指導(dǎo)下級審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)計(jì)劃（第 46條）。 —— 國外援貸款項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的協(xié)調(diào)（第 35條）。 —— 直接審計(jì)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的項(xiàng)目計(jì)劃協(xié)調(diào)（第 33條）。 ?審計(jì)經(jīng)費(fèi)。 ?審計(jì)時間。 ?項(xiàng)目對審計(jì)資源的要求。 ?項(xiàng)目審計(jì)預(yù)期效果。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 40 對初選項(xiàng)目進(jìn)行評估（第 30條） ?項(xiàng)目重要程度。 ?以前審計(jì)情況。 ?相關(guān)的信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)情況。 ?管理體制、組織結(jié)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)開展情況。 ?其他方面的需求。 ?群眾舉報(bào)、公眾關(guān)注的事項(xiàng)。 ?上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的項(xiàng)目。 ?政府工作中心。 ?配置審計(jì)資源。 ?調(diào)查審計(jì)需求，初選審計(jì)項(xiàng)目。 ?審計(jì)工作方案的編制。 ?審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容和形式。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 36 第三章 審計(jì)計(jì)劃 ?審計(jì)計(jì)劃編制流程。 —— 嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律。 ?保持與被審計(jì)單位的工作關(guān)系（第 25條） —— 溝通并聽取意見。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 35 審計(jì)職業(yè)作風(fēng) ?職業(yè)謹(jǐn)慎： 合理運(yùn)用職業(yè)判斷（第 24條）。 —— 外聘專家（第 21條）。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 34 審計(jì)職業(yè)勝任能力 審計(jì)機(jī)關(guān)： 建立和實(shí)施錄用、繼續(xù)教育、培訓(xùn)、業(yè)績評價考核和獎懲激勵制度（第 22條）。 —— 建立人員交流制度（第 19條）。 —— 對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍作出限制（第 18條）。 —— 不得參加影響審計(jì)獨(dú)立性的活動（第 17條）。 ?外部壓力威脅： 審計(jì)人員因?qū)I(yè)知識不足而同意被審計(jì)單位人員判斷的壓力、被審計(jì)單位及其人員影響審計(jì)人員業(yè)績評價和個人發(fā)展的壓力、被審計(jì)單位提出采取訴訟等救濟(jì)措施的威脅、被審計(jì)單位對審計(jì)人員及其親屬的人身等威脅。 ?自我評價威脅： 審計(jì)人員審計(jì)自己曾經(jīng)管理或辦理的業(yè)務(wù)、曾經(jīng)參與決策的業(yè)務(wù)、曾經(jīng)提供咨詢意見或其他專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)。 — 避免損害審計(jì)人員獨(dú)立性的措施。 — 審計(jì)人員回避和履行職務(wù)的法律保護(hù)。 — 審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 30 審計(jì)獨(dú)立性 ?審計(jì)法律法規(guī)關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的規(guī)定 — 審計(jì)機(jī)關(guān)組織的獨(dú)立。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 29 我國國家審計(jì)基本職業(yè)道德（第 15條） ?勤勉盡責(zé)： 愛崗敬業(yè)，勤勉高效，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，保證審計(jì)工作質(zhì)量。 ?正直坦誠： 堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力；不歪曲事實(shí)，不隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利；維護(hù)國家利益和公共利益。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 27 審計(jì)職業(yè)道德原則（國外） ?GAO（ The . Government Accountability Office，政府責(zé)