【正文】 。 ?確定職業(yè)判斷適用的標(biāo)準(zhǔn)。 ?適用的業(yè)績(jī)指標(biāo)體系以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)情況。 ?控制活動(dòng)。 ?被審計(jì)單位的管理制度和績(jī)效目標(biāo)。 ?是否屬于法律法規(guī)和政策禁止的問(wèn)題。根據(jù)判斷結(jié)果，分析可能存在的重要問(wèn)題和確定審計(jì)事項(xiàng) 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 53 確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施（第 7376條） ?怎么審： 確定主要審計(jì)步驟和方法，包括是否測(cè)試內(nèi)控和檢查信息系統(tǒng)，對(duì)每一審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法。 —— 審計(jì)組人員及分工發(fā)生重大變化的。 ●可不反映不必要的內(nèi)容，采取簡(jiǎn)潔形式 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 56 審計(jì)實(shí)施方案審批 ?一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)組長(zhǎng)審定，并報(bào)業(yè)務(wù)部門備案；重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定（第 79條）。 —— 可靠性：審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信。 —— 數(shù)量或金額符合設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目。 ?重新計(jì)算： 以手工方式或使用信息技術(shù)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性進(jìn)行核對(duì)。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 62 對(duì)重要問(wèn)題的取證程度（第 99條） ?標(biāo)準(zhǔn) —— 應(yīng)當(dāng)是什么：判斷是否存在問(wèn)題的依據(jù)。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 64 審計(jì)記錄的目標(biāo)和類型 ?記錄的目標(biāo) （第 101條） —— 支持審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告。 ●調(diào)查了解記錄數(shù)量及其格式，由各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)署派出機(jī)構(gòu)，根據(jù)實(shí)際情況確定。 ?審計(jì)組對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題和審計(jì)報(bào)告的討論過(guò)程和結(jié)果 ?審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門復(fù)核情況和意見。 ?注重發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索。 ?擴(kuò)大檢查范圍。 ?審計(jì)決定書。 —— 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違規(guī)行為和其他重要問(wèn)題的事實(shí)、定性、處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 74 審計(jì)決定書的內(nèi)容 ?審計(jì)的依據(jù)、內(nèi)容和時(shí)間。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 76 第五章 第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的編審 ?審計(jì)組討論形成審計(jì)結(jié)果文書。 ?提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見（第 133條）。 —— 對(duì)采納情況和原因作出書面說(shuō)明。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 80 審理機(jī)構(gòu)審理（第 143145條） ?審理內(nèi)容： 審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否在審計(jì)報(bào)告中反映，主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)和充分，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，評(píng)價(jià)、定性和處理處罰意見是否恰當(dāng)，審計(jì)程序是否符合規(guī)定。 —— 關(guān)系國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的重大問(wèn)題。 ?公布審計(jì)結(jié)果的內(nèi)容 （第 158條）。 —— 按規(guī)定需要報(bào)經(jīng)政府審的，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公布。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 86 審計(jì)質(zhì)量控制要素（第 173條） ● 按照全員全過(guò)程質(zhì)量管理的理念，審計(jì)機(jī)關(guān)層面應(yīng)圍繞五個(gè)要素建立質(zhì)量控制制度： ?審計(jì)質(zhì)量責(zé)任。 ?業(yè)務(wù)部門。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 90 審計(jì)組組長(zhǎng)的職責(zé)和責(zé)任 ?組長(zhǎng)的職責(zé)（ 7項(xiàng)）： 編制或?qū)彾▽徲?jì)實(shí)施方案；組織實(shí)施審計(jì)工作；督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作；審核底稿和證據(jù)；組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)文書和審計(jì)信息；配置和管理審計(jì)組的資源；其他職責(zé)（第 177條）。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 94 審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控 ?審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查（第 190193條）。 ?審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)跟蹤審計(jì)工作作出統(tǒng)籌安排（第 58條）。 ?審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)存在重大漏洞或者不符合國(guó)家規(guī)定的處理措施。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 95 跟蹤審計(jì)的特殊要求 ?年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)當(dāng)列明跟蹤的具體方式和要求（第 37條）。 ?審理機(jī)構(gòu)的責(zé)任（ 3項(xiàng)）： 審理意見不正確的；對(duì)審計(jì)報(bào)告等審計(jì)文書修改不正確的；審理應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題的（第 185條） 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 93 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和責(zé)任（第 186條） ?審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的職責(zé)（ 4項(xiàng)）： 審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、范圍和審計(jì)資源的配置；指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作；審定審計(jì)文書和審計(jì)信息；審計(jì)管理中的其他重要事項(xiàng)。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 89 審計(jì)組成員的職責(zé)和責(zé)任 ?主審的職責(zé)和責(zé)任： 根據(jù)分工和組長(zhǎng)委托，起草實(shí)施方案、審計(jì)文書和審計(jì)信息；對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證；協(xié)助組織實(shí)施審計(jì)；督導(dǎo)審計(jì)組其他成員工作；審核底稿和證據(jù)；組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔、組長(zhǎng)委托的其他工作（ 7項(xiàng)）。 ?審計(jì)組成員。 ?審計(jì)項(xiàng)目分級(jí)質(zhì)量控制。 ?公布審計(jì)結(jié)果的程序 （第 160、 162條） —— 保密審查和審核。 ?審計(jì)工作報(bào)告（第 156條）。 —— 涉嫌重大違法犯罪的問(wèn)題。 ?審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當(dāng)，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)。 —— 對(duì)重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以不征求意見。 ?審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)完成情況。 ?移送的依據(jù)和移送處理說(shuō)明。 ?專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的要素和內(nèi)容： 與審計(jì)報(bào)告基本一致，還應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查目標(biāo)提出改進(jìn)建議（第 125條）。 —— 審計(jì)評(píng)價(jià)意見。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 71 第五章 第一節(jié) 審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容 ?審計(jì)報(bào)告。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 70 對(duì)重大違法行為線索的特別應(yīng)對(duì)措施（第 118條） ?增派有經(jīng)驗(yàn)和能力的人員。 可以使用承諾書、內(nèi)部審批文稿、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、 審理意見書等多種書面形式加以記錄。 ?被審計(jì)單位承諾情況。 ?對(duì)被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題可能性的評(píng)估情況。 ?審計(jì)工作底稿。 ?使用外部人員專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定和監(jiān)管機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其相關(guān)性、可靠性進(jìn)行判斷（第 9 98條）。 ?詢問(wèn)： 書面或口頭向有關(guān)人員了解審計(jì)事項(xiàng)的信息。 ?抽查：對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中部分特定項(xiàng)目進(jìn)行審查，不能推斷整個(gè)審計(jì)事項(xiàng)。 ?對(duì)重要問(wèn)題取證的程度 。 —— 審計(jì)工作要求。 —— 重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生變化的。 ?其他因素。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 52 判斷可能存在問(wèn)題的重要性（第 6871條） 根據(jù)可能存在問(wèn)題的性質(zhì)、數(shù)額及其發(fā)生的具體環(huán)境， 判斷其重要性。 ?國(guó)家和行業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 50 調(diào)查了解相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況（第 61條） ?控制環(huán)境。 ?相關(guān)法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況。 ● 同時(shí)依照審計(jì)法及其實(shí)施條例的規(guī)定送達(dá)審計(jì)通知書；審計(jì)通知書格式另行制定。 ? 審批和執(zhí)行： 業(yè)務(wù)部門編制方案，審計(jì)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的程序?qū)徟笙逻_(dá)執(zhí)行，并可根據(jù)情況變化予以調(diào)整（第 50、 51條）。 ?審計(jì)計(jì)劃的形式： 文字、表格或二者相結(jié)合的形式（第 38條）。 ? 審計(jì)計(jì)劃編制工作的協(xié)調(diào) —— 指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)計(jì)劃（第 46條）。 ?審計(jì)時(shí)間。 ?以前審計(jì)情況。 ?群眾舉報(bào)、公眾關(guān)注的事項(xiàng)。 ?調(diào)查審計(jì)需求，初選審計(jì)項(xiàng)目。 —— 嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 34 審計(jì)職業(yè)勝任能力 審計(jì)機(jī)關(guān)： 建立和實(shí)施錄用、繼續(xù)教育、培訓(xùn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核和獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度（第 22條）。 ?外部壓力威脅： 審計(jì)人員因?qū)I(yè)知識(shí)不足而同意被審計(jì)單位人員判斷的壓力、被審計(jì)單位及其人員影響審計(jì)人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和個(gè)人發(fā)展的壓力、被審計(jì)單位提出采取訴訟等救濟(jì)措施的威脅、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)人員及其親屬的人身等威脅。 — 審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 27 審計(jì)職業(yè)道德原則（國(guó)外） ?GAO（ The . Government Accountability Office，政府責(zé)任署、政府問(wèn)責(zé)局、政府責(zé)任局，美國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)）確立的五項(xiàng)審計(jì)職業(yè)道德原則：公共利益，正直，客觀，正確使用政府信息、資源和地位，職業(yè)行為。 —— 準(zhǔn)則中使用的被審計(jì)單位一詞有時(shí)包括被審計(jì)的單位、項(xiàng)目和資金。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 20 審計(jì)目標(biāo)和業(yè)務(wù)類型 ?審計(jì)終極目的（第 6條）： 發(fā)揮免疫系統(tǒng)功能，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，推進(jìn)民主法制，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展。 —— 注意區(qū)分審計(jì)程序與審計(jì)業(yè)務(wù)流程，審計(jì)署不再制定簡(jiǎn)易審計(jì)程序。 —— 國(guó)際審計(jì)職業(yè)要求。 ?章節(jié)