所得稅匯算清繳政策解讀(20xx年2月22日注會協(xié)會)-文庫吧資料
2025-05-18 04:03本頁面
【正文】 布 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021年第 40號）第二十六條的規(guī)定，已按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》 (國稅函 [2021] 118號 )的規(guī)定辦理了政策性搬遷項目備案登記的企業(yè)， 2021年 10月 1日之前已經(jīng)完成搬遷的，可在本企業(yè)的2021年度匯算清繳之前按照國稅函 [2021] 118號的規(guī)定進行項目清算。投資資產(chǎn)按照以下方法確定成本： ? （一）通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本； ? （二）通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。 第二部分 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳 若干政策解讀 ? 三、關(guān)于股權(quán)投資成本確認(rèn)問題 ? 問：企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)如何計算扣除股權(quán)投資成本？ ? 答：按《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十一條規(guī)定執(zhí)行。 ? 企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進行稅務(wù)處理。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報年度扣除。 第二部分 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳 若干政策解讀 ? 承前頁 ? 第六條 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除。 ? 第五條 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。 第二部分 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳 若干政策解讀 ? 國家稅務(wù)總局 2021年 25號公告相關(guān)規(guī)定 : ? “ 第三條 準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失（以下簡稱實際資產(chǎn)損失），以及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計算確認(rèn)的損失（以下簡稱法定資產(chǎn)損失）。 ? 依據(jù)企業(yè)會計核算對存貨資產(chǎn)的賬戶分類（如生產(chǎn)企業(yè)的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等賬戶分類；商品零售企業(yè)的庫存商品等賬戶分類）
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1