行政事業(yè)單位內(nèi)部控制02_講義-文庫(kù)吧資料
2025-05-18 01:25本頁(yè)面
【正文】 政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)基本支出的管理和監(jiān)督，對(duì)支出的各個(gè)項(xiàng)目嚴(yán)格控制，為行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和履行職能提供保障。 （ 4）收入控制 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代政府征收的非稅收入等各項(xiàng)收入的管理，對(duì)收入征管、票據(jù)管理、分析、考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，做到依法征收，應(yīng)收盡收。 （ 2）往來(lái)資金控制 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)往來(lái)資金的管理，對(duì)往來(lái)資金的發(fā)生、結(jié)算、清理等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保往來(lái)資金界定清楚，責(zé)任明確，安全規(guī)范。 總而言之，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)： （ 1）規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整； （ 2）堵塞漏洞，消除隱患，阻止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)國(guó)家資產(chǎn)的安全、完整； （ 3）確保國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)定和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 （ 6）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著國(guó)家的管理要求、外部環(huán)境的變化、單位職能的調(diào)整和財(cái)政性資金管理要求的提高，不斷修訂和完善。 所謂信息溝通與反饋，亦即及時(shí)對(duì)各類(lèi)信息進(jìn)行記錄、匯總、分析和處理，并進(jìn)行有效的內(nèi)外溝通和反饋。 所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，亦即及時(shí)識(shí)別、確認(rèn)在履行職能和開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及環(huán)節(jié)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。 （ 5）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應(yīng)充分考慮相關(guān)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等要素。 （ 3）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應(yīng)保證行政事業(yè)單位內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 （ 5）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制
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