【正文】 幣市場基金免個人利息稅，銀行理財產(chǎn)品不同產(chǎn)品不同規(guī)定。 ◆透明度：貨幣市場基金透明度高，銀行理財產(chǎn)品運作期間信息披露較少。 （ 4）積極跟蹤銀行卡新興技術發(fā)展動向， 增加新興服務品種的科技含量 ， 提高防風險的技術手段。 （ 2）對銀行卡風險事件預警、對具有擴散性、典型性的風險事件個案及時進行風險提示 ， 防止同類風險在各行間擴散。 ◆切實履行反洗錢義務 ， 嚴格按照人民銀行反洗錢的規(guī)定報告大額、異常和可疑交易，并積極配合反洗錢部門進行調(diào)查。 ◆在敏感地區(qū)實行大額資金交易身份證核驗制度和大額交易預約制度， 防止通過大額消費交易套取賭資。比如，會計憑證要素填寫不全、超交易限額無授權、超有效期辦理業(yè)務、自制憑證手續(xù)不完備、一人同時兼有操作和授權兩級權限等都極易導致賬務記載差錯，形成信用卡風險，造成資金損失。 再次，目前很多國際卡業(yè)務必須依托 Inter，黑客攻擊和網(wǎng)絡病毒侵害也可造成風險。 其次，我國銀行卡業(yè)務應用軟件開發(fā)基本上是采取自行開發(fā)和程序外包兩種模式，由于人員流動性大，這兩種方式無疑都會留下安全隱患。以異地存款為例，收方賬號如果輸錯一位，只需要幾分鐘資金即轉(zhuǎn)入到異地銀行卡上，此卡在異地馬上可以取款或轉(zhuǎn)賬，錯誤發(fā)現(xiàn)不及時，銀行就要受到損失。比如，未認真核對黑名單，使不良持卡人蒙混過關；與不法分子惡意串通，接受有問題的信用卡等；誤收偽卡、假卡等。 （ 2）為追求高額利潤，進行協(xié)議透支等。 （ 6）持卡人丟失卡未及時向發(fā)卡機構掛失，卡被冒用造成經(jīng)濟損失。 （ 4）持卡人由于經(jīng)濟上發(fā)生重大變化，無力償還透支款或逾期還款而引發(fā)的風險（資信能力變化風險 ）。 （ 2）持卡人將信用卡轉(zhuǎn)借給他人使用，發(fā)生糾紛造成損失。清算方式基本上分為兩種形式，即直接清算和間接清算。 三、銀行卡（信用卡）業(yè)務操作流程 銀行卡 （ 信用卡 ） 業(yè)務流程是指從發(fā)卡、建立特約商戶、交易與授權、清算、風險管理、客戶服務到業(yè)務管理的全過程。發(fā)卡行也可根據(jù)持卡人的資信情況，將卡片分為普通卡、金卡和白金卡。凡具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡。 ◆轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結算、存取現(xiàn)金和消費功能； ◆專用卡是具有專門用途（指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業(yè)以外的用途），在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結算、存取現(xiàn)金功能； ◆儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)存儲，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預付錢包式借記卡。 （ 2）借記卡 借記卡是一種不具備透支功能的銀行卡。 備用信用證業(yè)務的操作流程 出口商（受益人）（債權人）進口商（開證申請人）（債務人）輪船公司1. 簽訂貿(mào)易合同出口地銀行（通知 / 議付行）進口地銀行（開證行）2申請開證11通知贖單12付款贖單3. 開立并寄出信用證9. 寄單索匯10. 償付墊款4通知信用證7交單并要求議付8墊款議付5 ．發(fā)貨6. 提單14. 貨物13. 提單出口商（受益人）（債權人）進口商（開證申請人）（債務人）輪船公司簽訂貿(mào)易合同出口地銀行（通知 議付行）進口地銀行（開證行）申請開證通知贖單付款贖單開立并寄出信用證寄單索匯償付墊款通知信用證交單并要求議付墊款議付．發(fā)貨提單貨物提單跟單信用證業(yè)務處理流程圖 備用信用證操作流程圖（開證申請人未履約） 開證申請人（借款人）受益人（放款人）1. 訂立合同開證行3. 開證與通知5. 履行合同4. 審核與修改6支付2. 申請開證7. 索償開證申請人（借款人）受益人（放款人）訂立合同開證行開證與通知履行合同審核與修改支付申請開證索償備用信用證業(yè)務的內(nèi)部管理要求 （ 1）加強對備用信用證申請人資信的動態(tài)分析評估 （ 2）嚴格控制備用信用證業(yè)務總量，避免風險過于集中 （ 3）實施風險分散補償（利用同行有償參與擔保，達到有效轉(zhuǎn)嫁和分散風險目的 ；通過采取收取保證金、使用銀行提供的循環(huán)授信額度、單筆授信業(yè)務等方式落實足額的備付款項 ；對非銀行信貸客戶，要繳納 100%保證金開證 ） （ 4）嚴禁違規(guī)辦理備用信用證業(yè)務 （ 5）嚴禁為已發(fā)生信用證項下墊款客戶開立備用信用證 （ 6）嚴禁采用將大額開證業(yè)務化整為零 備用信用證業(yè)務的主要風險點 （ 1）開證申請人的破產(chǎn)和履約風險 （ 2）開證人的破產(chǎn)和倒閉風險 （ 3）利率與匯率風險 （ 4）流動性風險 （ 5）操作風險 備用信用證的風險監(jiān)管要求 （ 1）嚴格市場準入資格 （ 2）嚴格遵守業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程（授權授信管理制度 、內(nèi)控制度 、內(nèi)部審計 、風險補償制度等） （ 3）嚴格按委托人指令開證 （ 4）防止商業(yè)銀行不合理墊款 幾種主要的表外業(yè)務（銀行卡業(yè)務） 一、銀行卡的概念 銀行卡指由國內(nèi)各商業(yè)銀行向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。 （ 2）對于開證行而言：備用信用證業(yè)務的成本較低；備用信用證可給銀行帶來較高的盈利。對受益人來說，開證行不可撤銷的付款承諾使其有了可靠的收款保證。這種信用證旨在保護開證行的利益； （ 2）不可撤銷的備用信用證。 ◆ 銀行對借款人的一種擔保行為 ◆是開證行的或有負債 ◆開證行在開證申請人未能履行其應履行的義務時承擔償付責任，即開證行通常是第二付款人 ◆受益人索款應提交開證申請人未履行義務的聲明或證明文件 ◆通常涉及三個主要當事人，即開證申請人（借款人）、開證行和受益人（放款人或其他投資者） ◆ 并不在開證人或受益人的資產(chǎn)負債表上列示 ◆ 是一種獨立文件，付款以單據(jù)為準，而不以貨物為準 備用信用證業(yè)務的種類 （ 1）可撤銷的備用信用證。保函條款的擬訂是否嚴謹、是否合理， 直接關系到擔保銀行在保函項下承擔的責任與風險。雖然保函是根據(jù)商務合同而簽發(fā)的 ，但它又獨立于商務合同。 銀行內(nèi)部管理要求 （ 1）只受理在本行開立基本結算賬戶客戶的委托，并嚴格控制該客戶的授信額度 （ 2）謹慎開立以境外法人為受益人的銀行保函業(yè)務 （ 3）沒有授信額度的客戶辦理銀行保函業(yè)務，必須落實反擔保 （ 4）要充分調(diào)查銀行保函業(yè)務相關當事人（主要是委托人、受益人、反擔保人）的資信情況，并對擔保的項目或合同進行預測、判斷和評估 （ 5）嚴格審查銀行保函條款，確保開具保函協(xié)議書的內(nèi)容與銀行保函一致 保函業(yè)務的主要風險點 （ 1）保函申請人的違約風險（保函申請人對于基礎合同的履行情況很大程度上決定著保函的風險） （ 2）受益人不合理的索賠風險（根據(jù)保函的獨立性，受益人往往只接受見索即付的保函， 即受益人的索賠是無條件的， 可僅憑一份聲明書而不需要其它佐證文件， 在這種情況下， 根據(jù)保函條款的規(guī)定銀行仍需付款 ， 如果實際上申請人已經(jīng)履行了合同 ， 這就使銀行面臨保函受益人不合理的索賠風險。 保函業(yè)務的操作流程 （ 1）保函開立前的審查 客戶資格的審查 ；對基礎交易資料的審查（一般應有關政府部門的批文）；保證金及授信落實情況的審查 。 ◆即期付款保函：銀行保證申請人因購買商品、技術、專利或勞務合同項下的付款責任而出具的類同信用證性質(zhì)的保函。 ◆履約保函：銀行對保函申請人承擔約定的義務（如供貨方發(fā)貨、勞務方提供勞務、承包方完成工程）而提供的保證。 （ 2）非融資類保函 ◆投標保函：多用于根據(jù)公開招標的工程承包和物資采購等標書的要求而給予的擔保。 ◆融資租賃保函：銀行為融資租賃合同項下的租金支付承擔擔保責任。 ◆ 授信額度保函：擔保申請人在受益人處取得授信額度及授信額度項下償還義務的履行。 四、商業(yè)銀行表外業(yè)務的主要風險及監(jiān)管 商業(yè)銀行表外業(yè)務風險特征 （ 1）風險不確定，復