基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法-文庫(kù)吧資料
2024-09-15 12:19本頁(yè)面
【正文】 則的前提下，對(duì)部分會(huì)計(jì)科目的使用作如下規(guī)定： 1. 在建工程科目下設(shè)置建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、待攤投資和其他投資二級(jí)科目，其中建筑工程、安裝工程應(yīng)按單項(xiàng)工程設(shè)三級(jí)明細(xì)賬核算。 3. 交貨款是在設(shè)備到貨檢驗(yàn)后支付合同價(jià)款的 50%，在滿足以下條件后 1 個(gè)月內(nèi)付款： （ 1）供應(yīng)商已按規(guī)定時(shí)間將每批設(shè)備（部組件）運(yùn)到交貨地點(diǎn)； （ 2）已提供業(yè)主授權(quán)代表簽署的該批設(shè)備的“驗(yàn)貨證明”； （ 3）已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設(shè)備的“出廠前檢驗(yàn)記錄文件”； （ 4）已提供該批設(shè)備的裝箱清單； （ 5）已提供該批設(shè)備的質(zhì)量檢驗(yàn)合格證； （ 6）供應(yīng)商已提供 100%的設(shè)備采購(gòu)總結(jié)算價(jià)款的增值稅專用發(fā)票及本次付款的財(cái)務(wù)收據(jù)； （ 7）承辦部門已填制“設(shè)備物資采購(gòu)付款申請(qǐng)單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。分次付款通常分為預(yù)付款、進(jìn)度款、交貨款和質(zhì)保金四個(gè)階段； 1. 設(shè)備預(yù)付款通常規(guī)定在合同價(jià)款的 10%以內(nèi)，應(yīng)在滿足以下條件后 1 個(gè)月內(nèi)付款： （ 1）合同已生效； （ 2）供應(yīng)商已提交 10%的不可撤銷的履約保函； （ 3）供應(yīng)商已提供本次付款財(cái)務(wù)收據(jù)； （ 4）承辦部門已填制“設(shè)備物資采購(gòu)付款申請(qǐng)單”并經(jīng)相關(guān)部門、 領(lǐng)導(dǎo)審批。在工程竣工結(jié)算期間，項(xiàng)目公司和 計(jì)劃部 應(yīng)配合 財(cái)務(wù)部 清理發(fā)生的所有工程支出； （十三） 凡工程價(jià)款結(jié)算中由于自然災(zāi)害造成的凈損失、國(guó)家統(tǒng)一調(diào)價(jià)及設(shè)計(jì)變更等追加費(fèi)用的，按合同規(guī)定執(zhí)行； （十四） 工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應(yīng)確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合同另有規(guī)定者外，分包工程進(jìn)度結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統(tǒng)一辦理。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目總結(jié)算相關(guān)資料須經(jīng)審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告后方可確認(rèn)工程結(jié)算總值； 9. 財(cái)務(wù)部 依據(jù)經(jīng)審計(jì)的工程竣工結(jié)算資料和審計(jì)報(bào)告確認(rèn)相關(guān)負(fù)債和單項(xiàng)工程價(jià)值。主辦會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)工程合同、付款資料和相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核進(jìn)度結(jié)算和各項(xiàng)預(yù)付款、代扣款金額和實(shí)際付款金額的準(zhǔn)確性，確保保留金符合規(guī)定比例； （ 3） 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理審核簽字； （ 4）主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批； （ 5）付款金額在 100 萬(wàn)元及以上的報(bào)總經(jīng)理審批； （ 6） 財(cái)務(wù)部 辦理付款手續(xù)。 （十） 支付工程進(jìn)度款： 1. 按月向承包人支付工程進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)編制工程價(jià)款付款申請(qǐng)表，報(bào)總監(jiān)理工程師審核簽字并加蓋公章； 2. 項(xiàng)目公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的工程價(jià)款付款申請(qǐng)表后，按 工程款付款流程執(zhí)行； 3. 工程價(jià)款付款申請(qǐng)單應(yīng)包括以下內(nèi)容： （ 1）經(jīng)審核確認(rèn)的本次已完工程進(jìn)度價(jià)款、自開(kāi)工累計(jì)已完工程進(jìn)度價(jià)款； （ 2）工程預(yù)付款本次扣回、累計(jì)扣回； （ 3）材料預(yù)付款本次扣回、累計(jì)扣回； （ 4）甲方供材料本次扣回、累計(jì)扣回； （ 5）按合同規(guī)定的價(jià)格調(diào)整金額； （ 6）按合同規(guī)定承包人應(yīng)有權(quán)得到的其它金額； （ 7）按合同規(guī)定應(yīng)由發(fā)包方扣除的保留金額； （ 8）按合同規(guī)定應(yīng)由承包人付給發(fā)包人的其它金額； （ 9）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定建設(shè)單位為建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人的項(xiàng)目應(yīng)列示累計(jì)應(yīng)繳稅費(fèi)、累計(jì)實(shí)繳稅費(fèi)和本次付款應(yīng)繳稅費(fèi)； （ 10）其他應(yīng)抵扣項(xiàng)目（在付款申請(qǐng)單中應(yīng)列示具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容，不可以列示“其他”項(xiàng)）。計(jì)劃部 及項(xiàng)目公司工程部在審核工程進(jìn)度結(jié)算工作中，應(yīng)保證累計(jì)工程進(jìn)度結(jié)算金額控制在工程竣工第三方審計(jì)前額度內(nèi)，避免出現(xiàn)發(fā)票金額大于竣工結(jié)算審計(jì)金額現(xiàn)象。在工程竣工驗(yàn)收之前累計(jì)支付的工程款總額應(yīng)不高于合同總包價(jià)的 85%，即竣工前保留金應(yīng)控制在合同價(jià)值的 15%或以上。無(wú)論何種情況都應(yīng)確保在累計(jì)工程進(jìn)度款結(jié)算至合同總價(jià)的 80%時(shí)將材料預(yù)付款全部扣回。 （六） 施工合同中約定有預(yù)付材料款的，依照合同規(guī)定預(yù)付比
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