【正文】 系財(cái)務(wù)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái) 21. 22. 系財(cái)務(wù)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成 23. 由公司總裁辦及人事部就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總裁辦編寫經(jīng)營計(jì)劃 24. 由總裁辦就前述有關(guān)資料，就經(jīng)營生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說 第一三零條 10月 1日 著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事 項(xiàng)，并編成會議資料。 (外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測 ) 3 4 由生產(chǎn)部就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù) (包括新配合 )的研 究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成 5 系按生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的 6 系生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì) 7 系生產(chǎn)部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 第一二五條 第一二六條 第九章 預(yù)算管理 第一二七條 經(jīng)營預(yù)算是在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針作出預(yù)測，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)、生產(chǎn)能力、成本標(biāo)準(zhǔn)、市場的變化，并配合年度預(yù)算的編制， 擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。 第一二三條 每月底由會計(jì)和庫管盤點(diǎn)存貨，并填制存貨月報(bào)表。 (六 ) 財(cái)務(wù)部備案 第一二一條 會計(jì)必須為每種產(chǎn)品按型號分別設(shè)立明細(xì)帳，每筆存貨的進(jìn)出情況，均須逐筆詳實(shí)登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。 (四 ) 批準(zhǔn)后，選定廠商。 (二 ) 接獲廠商的回復(fù)確認(rèn)文 件、規(guī)格說明、以及各項(xiàng)證明文件后，進(jìn)行比議價(jià)工作并填寫選購分析表。 (四 ) 短缺成本：包括原材料儲備不足造成的停工損失、產(chǎn)品儲備不足造成的銷售中斷損失等。 (二 ) 訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費(fèi)、郵費(fèi)等，以及專設(shè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用。 (五 ) 保險(xiǎn)儲備得到要求。 (三 ) 滿足市場銷售的需求。 (二 )會計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的 (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) (八 ) 第一一二條 (一 )各種帳簿的記載 ，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng) (二 ) (三 )各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余 (四 )各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空 (五 )各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備 (六 )各種帳簿有 (七 ) (八 ) (九 )各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否 第一一三條 (一 )檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中 今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。 第一零四條 第一零五條 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案， 第一零六條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以 第一零七條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。成交獎金之計(jì) 第七章 資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制 第九十五條 第九十六條 第九十七條 第九十八條 第九十九條 第一零零條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。 第九十三條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事 先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往 收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計(jì)員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡” 第八十六條 凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個(gè)月，若有超過此一期限者，會計(jì)員 第八十七條 帳款收回時(shí)，會計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日報(bào)表”的“本日收款明細(xì) 第八十八條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會計(jì)員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公 款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng) 第八十九條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過 30 天者，其超過 30 天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知 (請示 )單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過 60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系業(yè)務(wù)員疏忽所致， 第八十一條 于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款 時(shí)，交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計(jì)員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)： (一 )交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 ) (二 )經(jīng)辦人 (成績歸屬者 ) (三 ) (四 ) 第八十二條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。該減損 資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理， 第七十七條 (一 ) (二 ) (三 )本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份，一份存發(fā)料部門 (倉庫 )， (四 )領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“ 材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn) (五 )領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠 (處 )長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑 (六 ) 第六章 收款管理 第七十八條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí)計(jì)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開、短開或多開。 第七十三條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn) (管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時(shí)簽認(rèn) )，第一聯(lián)送管理部門 (管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡” )，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送 移入部門，第四聯(lián)送移出部門。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有 第六十九條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門 (土地、房屋及建筑物由總裁辦 )應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一類別 至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào) (總裁辦 )核決后，一份送會計(jì)部門，一份送總裁辦備查。 4. 第六十一條 第六十二條 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所 第六十三條 使用年限屆滿之固定 資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn) 第六十三條 有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片 (附表十一 )，并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。 3. 4. 5. 6. ：機(jī)具設(shè)備 (計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等 )、家俱設(shè)備 (寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱 )、 ：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。 具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用辦法》和《禮品管理辦法》。 外來業(yè)務(wù)單位人員，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（ 20元 /人）招待，超支部分自負(fù)，報(bào)銷時(shí)由總裁辦主任核對后，在發(fā)票后簽字，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。 凡業(yè)務(wù)單位來人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口部門負(fù)責(zé)接待。 第五十三條 應(yīng)酬費(fèi)：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。 （ 2）申請手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。 第五十二條 通訊費(fèi)： 電話費(fèi)：參考公司總裁辦制定的《電話費(fèi)用管理辦法》。 外購的書籍、資料報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先到總裁辦資料室辦理登記入庫，由資料員簽收后，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。 第五十一條 書籍、資料購買：員工