【正文】 構(gòu)。通匯社接收匯票處理中心拒絕兌付通知后，按規(guī)定進行處理。 三、通匯社接收匯票處理中心劃撥資金來帳后，打印支付系統(tǒng)來帳憑證，交會計專柜進行帳務(wù)處理。 操作員審查匯票無誤后，將匯票記載的主要事項及客戶要求全額兌付或部分兌付等條件錄入支付系統(tǒng)，同時生成 申請清算 銀行匯票資金報文，經(jīng)授權(quán)后發(fā)送到上海匯票處理中心，匯票處理中心收到報文，核驗匯票密押，并分 情況進行處理： 一、密押相符的，自動進行配對處理，若配對相符，進行資金劃撥；如配對不符，喚醒人工界面，經(jīng)查詢確認(rèn)后 ，屬重復(fù)兌付或超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，匯票處理中心向代 理兌付社（行）辦理資金劃撥。 三、退匯業(yè)務(wù)僅針對于支付系統(tǒng)內(nèi)部機 構(gòu)之間往來業(yè)務(wù)的退回處理，如果涉及到與電子聯(lián)行機構(gòu)之間的退回處理 ，只能通過發(fā)起一筆新的電子聯(lián)行業(yè)務(wù)來完成此項處理，但為了體現(xiàn)退匯，則應(yīng)在附言欄注明退匯字樣。會 計分錄為： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 2621 其他應(yīng)付款 —支付系統(tǒng)待解付款項（支付系統(tǒng)專用憑證第 一聯(lián)） 同時支付系統(tǒng)操作員經(jīng)授權(quán)后作為一筆往帳發(fā)送對方行，帳務(wù)處理會計分錄為： 借： 2621 其他應(yīng)付款 —支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉(zhuǎn)帳借方傳票，支付系統(tǒng)專用憑證第二聯(lián)做附件） 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 二、接對方行退回申請時的處理手續(xù)。 一、主動退匯的處理手續(xù)。 匯入社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)與匯兌來帳相同，帳務(wù)處理時會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 2021 活期存款 —戶（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)） 或相關(guān)科目 （二）縣中心、省中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)同匯兌來帳。帳務(wù)處理會計分錄為： 借： 2021 活期存款 —戶 或相關(guān)科目 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 （二）縣中心、省中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。 支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構(gòu)的支付業(yè)務(wù)，以電子聯(lián)行專用匯兌報文處理，在錄入業(yè)務(wù)時其發(fā)起行、接收行必須輸 入 6 位電子聯(lián)行行號。 電子聯(lián)行發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)，電子聯(lián)行主站自動識別，凡屬匯往支付系統(tǒng)通匯機構(gòu)的，送轉(zhuǎn)換中心將其轉(zhuǎn)換為支付系 統(tǒng)電子聯(lián)行專用匯兌報文。由于大額支付系統(tǒng)在全國采取的是分期分批 推廣上線運行，支付系統(tǒng)沒有運行的城市電子聯(lián)行小站仍然存在，因此在一段時間內(nèi)將出現(xiàn)支付系統(tǒng)與電子聯(lián) 行系統(tǒng)并行的局面，支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構(gòu)的支付業(yè)務(wù)，一律以支付系統(tǒng)內(nèi) 電子聯(lián)行專用匯兌報文完成， 通過大額實時支付系統(tǒng)處理。日終 打印匯總清算憑證，交會計專柜進行帳務(wù)處理。同時將資金營運部門提交的拆入資金還款通 知書交大額支付系統(tǒng)錄入員。會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 2413 銀 行業(yè)拆入 —銀行 或其他拆入科目（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)） （二）拆入社歸還拆借款的業(yè)務(wù)處理手續(xù)。 拆入社資金營運部門通過網(wǎng)絡(luò)或其他方式與其他金融機構(gòu)簽定拆入合同，并將拆借清單或入帳憑證提交大額 付系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作員。會計分錄為： 借： 1212 拆放銀行業(yè) —銀行 或其他拆出科目 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 （二）對方歸還拆借款項的業(yè)務(wù)處理手續(xù) 拆出社打印支付系統(tǒng)專用憑證，同時銷記銀行間同業(yè)拆借登記簿，日終打印匯總清算憑證，交會計專柜進行帳 務(wù)處理。 復(fù)核員對錄入員錄入的要素逐一進行復(fù)核后經(jīng)審核發(fā)送員發(fā)送，同時登記銀行間 同業(yè)拆借登記簿。 一、拆出款項時 （一）拆出款項的業(yè)務(wù)處理手續(xù) 拆出社資金營運部門通過網(wǎng)絡(luò)或其他方式與其他金融機構(gòu)簽定拆出合同，支付系統(tǒng)操作員依據(jù)合法有效的拆 借合同內(nèi)容進行數(shù)據(jù)錄入。合同要載明機構(gòu)名稱及簽章、負(fù)責(zé)人姓名及簽章、交易日 期、金額、期限、利率、違約責(zé)任等主要條款。 場外同業(yè)拆借是指成為全國銀行間同業(yè)拆借市場會員的金融機構(gòu)與非市場會員之間、非市場會員之間為調(diào)劑資 金頭寸余缺而在全國銀行間同業(yè)拆借市場以外進行的同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。合同要載明機構(gòu)名稱及簽章、負(fù)責(zé)人姓名及簽章、交易日期、 金額、期限、利率、違約責(zé)任等主要條款。 場內(nèi)同業(yè)拆借是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)成為全國銀行間同業(yè)拆借市場會員的金融機 構(gòu)在全國銀行間同業(yè)拆借中 心電子交易系統(tǒng)內(nèi)進行的資金融通。然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書 連同 第三聯(lián)托收承付憑證一并留存?zhèn)洳椋瑢⒌谌?、四?lián)拒付理由書連同付款人提交或本行留存的有關(guān)單證和第四 、五聯(lián)托收承付憑證一并寄收款人開戶行。 （三）大額支付系 統(tǒng)操作員依據(jù)托收承付憑證第四聯(lián)作往帳錄入，發(fā)送成功后，進行帳務(wù)處理時會計分錄為： 借： 相關(guān)科目 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 省中心、縣中心的帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。 二、托收承付收到時 （一）接收社在收到托收承付憑證和有關(guān)單證時，進行審查無誤后，在憑證上填注收到日期和承付期，然后根 據(jù)第三、四聯(lián)托收憑證，逐筆登記托收結(jié)算憑證登記簿，將第三、四聯(lián)托收憑證專夾保管，將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè) 務(wù)公章，連同交易單證一并及時交給付款人。然后將第四、五聯(lián) 托收承付憑證及有關(guān)單證和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人。 （三）付款單位（人）拒絕付款的處理 發(fā)出社接收到第四、五聯(lián)托收承付憑證及有關(guān)單證和第三、四聯(lián)拒絕付款理由書，經(jīng)核對無誤后，抽出第二 聯(lián)托收承付憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明 “拒絕付款 ”字樣。第一聯(lián)作托收單位（人）帳戶貸記憑證（專夾保管第二聯(lián)托收承付憑證作貸記憑證附件）；第二 聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后交托收單位（人）作收帳通知。發(fā)出社收到上述憑 證進行認(rèn)真審查無誤后 ,將第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章后退給收款人；將第二聯(lián)托收憑證登記發(fā)出托收結(jié)算 憑證登記簿后專夾保管；將托收承付憑證第三、四、五聯(lián)和有關(guān)單證郵寄到付款行（社）。第一聯(lián)受理回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方 憑證，第四聯(lián)匯款依據(jù)，第五聯(lián)付款通知。然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作 為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)委托收款憑證一并留存?zhèn)洳椋瑢⒌谌⑺穆?lián)拒付理由 書連同付款人提交或本行留存的債務(wù)證明和第四、五聯(lián)委托收款憑證一并寄收款人開戶行（社）。 （三）付款單位（人）拒絕付款的處理手續(xù)。 大額支付系統(tǒng)錄入員、復(fù)核員依據(jù)委托收款憑證第四聯(lián)進行往帳錄入、復(fù)核、發(fā)送。 接收社接到付款人的付款通知書時，用第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明 和付款通知書作借方憑證附件。 （二）付款人為單位（人）付款的。第四聯(lián)作委托收款（劃回）支付報文錄入依據(jù)。 二、委托收款收 到時： （一）付款人為信用社付款的。 然后將第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人。 （三）付款的處理手續(xù)。第一聯(lián)入委托收款單位（人）帳戶 (專夾保管第二聯(lián)委托收款憑證作支付系統(tǒng)專用憑證附件 )；第二聯(lián)加蓋 轉(zhuǎn)訖章后 交委托收款單位（人）作收帳通知。第二聯(lián)委托收款憑證專夾保管，同時登記發(fā)出委托收款登記簿。開戶社按規(guī)定要求進行 認(rèn)真審查無誤后，將委托收款憑證第三、四、五聯(lián)和債務(wù)證明寄交付款人開戶行 。第一聯(lián)受理回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借 方憑證， 第四聯(lián)匯款依據(jù)，第五聯(lián)付款通知。系統(tǒng)自動登記通匯社所屬縣 中心、通匯社在省中心的清算臺帳余額，日終，省中心支付系統(tǒng)后臺打印各縣中心、通匯社記賬憑證，交會計專柜進 行帳務(wù)處理?！Ц断到y(tǒng)待解付款項（自制轉(zhuǎn)帳憑證，支付系統(tǒng)專用憑證一式兩聯(lián)做附件） 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 （二）縣中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù) 通匯社接收的來帳業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動登記該通匯社在縣中心的清算臺帳余額，日終，縣中心打印通匯社記賬憑證， 交會計專柜進行帳務(wù)處理。帳務(wù)處理會計分錄為： 借： 2621 其他應(yīng)付款 amp。shy。將掛帳的待處理來帳轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目。會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 2621 其他應(yīng)付款 —支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉(zhuǎn)帳憑證） 次日，得到查復(fù)后。會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 2021 活期存款 —戶 或相關(guān)科目 對憑證內(nèi)容有誤或戶名帳號不符的來帳業(yè)務(wù)，應(yīng)專夾保管支付系統(tǒng)專用憑證，然后通過支付系統(tǒng)發(fā)出查詢， 待查復(fù)后按規(guī)定處理。 （一）匯入社的業(yè)務(wù)處理手續(xù) 匯入社監(jiān)控到來帳信息時，操作員要及時接收并打印來帳憑證 (支付系統(tǒng)專用憑證一式兩聯(lián) )。會計分錄為： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 —ХХ信用社結(jié)算保證金戶 貸： 1127 存出保證金－省中心結(jié)算保證金戶 （ 3）省中心業(yè)務(wù)處理手續(xù) 業(yè)務(wù)發(fā)送成功，系統(tǒng)自動減少該縣中心、通匯社在省中心的清算臺帳余額，日終省中心打印各縣中心、通匯社記 賬憑證，交會計進行帳務(wù)處理。 如超過一定金額，按規(guī)定進行授權(quán)后發(fā)送。 復(fù)核員審查匯款憑證使用是否正確、憑證要素是否齊全，是否 經(jīng)會計專柜記帳、復(fù)核。審核無誤后，第 一聯(lián)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章交匯款人 ,第二聯(lián)作借方憑證 ,第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章及相關(guān)業(yè)務(wù)人員印章交大額支付系統(tǒng)錄入員作往帳 錄入依據(jù)。 匯出社受理電匯憑證時，應(yīng)認(rèn)真審查：憑證 內(nèi)容是否齊全、正確；匯款人帳戶內(nèi)是否有足夠可支付金額；匯款 人的簽章是否與預(yù)留印鑒相符。第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)匯款依據(jù)?？颇肯略鲈O(shè) “支付系統(tǒng)待解付款項 ”帳戶，核算異常來帳或待處理來帳業(yè)務(wù)等； 增設(shè) “匯 劃費用 ”帳戶，核算辦理大額支付業(yè)務(wù)收取的匯劃費用，接到省、縣中心的支付業(yè)務(wù)計費清單時，減記本帳戶余額。 上劃上級中心結(jié)算保證金時會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 1112 準(zhǔn)備金存款 或相關(guān)科目 劃回上級中心結(jié)算保證金時填寫結(jié)算資金調(diào)撥單，傳真至向上級中心，收到劃回資金時會計分錄與上劃上級中 心結(jié)算保證金相反。核算信用社存放省、縣中心的結(jié)算保證金?？h中心 收取各通匯社支付業(yè)務(wù)匯劃費用時，減記本帳戶余額，其差額記入損益帳務(wù)處理。科目下增設(shè) “匯劃費用墊款 ”帳戶。增加時記貸方 ，減少時記借方，余額反應(yīng)在貸方。 （二） 2323 信用社上存聯(lián)社款項 —信用社結(jié)算保證金戶。核算縣中心存放省中心的結(jié)算保證金。核算省中心滯留往帳業(yè)務(wù)；增設(shè) “匯劃費用 ” 帳戶，核算省中心自身辦理大額支付業(yè)務(wù)收取的匯劃費用。 （四） 2621 其他應(yīng)付款。用于墊付人民銀行收取全省支付業(yè)務(wù)匯劃費用。 （三） 1391 其他應(yīng)收款。核算縣中心、通匯社存放省中心的結(jié)算保證金。增加時記借方，減少時記 貸 方，余額反映在借方。 一、省中心會計科目及帳戶設(shè)置 （一） 1127 存出保證金。 第五十條 本辦法自支付系統(tǒng)上線運行之日起試行。 第五章 附則 第四十八條 大額支付系統(tǒng)參與者接收支付來帳業(yè)務(wù)時，應(yīng)使用中國人民銀行統(tǒng)一制定印刷的支付系統(tǒng)專用憑證 ，并納入重要空白憑證管理。因保管不善泄露密押，造成資金損失的，有關(guān)責(zé)任方應(yīng)按規(guī)定 承擔(dān)賠償責(zé)任。 第四十六條 省中心、縣中心及通匯社未在規(guī)定的時間內(nèi)提出和答復(fù)業(yè)務(wù)查詢，造成資金延誤的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān) 賠償責(zé)任。 第四十四條 系統(tǒng)工作人員在辦理大額支付業(yè)務(wù)中玩忽職守或出現(xiàn)重大失誤，造成資金損失的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)行 政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任；偽造、篡改大額支付業(yè)務(wù)盜用資金的，依法追究刑事責(zé)任。 第四十二條 因工作差錯延誤大額支付業(yè)務(wù)的處理，影響客戶和他行資金使用的，應(yīng)按中國人民銀行規(guī)定的同檔 次流動資金貸款利率計付賠償金。 第四十條 大額支付系統(tǒng)各級參與者分別以上級清算臺帳為準(zhǔn)，逐級對帳。 第三十九條 省中心申請撤銷清算帳戶時，須經(jīng)中國 人民銀行當(dāng)?shù)胤种型ㄟ^大額支付系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送 撤銷清