【正文】 十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。 ，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。 ，應(yīng)當(dāng)重新填制。 一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 ，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 ，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 ，對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 第四條 記賬憑證的管理 （一）財(cái)務(wù)部要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 、挖補(bǔ)。 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 ，必須附在記賬憑證之后。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 ，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 ，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 第三條 原始憑證的管理 （一）應(yīng)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范 第一條 根據(jù)公司《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，為了加強(qiáng)本公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ)管理，制訂本規(guī)范。 (一三 ) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用根據(jù)具體內(nèi)容按預(yù)計(jì)收益期限分期平均攤銷 ,開辦費(fèi)在公司開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月 一次性計(jì)入損益 。在建工程自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起進(jìn)行暫估入賬，計(jì)提折舊，待辦理正式竣工決算手續(xù)后轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，本公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算。對(duì)被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額 50%以上的，在期末合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 本公司對(duì)被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額 20%或 20%以上，或雖投資不足 20%但有重大影響的采用權(quán)益法核算。長(zhǎng)期債權(quán)投資的溢（折）價(jià)在債權(quán)持有期內(nèi)按直線法分期攤銷。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計(jì)算確定，辦公用低值易耗品領(lǐng)用時(shí)一次攤銷 ，生產(chǎn)用低值易耗品采取領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各攤銷 50%的方法。 本公司對(duì)因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人與其未履行償債義務(wù)超過 3 年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，予以核銷。 (六 ) 現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 (四 ) 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 (二 ) 會(huì)計(jì)年度 本公司會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 （六）難以區(qū)分會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，采用會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理方法。 （四）企業(yè)對(duì)發(fā)生的交易或事項(xiàng)根據(jù)當(dāng)時(shí)所掌握的資料做出合理的估計(jì)，如果由于賴以進(jìn)行估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或則由于取得新的信息、積累了更多的經(jīng)驗(yàn)及以后的發(fā)展變化，可能需要對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修改。但若法律或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等原因，使得變更會(huì)計(jì)政策后更能夠提供企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，則應(yīng)變更原選用的會(huì)計(jì)政策。 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)指引 一、基本要求 （一）企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度所允許采用的會(huì)計(jì)政策中選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策進(jìn)行交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算。 第十三條 本規(guī)范是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部擬訂制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。 第十一條 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。未移交前，不得離職。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第十二條規(guī)定的責(zé)任。 第九條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者 代理，并辦理交接手續(xù)。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章。 第六條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人 員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 （三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 （二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。 第五條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 第四條 公司會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 （三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 第三條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。沒有辦清交接手續(xù) 的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第十八條 本制度自發(fā)布之日起施行。 第十六條 檔案管理崗 在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的授權(quán)下，統(tǒng)計(jì)、保管公司各類合同、契約及各類財(cái)務(wù)檔案，負(fù)責(zé)文件資料的編號(hào)、整理、裝訂、分類、立卷、存檔、調(diào)閱、銷毀等工作，主要職責(zé)如下： 1. 制定憑證、合同、資料的編號(hào)、整理、裝訂的規(guī)范化要求，擬訂檔案管理實(shí)施 細(xì)則； 2. 檢查送檔資料的完整性，并進(jìn)行分類、立卷、排列存檔事項(xiàng)； 3. 辦理調(diào)閱手續(xù)，催辦未歸檔文件資料； 4. 保養(yǎng)文件資料，編制銷毀清冊(cè)并參與銷毀事項(xiàng)，銷毀清冊(cè)經(jīng)參與監(jiān)銷人員簽字并報(bào)總裁簽審后歸檔。 第十四條 資金管理崗 1. 根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)編制籌資和投資計(jì)劃； 2. 研究公司現(xiàn)金流量，籌措、使用、調(diào)度資金，保證公司資金供應(yīng)； 3. 分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和營(yíng)運(yùn)資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果； 4. 負(fù)責(zé)分析、查對(duì)及催收各種往來賬款 ； 5. 對(duì)外投資項(xiàng)目的選定及其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、獲利能力分析事項(xiàng)。 第十二條 會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)； 2. 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析； 3. 負(fù)責(zé)電子會(huì)計(jì)文檔的保存、備份； 4. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 第十三條 出納員崗位職責(zé) 1. 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》、《銀行結(jié)算制度》以及本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度； 2. 加強(qiáng)現(xiàn)金支票、銀行支票、發(fā)票等有價(jià)證券的管理，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期、空頭支票，不得租借銀行賬戶，對(duì)所簽發(fā)的支票要進(jìn)行登記，并及時(shí)清理手續(xù) 。 4. 復(fù)核業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計(jì)分析表； 5. 各項(xiàng)稅金的計(jì)算申報(bào)、退補(bǔ)賬務(wù)處理和有關(guān)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)； 6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 4. 制定倉(cāng)庫合理儲(chǔ)存量 ,組織、參與并監(jiān)督倉(cāng)庫定期、不定期盤點(diǎn)工作，督導(dǎo)倉(cāng)庫進(jìn)行科學(xué)管理； 5. 核算費(fèi) 用開支，負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核算的計(jì)算； 6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第四章 財(cái)務(wù)部一般工作人員崗位職責(zé) 第十條 會(huì)計(jì)稽核崗 1. 審核原始憑證、收付款憑證； 2. 復(fù)核各類計(jì)算表、會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 第八條 財(cái)務(wù)成果核算主管會(huì)計(jì) 1. 配合制定產(chǎn)品銷售收入、營(yíng)銷費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算方案，并對(duì)執(zhí)行實(shí)施情況進(jìn)行管理、監(jiān)督、檢查與控制；并按月提供各產(chǎn)品的銷售收入營(yíng)銷費(fèi)用明細(xì)表和分析資料； 2. 負(fù)責(zé)銷售發(fā)票、營(yíng)銷費(fèi)用票據(jù)的收集、整理、審核工作，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理； 3. 負(fù)責(zé)銷售部各種銷售政策和各種營(yíng)銷費(fèi)用的執(zhí)行與費(fèi)用的提取； 4. 負(fù)責(zé)銷售發(fā)貨臺(tái)賬的登計(jì)與分析，按公司相關(guān)銷售政策實(shí)施信用發(fā)貨控制 ； 5. 負(fù)責(zé)銷售費(fèi)用的管理，包括： （ 1）銷售費(fèi)用實(shí)際使用數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)； （ 2）按月編制銷售費(fèi)用執(zhí)行情況并按月分解計(jì)劃，實(shí)施管理、監(jiān)督、檢查與控制； （ 3）負(fù)責(zé)銷售費(fèi)用的考核工作，并計(jì)算銷售部門獎(jiǎng)罰； 6. 負(fù)責(zé)銷售人員的借款的審核與追收工作； 7. 負(fù)責(zé)對(duì)銷售收入、銷售費(fèi)用已錄入憑證的審核； 8. 負(fù)責(zé)對(duì)銷售成本、銷售商品差異的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理； 9. 負(fù)責(zé)清理已變成壞賬的應(yīng)收賬款，提供有關(guān)依據(jù)，提出作壞賬處理的報(bào)告，及時(shí)沖銷壞賬； 10. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及在建工程的管理包括： （ 1） 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算； （ 2） 辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢的財(cái)務(wù) 手續(xù)； （ 3） 固定資產(chǎn)臺(tái)賬、固定資產(chǎn)卡片的建立、變更管理； （ 4） 負(fù)責(zé)工程物資及在建工程的核算與管理，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)工作 ； 11. 按時(shí)完成直接上級(jí)交辦的臨時(shí)性工作。 12. 完成上級(jí)交辦的其他工作。 10. 研究公司現(xiàn)金流量，合理調(diào)度使用資金。 8. 協(xié)調(diào)本部門與公司其他職能部門的財(cái)務(wù)管理工作。 6. 主持財(cái)務(wù)部工作會(huì)議，協(xié)調(diào)部門人員完成指定的工作目標(biāo)。 4. 擬訂公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)并擬訂相應(yīng)的籌資及投資計(jì)劃。 2. 完善公司財(cái)務(wù)部的組織機(jī)構(gòu)和人員配備。 第二章 公司財(cái)務(wù)部的職能 第三條 財(cái)務(wù)部職能： 1. 負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)方法的具體實(shí)施方案； 2. 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的核算； 3. 負(fù)責(zé)公司的收入、成本、費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)公司報(bào)表的編制 ； 4. 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化管理 ； 5. 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案管理 ； 6. 負(fù)責(zé)擬訂公司 的財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)公司審定后監(jiān)督執(zhí)行； 7. 經(jīng)公司授權(quán)負(fù)責(zé)組織全公司的財(cái)務(wù)預(yù)算制度的 擬訂 ； 8. 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控 ； 9. 接受授權(quán)，辦理投融資事務(wù)并負(fù)責(zé)全公司的投融資財(cái)務(wù)管理 ； 10. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)及在建工程的財(cái)務(wù)管理 ； 11. 負(fù)責(zé)公司存貨的財(cái)務(wù)管理 ； 12. 負(fù)責(zé)公司資金管理及調(diào)度 ； 13. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析工作 ； 14. 負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（包括資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等） ； 15. 負(fù)責(zé)為價(jià)格政策的制定提供財(cái)務(wù)依據(jù) ； 16. 負(fù)責(zé)公司稅務(wù)策略的制定，并依法納稅 ； 17. 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的外部聯(lián)系，接受國(guó)家法律規(guī)定的相關(guān)部門的管理。 第二條 總經(jīng)理的會(huì)計(jì)職責(zé) 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)整個(gè)公司財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)與管理，具體如下： 1. 根據(jù)公司的權(quán)限設(shè)置，參與或?qū)徟矩?cái)務(wù)部經(jīng)理職位的任用決定。 第三十五條 本制度自 2021 年 月 日起實(shí)施。審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)處理的，按照職責(zé)分工及時(shí)處理；無權(quán)處理的 ，及時(shí)向董事會(huì)、總經(jīng)理 匯報(bào)。 第三十二條 總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得 授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理 制訂具體的會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法（實(shí)施細(xì)則見附件六 ）。 第六章 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第三十條 建立健全本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度： （一）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約； （ 二）對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)等由股東 會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理在職權(quán)范圍內(nèi)決策，并由財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行； （三）財(cái)產(chǎn)清查由財(cái)務(wù)部定期或不定期組織實(shí)施； （四）財(cái)務(wù)經(jīng)理 負(fù) 責(zé)組 對(duì)會(huì)計(jì)資料 定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部檢查。 （實(shí)施細(xì)則見附件八 ）。公司董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)保證其真實(shí)、完整。向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，其編制依據(jù)一致。對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成；內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告主要是為了管理及考核各預(yù)算主體的經(jīng)營(yíng)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部審核、編制、匯總各預(yù)算主體的收入、成本、可控費(fèi)用等項(xiàng)目，編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。 第二