coso企業(yè)風險管理框架的內(nèi)容及啟示-文庫吧資料
2024-09-13 09:34本頁面
【正文】 平均值的偏離程度。 ERM提供了方法和技術(shù)為做類似的決定。比如，一個公司對使用公司擁有和經(jīng)營的汽車管理中接受那些固有的風險諸如汽車損壞和人員受傷害的成本。識別和加以考慮所得到的風險，選擇反饋信息、根據(jù)每 個商業(yè)個體和整個公司的目標調(diào)整商業(yè)單位的計劃，分配資金。 ERM提供了識別和評估風險，建立與成長和回報目標相關(guān)的可接受的風險水平。相應的，為了保護它的品牌，公司持有大量的協(xié)議以確定其產(chǎn)品的安全并且相應的投資大量的資源在早期的研發(fā)階段，以支持品牌價值的創(chuàng)造。 管理層首先考慮組織的風險偏好是在評價所選擇的策略時，然后是在制定與所選策略一致的目標時，接著是在為了管理 相關(guān)的風險而開發(fā)系統(tǒng)時。 ERM 能使管理層在充滿風險的環(huán)境下更有效的經(jīng)營。 ERM 使企業(yè)能結(jié)合風險偏好和策略，聯(lián)系風險和企業(yè)的成長與回報，加強了應對風險能力，減少了經(jīng)營中的意外和損失的發(fā)生，識別和管理貫穿 整個企業(yè)的風險，面對多重風險提供綜合應對方法，幫助企業(yè)抓住機會，并且能使企業(yè)的資金得到合理的安排。 二、 企業(yè)風險管理框架 的意義和作用 ERM 由一系列策略框架組成并且貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。組織和它們的風險管理能力和需求依據(jù)它們的業(yè)務(wù)類型、規(guī)模大小、文化和管理哲學各不相同。另外，風險管理各要素可以隨風險的程度的變化而變化。在不同的組織中，各種平衡關(guān)系會存在于各個要素之間。當這八個要素都存在并且起作用時， ERM 是有效的。因此，每一部分都能與矩陣的任一部分相聯(lián)系。同樣的，所有分類目標都和八個要素中每一個相關(guān)聯(lián)。這個關(guān)系可以用一個三維矩陣來表示：第一維度是風險管理八要素；第二維度是組織層次 企業(yè)層次、子公司、業(yè)務(wù)單位、分支機構(gòu)；第三維度是組織目標 戰(zhàn)略、運作、財務(wù)報告準確性、法規(guī)遵循性。然而，組 織風險管理不是線性的連續(xù)過程，它是一個多方向、反復的過程，在這個過程中大多數(shù)風險組成要素會或者將會影響另外的部分。監(jiān)督是通過正在執(zhí)行的管理活動、個體組織風險管理程序或者兩者的結(jié)合來實現(xiàn)的。 監(jiān)督（ Monitoring） 整個組織的風險管理程序必須受到監(jiān)督并能得到必要修正。組織在開放思維下的縱向、橫向的信息交流能夠形成有效的溝通。 信息和溝通（ Information and munication） 在組織內(nèi)部的相關(guān)信息的識別、獲取和溝通能夠幫助員工履行他們的職責。 風險反應（ Risk Response） 在公司戰(zhàn)略和目標的指引下，管理層根據(jù)風險偏好和承受力來選擇方法考慮如何應對風險，包括避免、接受、減輕和分擔風險。風險評估包括固有風險和剩余風險，風險評估包括評估風險的可 能性和重要性。 風險評估（ Risk Assessment） 評估識別出來的風險是為了管理風險打基礎(chǔ)。這也包括區(qū)別哪些是風險、哪些是機會以及風險和機會并存的事項。 風險識別（ Event Identification） 即識別對組織目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響的潛在風險。 目標設(shè)定（ Objective Setting） 目標設(shè)定是指管理層必須基于目標來識別成功的潛在因素。組織的核心是他們所擁有的員工 他們的個人的品質(zhì)，包括誠實、價值觀和能力和他們運作的環(huán)境。 內(nèi)部環(huán)境（ Internal Environment） 內(nèi)部環(huán)境是公司管理層樹立的風險觀、建立的風險偏好及承受力。這種確定又互相重疊的分類，一個目標可能同時分入不同類別 —— 滿足不同組織的需要，可能也是不同主管的直接責任范圍。 ERM的四大目標為：戰(zhàn)略目標 —— 和高層目標相關(guān)，和組織使命相一致并支持它；運作目標 —— 和有效、高效運用組織資源有關(guān)；報告目標 —— 和組織報告可靠性有關(guān)；合規(guī)目標 —— 和組織遵循相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)。這些組成要素互相關(guān)聯(lián) 輔助企業(yè)管理方式，并和其他管理流程有機整合。 （二） ERM的要素和目標 COSO委員會認為： ERM由八大的要素和四大目標組成。它抓住一些公司或其他組織管理風險的重要概念，因此可以運用于不同類型的組織、不同行業(yè)和不同部門。 COSO委員會對企業(yè)風險管理的上述定義反
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