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(國美-財務(wù)-會計002)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理制度v-文庫吧資料

2024-09-12 22:39本頁面
  

【正文】 環(huán)境潮濕的要求有換風、除濕設(shè)備;有防鼠、蟲藥物;配備相應(yīng)數(shù)量的檔案柜(由各分部財務(wù)部根據(jù)實際情況提出需求;當檔案增加時,行政部應(yīng)給予增加);配備專用裝訂機、裝訂線、裝訂針,同時為門店、配送中心配備裝訂設(shè)施用于裝訂門店、配送憑證; 外埠店財務(wù)檔案室和 財務(wù)部 檔案室,要求在財務(wù)部的附近,以便于管理和查閱。 電子文檔類 : 財務(wù)電子檔案包括金力系統(tǒng)及 NC 系統(tǒng)及其他財務(wù)軟件系統(tǒng)生成的、存儲于磁性介質(zhì)或者光盤、 U盤上并脫離原計算機系統(tǒng)的會計檔案。 會計賬簿類:總賬 ,明細賬 ,日記賬 ,固定資產(chǎn)卡片 ,輔助賬簿 ,其他會計賬薄。 (制單人)負責取得或編制,月末按順序裝訂成冊后交檔案管理員保管。 POS卡商戶聯(lián)應(yīng)由門店會計于每月初上交財務(wù)部總賬會計(收入成本會計),由其審核并簽字后交檔案管理員保管。 、配送會計按日裝訂成冊,于每周財務(wù)例會時上交財務(wù)部總賬會計,由其審核并簽字后交檔案管理員保管。 國美- 財務(wù)-會計 002 《 會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 10 頁 共 17 頁 內(nèi)部資料 嚴禁外傳 違者必究 上表所列附件,分部應(yīng)根據(jù)實際情況粘附,如有些情況只需其中部分單據(jù)作為附件,而 不要求粘附表中所列所有類型單據(jù),另有一些單據(jù)在上表中可能未涉及,如有必要,亦須粘附。 備 注 其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)在此不再填列,分部應(yīng)根據(jù)實際情況,粘附相關(guān)憑證附 件,一般應(yīng)注意要 有貨幣資金支付單據(jù)(如銀行支票存根、電匯回單等)、費用報銷單、發(fā)票等基本附件。 增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅款繳納憑證后應(yīng)附完稅憑證、銀行支付單據(jù)。 款 稅款計提、繳納憑證:包括增值稅、營業(yè)稅、教育費附加、個人所得稅、企業(yè)所得稅等。 促銷員押金 :收取時,收款收據(jù);退還時,原收款收據(jù)(按相關(guān)規(guī)定進行簽字確認) 其他應(yīng)付暫收款項 :銀行單據(jù)、收款通知、對方確認單據(jù) ,代收代支款項 未付工資、代付分部差旅費、培訓(xùn)費等 ,支付的憑證附件 分部之間代付款項,如代墊運費、差旅費等,要有銀行單據(jù)、內(nèi)部往來收據(jù)或資金往來發(fā)票、費用報銷單(注明代付),并將代對方分部取得的相關(guān)單據(jù)復(fù)印件附后(原件郵至對方分部) 其他項目:銀行單據(jù)、費用報銷單(注明墊付) 職工借款 借支差旅費、繳納話費、水電費及其他借支款;還款時憑證附件 差旅費:出差任務(wù)書、借款單 門店備用金:借款單、申請報告 采購 (如促銷贈品 )或繳費 (如水電費 ):借款單、繳款通知書;贈品代收代支的應(yīng)有廠家確認函;國美承擔應(yīng)有促銷活動審批表; 用 促 銷活動費: 應(yīng)按費用性質(zhì)詳加說明; 例如,工資,差旅費,水電費,招待費,清潔衛(wèi)生費,運雜,促銷獎,促銷費,通訊費等費用報銷單、促銷贈品發(fā)票、贈品出入庫單、宣傳單印制發(fā)票、場地租賃發(fā)票、銀行支付單據(jù)以及其他有關(guān)單據(jù); 賣場布置費 費用報銷單、發(fā)票、銀行支付單據(jù)以及其他有關(guān)單據(jù)(各門店承擔的金額) 運雜費、送貨費、安裝費 費用報銷單、運費發(fā)票、安裝費用發(fā)票、銀行支付票據(jù)、經(jīng)審核確認的明細表 工資、獎金 國美- 財務(wù)-會計 002 《 會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 7 頁 共 17 頁 內(nèi)部資料 嚴禁外傳 違者必究 費用報銷單、工資分配匯總表、促銷費用明細表(發(fā)放表)、未付工資領(lǐng)取表、銀行支付單據(jù) 福利費、培訓(xùn)費 費用報銷單、 發(fā)票、福利費使用的批文 勞動保險費 銀行支付單據(jù)、社保機關(guān)收據(jù) 交通差旅費 費用報銷單、差旅交通費報銷單、出差任務(wù)書,車、船、飛機等交通工具發(fā)票、住宿費發(fā)票、市內(nèi)交通明細單 業(yè)務(wù)招待費 費用報銷單、餐飲業(yè)發(fā)票、贈品發(fā)票 辦公費 分部零星購買:費用報銷單、發(fā)票、入庫單、集團購買,月末根據(jù)材料領(lǐng)用存匯總表結(jié)轉(zhuǎn)費用 通訊費 費用報銷單、發(fā)票(手機話費應(yīng)有機制發(fā)票)、銀行托收或支付單據(jù) 租賃費 費用報銷單、租賃業(yè)發(fā)票、銀行支付單據(jù) 水電費 費用報銷單、增值稅發(fā)票、銀行支付單據(jù) 日常廣告費 費用報銷單、廣告業(yè)發(fā)票、銀 行支付單據(jù) 汽車使用費 費用報銷單、修理業(yè)發(fā)票、汽油銷售發(fā)票(定點加油應(yīng)有增值稅專用發(fā)票)、材料(燃料)領(lǐng)用存匯總表、停車費發(fā)票或收據(jù)、路橋費收據(jù)、養(yǎng)路費收據(jù)或攤銷表 修理費 費用報銷單、發(fā)票、銀行支付單據(jù) 國美- 財務(wù)-會計 002 《 會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 8 頁 共 17 頁 內(nèi)部資料 嚴禁外傳 違者必究 稅費 稅款繳訖書、銀行支付單據(jù)、事業(yè)單位收據(jù) 其他 費用報銷單、相關(guān)發(fā)票、銀行支付單據(jù)以及其他需要提供的單據(jù) 算 貨款結(jié)算憑證:包括經(jīng)銷、代銷、物流、分部調(diào)撥、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥,賬扣補利、返利、其他業(yè)務(wù)收入、押金等; 結(jié)算單(包括經(jīng)銷、代銷、物流等)、銀行支付單據(jù)(包括支票存根、電匯回單、銀 行承兌匯票記賬聯(lián)等)、入庫單結(jié)算聯(lián)、退廠單結(jié)算聯(lián)、增值稅發(fā)票記賬聯(lián)、服務(wù)業(yè)發(fā)票記賬聯(lián)、零售業(yè)發(fā)票記賬聯(lián)(廠家開全額,我方開具零售業(yè)發(fā)票)、增值稅銷項負數(shù)發(fā)票(由廠家提供)等。 機制結(jié)轉(zhuǎn)成本:部門進銷存匯總表 預(yù)估成本差異調(diào)整:商品銷售調(diào)整單匯總表 門店交存現(xiàn)金、支票、信用卡等 門店交存現(xiàn)金憑證后應(yīng)附現(xiàn)金繳款單、部門資金日報表;交存支票應(yīng)附銀行進賬單;信用卡入賬應(yīng)附銀行進賬單(或貸方特種轉(zhuǎn)賬憑證等) 分部提現(xiàn)、繳現(xiàn) 分部提現(xiàn)應(yīng)附現(xiàn)金支票存根,提現(xiàn)申請;分部繳現(xiàn)應(yīng)附銀行現(xiàn)金繳存單 銀行轉(zhuǎn)款(不同行之間) 支票存根、銀行進賬單、資金劃撥申請 繳存、解訖承兌保證金 繳存保證金憑證后應(yīng)附銀 行支票存根、銀行進賬單(銀行貸方特種票據(jù));解訖保證金后附銀行特種轉(zhuǎn)賬憑證、解付明細表 銀行手續(xù)費包括承兌、電匯、支票工本費、 POS卡手續(xù)費等 銀行收費單據(jù) 支票退票,信用卡退卡等 支票退票應(yīng)有銀行退票理由書;信用卡退卡應(yīng)有銀行 POS卡退卡轉(zhuǎn)賬傳票、賬務(wù)調(diào)整通知書(如銀行以凈額轉(zhuǎn)款的,應(yīng)有 POS卡入賬明細表,用于反映退卡金額) 分部之間資金往來 資金調(diào)撥審批單、電匯回單或銀行入賬回單 應(yīng)付暫收款項:廠家質(zhì)保金、押金、促銷員押金、施工單位入場押金等,以及以上款項的退還 廠家質(zhì)保金 :收款 收據(jù)、進賬單; 退廠家質(zhì)保金 :支票存根、電匯回單等銀行票據(jù)、原分部開具的收據(jù)或廠家開具的收款收據(jù)、國美- 財務(wù)-會計 002 《 會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 6 頁 共 17 頁 內(nèi)部資料 嚴禁外傳 違者必究 售后質(zhì)量保證金退還申請表;廠家確認函另行保管,不再作為憑證附件。 、成本機制結(jié)轉(zhuǎn)憑證 機制銷售收入包括門店零售、批發(fā)、加盟店銷售、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥、分部調(diào)撥 部門資金日報表(包括匯總?cè)請蠹胺珠T店日報)。 機制退廠單:包括經(jīng)銷、代銷、物流、分部調(diào)撥 各門店、配送中心每日應(yīng)將商品退廠單(應(yīng)有采銷部門業(yè)務(wù)及主管簽字、結(jié)算主管簽字)、退貨廠家藍字入庫單或紅字出庫單裝訂成冊,并打印退廠單匯總表(表中應(yīng)列明退廠單件數(shù)及單號)作為封面,定期交分部財務(wù)部;財務(wù)部每日
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