【正文】 補(bǔ)償金額 30 萬(wàn)元。 E 公司無(wú)法估計(jì)退貨率，已開(kāi)出銷(xiāo)貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。 (2)交納上月未交增值稅 20 萬(wàn)元。 四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 公司 (一般納稅人，經(jīng)營(yíng)存貨適用 17%的增值稅 )2021 年 12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄 (寫(xiě)出總賬科目即可 )： (1)計(jì)提長(zhǎng)期借款利息 8 萬(wàn)元，明年 6 月初支付。 還有，因各種原因發(fā)生的以前損益調(diào)整，按照本期營(yíng)業(yè)觀，不能在利潤(rùn)表中列示，因?yàn)樗c本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)； 按照損益滿計(jì)觀，當(dāng)然反映在利潤(rùn)表中。 例如自然災(zāi)害損失，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出。 答：本期營(yíng)業(yè)觀：利潤(rùn)表中的本期損益僅指當(dāng)期進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的正常性經(jīng)營(yíng)損益，據(jù)此利潤(rùn)表的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收支。 我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)一借款費(fèi)用》規(guī)定，需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間 (通常為 1 年以上、含 1 年 )的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨 (僅指房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)的用于對(duì)外出售的房 地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、企業(yè)制造的用于對(duì)外出售的大型機(jī)器設(shè)備等 )、建造合同、開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的無(wú)形資產(chǎn)等，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)之前發(fā)生的借款費(fèi)用予以資本化，計(jì)入所購(gòu)建或生產(chǎn)的資產(chǎn)成本。 5 年 確定 可變現(xiàn)凈值 值稅，按規(guī)定可予抵扣的有 (BC)。 兌匯票貼現(xiàn) ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量變動(dòng)的是 (DE)。 元二、多項(xiàng)選擇題 ，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有 (ABDE)。 年 1 月 2 日發(fā)行一批 5 年期、一次還本分期付息的公司債券，總面值 100 萬(wàn)元，票面利率 6%，發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為 8%，實(shí)際收款 918825 元 (發(fā)行費(fèi)用略 )； 利息每半年支付一次。股票發(fā)行結(jié)束并與證券公司結(jié)算后，企業(yè)對(duì)上述現(xiàn)金流量應(yīng)在現(xiàn)金流量表中 (B)。 ，不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)內(nèi)容的是 (D)。 A 公司估計(jì)有 80%的可能勝訴； 若敗訴，賠償金額估計(jì)為 20 萬(wàn)元，并支付訴訟費(fèi)用 3 萬(wàn)元。 年 2 月 7 日， A 公司收到法院通知被 K 公司起訴，并被要求賠償違約經(jīng)濟(jì)損失 30 萬(wàn)元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為 (A)。 元 ，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是 (D)。 “ 1 年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映 40 萬(wàn)元、票面利率 4%、期限 3 個(gè)月的商業(yè)匯票一張。 (2)Y 公司 2021 的營(yíng)業(yè)收入總額＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額＋其他業(yè)務(wù)收入總額＝ 2100＋ 30＋ 350＋ 1＝ 2481(萬(wàn)元 )Y 公司 2021 的營(yíng)業(yè)成本總額＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總額＋其他業(yè)務(wù)成本總額＝ 1000＋ 20＋ 100＋ ＝(萬(wàn)元 )Y 公司 2021 的凈利潤(rùn)＝ 2481－ － 20－ 200－ 570－ (350＋ )－ 30＋ 480＋ 50－ 9－ (150＋ )＝ (萬(wàn)元 ) 第三篇： 1 月國(guó)開(kāi)（中央電大）專(zhuān)科《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案 2021 年 1 月國(guó)開(kāi) (中 央電大 )專(zhuān)科《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說(shuō)明：試卷號(hào)碼： 2608； 適用專(zhuān)業(yè)及層次：會(huì)計(jì)學(xué) (財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方向 )和會(huì)計(jì)學(xué) (會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算方向 )專(zhuān)科； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 上述業(yè)務(wù)的其他相關(guān)稅費(fèi)略。 ③支付本季短期借款利息 8萬(wàn)元，經(jīng)查，前 2個(gè)月已合計(jì)預(yù)提 56000元。 ②銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款 300000 元、增值稅 51000 元，款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行。 要求計(jì)算 2021E 公司的下列 指標(biāo)： (1)環(huán)保設(shè)備年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)； (2)納稅所得額； (3)全年應(yīng)交所得稅額； (4)年末的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。另外，公司于 2021 年底購(gòu)入一臺(tái)環(huán)保設(shè)備并立即投入使用，原價(jià) 36 萬(wàn)元，無(wú)殘值，公司采用直線法計(jì)提折舊， 2021 年折舊額為 45000 元； 稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，本年折舊額為 57000 元。 ：盈余公積 400000 貸：利潤(rùn)分配 400000 要求：對(duì)上述業(yè) 務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 (每小題 3 分，不要求寫(xiě)明細(xì)賬戶 )。 ：所得稅費(fèi)用 258000 遞延所得稅資產(chǎn) 42021 貸：應(yīng)交稅費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)本發(fā)生的虧損 80 萬(wàn)元。 ：管理費(fèi)用 15000 貸：累計(jì)折舊 品，本期確認(rèn)融資收益 20210 元。該設(shè)備原價(jià) 50000 元，預(yù)計(jì)使用 5 年，無(wú)殘值，直線法折舊。 ：管理費(fèi)用 300000 貸：應(yīng)付職工薪酬 款支付公司因?qū)ξ廴经h(huán)境整治不力被判的罰款 50000 元。 ：應(yīng)收賬款 42500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 42500 同時(shí)：借：發(fā)出商品100000 貸：庫(kù)存商品 ，按每股 12 元的價(jià)格回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票 10000 股。 ：應(yīng)交稅費(fèi) 202100 貸：銀行存款 ，售價(jià) 25 萬(wàn)元、成本 10 萬(wàn)元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年 3 月 31 日之前有權(quán)退貨。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)。 例如：從證券市場(chǎng)購(gòu)入持有期不超過(guò) 3 個(gè)月的債券投資。 例如：銀行活期存款?。 “現(xiàn)金”與“現(xiàn)金等價(jià)物” 的涵義，并各舉一例說(shuō)明。披露的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響 (如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由 )、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴? 本三、簡(jiǎn)答題 ，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何進(jìn)行披露？答：會(huì)計(jì)上對(duì)符合某些條件的或有負(fù)債應(yīng)予披露，具體做法是： (1)極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。 機(jī)器設(shè)備 14.下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有 (ABCD)。 用壽命 中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有 (ABDE)。本項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)中， K 公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益是 (A)。 各項(xiàng)應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是 (D)。 行 ，收入的入賬金額為 (C)。 末未作調(diào)整 付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是 (B)。 股利 投入貨幣資金 ，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是(B)。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付 (C)。 (1)債務(wù)人 B 公司： 抵債產(chǎn)品的價(jià)稅和＝ 350000＋ 350000 17%＝ 409500(元 )獲得的債務(wù)重組收益＝ 585000－ 409500＝ 175500(元 )抵債產(chǎn)品的處置收益＝350000－ 202100＝ 150000(元 )(2)債權(quán)人 A 公司： 發(fā)生債權(quán)重組損失＝ 585000－ (350000＋ 350000 17%)－ 85000＝90500(元 )(3)會(huì)計(jì)分錄如下： 債務(wù)人 B 公司： 借：應(yīng)付賬款 585000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 350000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 )59500 營(yíng)業(yè)外收入 175500 同時(shí)：借； 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 202100 貸：庫(kù)存商品 202100 債權(quán)人 A 公司： 借：在途物資 (或庫(kù)存商品 )350000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )59500 壞賬準(zhǔn)備 85000 營(yíng)業(yè)外支出 90500 貸：應(yīng)收賬款 585000 第二篇： 7 月國(guó)開(kāi)（中央電大）專(zhuān)科《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案大全 2021 年 7 月國(guó)開(kāi) (中央電大 )專(zhuān)科《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理 的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說(shuō)明：試卷號(hào)碼： 2608； 適用專(zhuān)業(yè)及層次：會(huì)計(jì)學(xué) (財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方向 )和會(huì)計(jì)學(xué) (會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算方向 )專(zhuān)科； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 A 公司為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 85000 元，產(chǎn)品已于 2 月 1 日運(yùn)往 A 企業(yè)。 2021 年 2 月 1 日，雙方協(xié)議，由 B 公司用產(chǎn)品抵償上項(xiàng)賬款。 (1)2021 年應(yīng)付銀行借款利息＝本金 1000 萬(wàn)元利率 5%＝ 50 萬(wàn)元 (2)2021 年應(yīng)予資本化的借款利息＝當(dāng)年應(yīng)付銀行利息－當(dāng)年未用借款的活期存款利息收入＝ 500000－ 5000000 %－ 2021000 %＝ 500000－ 14000＝ 486000 元 (3)2021 年上半年應(yīng)付銀行借款利息＝1000 萬(wàn)元利率 %＋ 500 萬(wàn)元利率 2%＝ 25 萬(wàn)元＋ 10 萬(wàn)元＝ 35 萬(wàn)元 (4)2021 年上半年應(yīng)予資本化的借款利息＝同期專(zhuān)項(xiàng)借款應(yīng)付銀行利息＋占用一般借款同期應(yīng)付利息＝ 1000 萬(wàn)元利率 %＋ 200 萬(wàn)元利率 2%＝ 25 萬(wàn)元＋ 4 萬(wàn)元＝ 29 萬(wàn)元 2021 年上半年應(yīng)予費(fèi)用化的借款利息＝同期應(yīng)付銀行利息－同期予以資本化的借款利息＝ 35 萬(wàn)元－29 萬(wàn)元