【正文】 別編制 A公司及 B公司與上面?zhèn)鶆?wù)重組事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。該產(chǎn)品市價(jià)為 80000 元，增值稅率為 17%，產(chǎn)品成本為 70000 元。 (1)2021 年末，存貨的賬面價(jià)值＝ 60－ 3＝ 57 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為60 萬元 2021 年末，商標(biāo)賬面價(jià)值＝ 150 萬元，計(jì)稅基磁＝ 150－ 150/10＝ 135 萬元 2021 年末，其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值為 5 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝ 5－ 0＝ 5 萬元 (2)第一筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異＝ 57－ 60＝－ 3 萬元第二筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異＝ 180－ 135＝ 15 萬元第三筆業(yè)務(wù)，由于該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，不產(chǎn)生智時(shí)性差異六、綜合題 年 1 月 5 日， A 公司賒銷一批材料給 B 公司，含稅價(jià)為 105000 元。 (3)本年確認(rèn)罰款支出 5 萬元，尚未支付。 T 公司 6 月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下： (1)借：應(yīng)交稅費(fèi) 202100 貸：銀行存款 202100(2)借：銀行存款500000 貸：預(yù)收賬款 500000(3)借：管理費(fèi)用 80000 貸：累計(jì)折舊80000(4)借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000(5)借：銀行存款280000貨：無形資產(chǎn) 120210應(yīng)交稅費(fèi) 14000營業(yè)外收入 146000(6)借：應(yīng)收賬款 800000 貨：預(yù)計(jì)負(fù)債 800000(7)借：銷售費(fèi)用 80000 管理費(fèi)用 70000貨：應(yīng)付職工薪酬 150000(8)對(duì)發(fā)出商品： 借：發(fā)出商品 35000 貨：庫存商品 35000 對(duì)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)收賬款 8500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 8500(9)借：庫存股 2021000 貸：銀行存款 2021000(10)借：營業(yè)稅金及附加 5000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 5000五、計(jì)算題 公司的相關(guān)會(huì)計(jì)核算資料如下： (1)年初購入存貨一批，成本 60 萬元，年末提取減值損失 3 萬元。 (9)經(jīng)批準(zhǔn)回購本公司發(fā)行在外的普通股股票 10 萬股，每股回購價(jià) 20 元。已得知購貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，難以及時(shí)支付貨款，但為了減少庫存，同時(shí)也為了維持與對(duì)方長(zhǎng)期以來建立的 商業(yè)關(guān)系，最終將商品銷售給了對(duì)方并開出了專用發(fā)票。 (7)本月應(yīng)付職工薪酬 150000 元，其中銷售人員薪酬 80000 元，公司管理人員薪酬 70000 元。 (6)4 月貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月 8 日到期，到期值 80 萬元。 (5)出售一項(xiàng)專利 ，收入 28 萬元已存入銀行。 (3)發(fā)現(xiàn)去年第三季度公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì) 8 萬元，經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。 (三類現(xiàn)金流量名稱各 1 分 )四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 T 公司 6 月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： (1)用銀行存款交納上月應(yīng)交的所得稅 20 萬元。 ？我國現(xiàn)金流量表對(duì)現(xiàn)金流量分為哪幾類？答：現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金流入量于是現(xiàn)金流出量的總稱。 我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，辭退福利一律作為企業(yè)的管理費(fèi)用入賬。 末公允價(jià)值發(fā)生正常波動(dòng) (CE)。 E.將委托加工物資用于在建工程 ，能引起企業(yè)利潤增加的有 (BCDE)。 元二、多項(xiàng)選擇題 ，不能直接根據(jù)相應(yīng)總分類賬戶的期末余額填列的有 (ACD)。 “預(yù)收賬款”所屬明細(xì)賬戶有借方余額3000 元、貸方余額 10000 元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)增值稅為 (D)。 萬元 500 萬元，根據(jù)我國現(xiàn)行公司法規(guī)定，公司全體股東的貨幣出資金額不得低于 (C)。 2021年實(shí)現(xiàn)利潤 200萬元，所得稅稅率 25%。 A公司經(jīng)營虧損 650萬元。如果敗訴，將要支付 60 萬元～80 萬元的賠償款。 ，對(duì)所發(fā)生的銷售折讓，正確的會(huì)計(jì)處理是 (C)。 ，在大樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出 ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~發(fā)生變動(dòng)的是 (C)。 (2)Y 公司 2021 的營業(yè)收入總額＝主營業(yè)務(wù)收入總額＋其他業(yè)務(wù)收入總額＝ 2100＋ 30＋ 350＋ 1＝ 2481(萬元 )Y 公司 2021 的營業(yè)成本總額＝主營業(yè)務(wù)成本總額＋其他業(yè)務(wù)成本總額＝ 1000＋ 20＋ 100＋ ＝(萬元 )Y 公司 2021 的凈利潤＝ 2481－ － 20－ 200－ 570－ (350＋ )－ 30＋ 480＋ 50－ 9－ (150＋ )＝ (萬元 ) 第三篇： 7 月國開（中央電大）專科《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案 2021 年 7 月國開 (中央電大 )?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號(hào)碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會(huì)計(jì)學(xué) (財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方向 )和會(huì)計(jì)學(xué) (會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算方向 )?？?； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 上述業(yè)務(wù)的其他相關(guān)稅費(fèi)略。 ③支付本季短期借款利息 8萬元，經(jīng)查，前 2個(gè)月已合計(jì)預(yù)提 56000元。 ②銷售商品一批，價(jià)款 300000 元、增值稅 51000 元，款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行。 要求計(jì)算 2021E 公司的下列指標(biāo)： (1)環(huán)保設(shè)備年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)； (2)納稅所得 額； (3)全年應(yīng)交所得稅額； (4)年末的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。另外，公司于 2021 年底購入一臺(tái)環(huán)保設(shè)備并立即投入使用，原價(jià) 36 萬元，無殘值，公司采用直線法計(jì)提折舊， 2021 年折舊額為 45000 元； 稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，本年折舊額為 57000 元。 ：盈余公積 400000 貸：利潤分配 400000 要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細(xì)賬戶 )。 ：所得稅費(fèi)用 258000 遞延所得稅資產(chǎn) 42021 貸：應(yīng)交稅費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)本發(fā)生的虧損 80 萬元。 ：管理費(fèi)用 15000 貸：累計(jì)折舊 品，本期確認(rèn)融資收益 20210 元。該設(shè)備原價(jià) 50000 元，預(yù)計(jì)使用 5 年，無殘值，直線法折舊。 ：管理費(fèi)用 300000 貸：應(yīng)付職工薪酬 款支付公司因?qū)ξ廴经h(huán)境整治不力被判的罰款 50000 元。 ：應(yīng)收賬款 42500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 42500 同時(shí)：借：發(fā)出商品100000 貸：庫存商品 ，按每股 12 元的價(jià)格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票 10000 股。 ：應(yīng)交稅費(fèi) 202100 貸：銀行存款 ，售價(jià) 25 萬元、成本 10 萬元，合同規(guī)定購貨方在明年 3 月 31 日之前有權(quán)退貨。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)。 例如：從證券市場(chǎng)購入持有期不超過 3 個(gè)月的債券投資。 例如：銀行活期存款?。 “現(xiàn)金”與“現(xiàn)金等價(jià)物”的涵義，并各舉一例說明。披露 的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響 (如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由 )、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴? 本三、簡(jiǎn)答題 ，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何進(jìn)行披露？答：會(huì)計(jì)上對(duì)符合某些條件的或有負(fù)債應(yīng)予披露，具體做法是： (1)極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。 機(jī)器設(shè)備 14.下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有 (ABCD)。 形資產(chǎn)的使用壽命 中，應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有 (ABDE)。本項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)中， K 公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益是 (A)。 時(shí) 各項(xiàng)應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是 (D)。 行 ，收入的入賬金額為 (C)。 末未作調(diào)整 付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是 (B)。 投入貨幣資金 ，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是(B)。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付 (C)。 借：固定資產(chǎn)清理 20210 貸：營業(yè)外收入 20210 第二篇： 7 月國開（中央電大）?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案大全 2021 年 7 月國開 (中央電大 )專科《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷